非自愿转换对税收的影响是什么?

更新至2020纳税年度/ 2021年5月4日04:12 AM


概述

联邦税法使用“非自愿转换”一词来指代你因毁坏、盗窃或没收财产而获得赔偿的情况。如果你最终用一处新房产来取代旧房产,通常不会有任何直接的税收影响。但如果你拿了钱就走了,非自愿转换可能会像正常销售或自愿转换一样被征税。


非自愿转换的类型

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一般来说,税法认识到四种非自愿转换:

  • 因火灾、天气或其他危险而毁坏的财产
  • 失窃的财产
  • 被政府征用作公共用途的财产,称为“废弃财产”。
  • 财产处于谴责威胁下处理

获得金钱或财产作为损失的补偿是使财产成为“转换”的原因。这包括以下内容:

  • 保险解决
  • 法院判决或政府的付款谴责财产
    • 根据宪法,政府不能未经支付就拿走某人的财产。

如果你得到一个替代品

非自愿转换是否会产生税收效应,取决于你获得的损失补偿,以及你如何处理它。如果你得到的财产与你失去的财产相似,这种转换一般不会在短期内影响你的税收状况。同样的道理,如果你收到钱作为补偿,然后你用它来购买一处替代你失去的房产。

因此,例如,在发生意外销毁之后在火灾后重建您拥有的建筑物的保险结算或取代您的汽车通常不会产生任何税收。如果政府通过谴责迫使你从你的房子里迫使你的房子,而且给你钱买新的家。在这些情况下,非自愿转换通常被称为非自愿交换。

成本基础转移到新财产

如果您收到类似的财产作为补偿,或者如果您使用收到的款项购买替代品,则您丢失的财产的调整基础只会转移到您的新财产。原始财产的调整后基本上是您对该财产的投资 - 您花费多少才能获得和改善其较少任何允许的基础减少扣除,例如折旧。

这很重要,因为它意味着如果您收到的补偿的价值大于您丢失的物业中的调整基础,则通常不必缴纳任何税款。如果您销售房地产而不是在非自愿转换中丢失,那么这样的收益将会应纳税。将基础转移到新的财产,以便在您销售之前推迟任何税收。

当您不更换属性时

如果你得到的钱是对你失去的财产的补偿,而你没有用这笔钱来购买新的财产,那么这种非自愿的转换通常会被视为出售。从你收到的补偿中减去你调整后的基础。差额通常是要纳税的资本收益

如果赔偿少于您的基础,您可能会有资本损失,您可以在税收上注销。一般来说:

  • 当物业被盗或销毁时,您可以为非自愿转换注销资本损失。
  • 只有当财产被用于商业或投资时,谴责造成的资本损失才能从你的税收中注销。
  • 仅供个人使用的废弃财产的资本损失不能注销。

主要居住是一个例外

私人住宅的非自愿转让是该规定的一个例外。根据美国国税局(IRS)的说法,如果你因非自愿转换而损失的财产是你的主要住所,一般来说,你不会有任何税收后果,即使你没有购买新房子,实现了资本收益或损失。

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