什么是发电跳过税?

为2020纳税年度更新


概述

如果您是一个家庭信托的一部分,那么跳过税收税可能是一个财务选择要考虑。


遗产税可以采取一个大咬一口,你的家庭的财富。在过去,以减少房地产税的一个策略是“跳过”一代继承人,以避免如果有两个转变(从一个父到子,另一名来自孩子孙子),将出现双遗产税责任。

虽然这种策略可能有用,但由于代际税的原因,它不一定是免税的。

什么是发电跳过税?

发电跳过转让税或GST税收防止人们故意跳过他们的孩子在他们的房地产计划中,以支持他们的孙子或年轻世代。

对这类转让征税始于1976年,当时国会发现一些人利用复杂的信托结构逃避联邦遗产税。例如,一个富裕的家庭可以为他们的孩子设立终身财产,为他们的孙子孙女设立终身财产,为他们的曾孙孙女设立终身财产。由于人寿财产不受联邦遗产税的约束,这一策略有效地将财富代代相传,绕过了遗产税。

与此同时,没有获得复杂的房地产规划策略的较不富裕的家庭比最富裕的家庭缴纳更多的税。联邦遗产税每次代代相传都会占用他们的一大块遗产。

现在,GST征收税款等于跳过一代人的转移的最高联邦遗产税。最高的联邦村税率目前为40%。

税收仅适用于豁免金额转移,该金额以100万美元开始,后来索引通货膨胀。自2001年以来,豁免与联邦遗产税豁免相匹配,意思是2020年,每人11,580,000美元,或已婚夫妇的23,160,000美元。对于2021年,每人11,700,000美元或已婚夫妇的23,400,000美元。豁免将在每年基于通货膨胀,到2025年。除非大会干预,豁免金额计划在2026年恢复其500万美元的基准,索引通货膨胀率为2026年。

逃税一代什么时候开始起作用?

当某人时,跳过跳跃税礼物在终生或死亡之后,资产到“跳过人”。跳过的人是比转让人年轻的两代或更多代年轻人。

  • 孙子和曾孙是最常见的人。
  • 然而,其他近亲,如曾侄女和侄子,也有资格。
  • 没有血缘关系、婚姻关系或收养关系的受益人如果比送礼人年轻37.5岁以上,也被视为逃婚者。

在某些情况下,孙子可能不是跳过的人。例如,当父母在礼物之前死亡时,孙子“向上移动”到他们的父母的水平。这被称为已故的父级规则。

有两种类型的跳过:

  • 直接跳过。直接跳过,当转让人礼物直接到跳过人员时,他们就会发生直接的所有权。
  • 间接跳过。在间接跳过中,有人将钱转移到一个可能最终将资产分发给跳过的人的实体(如信任)。有时,礼物或遗赠转到信任,跳过的人可能会收到信任的资产,但它们无法保证。在这种情况下,转让人(或执行者)可以选择分配其1170万美元的豁免转移。如果他们不分配他们的一部分豁免转移,那么金钱后来就支付给跳过的人,那么金钱可能会被征税。

当有人做出了一项不必要的赠与或遗赠时,美国国税局将商品及服务税加到常规的遗产税或赠与税中,以确保联邦政府获得双重征税。

排除

GST的年度排除了,类似于礼品税的年度排除。年度排除金额为15,000美元,适用于2020年和2021年。

其他礼品及转让跳过人员资格排除,包括教育和医疗费用和医疗保险。只要支付直接向教育机构,医疗机构,或保险公司,这些转移避免了礼物和隔代税。他们也没有向终身房地产免税,每年赠与税排斥计数。

可以肯定的,因为联邦遗产税免税,目前$ 11.7万美元人隔代税仅影响非常富有。尽管如此,豁免计划下降到一半的电流量,在2026年如果你有一个大庄园,并打算离开,至少它给孙子,曾孙等后辈成员的一部分,它支付给了解这种税收工作。

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