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雇主持有股票的税收扣除(rsu /股票期权/ESPPs)

2020纳税年度更新


概述

在雇主的业务中持有股票或股票期权可以是一个有利可图的边缘福利,一个鼓励员工参与公司的成功。员工股票所有权计划还包括公司和参与工人的一些税收休息,特别是在旨在增加其他退休储蓄计划的计划。税收激励包括扣除和递延税务情景。


股票期权

不合格的股票期权(NSO)只能为少数雇员提供,该员工征收股票价格之间的差额,以及股票的公平市场价值。

美国税务准备专家约翰•奥尼尔表示:“激进型股票期权(iso)享有NSOs所没有的特殊税收待遇。”“当你通过ISO购买股票时,你不会立即对投资收益征税,只要你在行使期权之日起至少持有股票一年,在期权授予之日起至少持有股票两年。”

当您达到这些持有期时,您卖股票时,您会支付资本增益,这通常比个人所得税更低。

员工股票购买计划(ESPPS)

员工股票购买计划与股票期权类似,尤其是在纳税方式上,持有期限通常适用于不合格的计划。典型ESPP的一些特征包括:

•股票折扣可达市场公平价格的15%
•股票可以通过工资单扣购买
•折扣价格和市场价值之间的差额在购买时不纳税
•所有员工通常都有资格参加ESPP,不包括持有公司股票5%或更多的员工
•联邦税收规定,每年购买股票的金额不得超过2.5万美元

限制股单位(RSU)

esp和股票期权在行使时可以稀释公司的股票。公司可以防止这种情况的一种方法是通过限制性股票单位计划。在RSU计划中,给员工的拨款以公司股票计价,但在拨款时股票并不发行。只有在员工完成归属条款后,才会授予股票或相当于股票的现金。

归属通常需要一个设定的时间段,但它也可以基于性能目标。只有在赠款变为归属时,员工通常在授予时仍未征税。即便如此,员工仍然可能对雇主扣留所需的政府税,直至收到股票或现金等价物。

雇主税收优惠

雇主有税收激励来为员工提供股权计划。雇主供款是可扣除的,最高可达股票所有权计划所涵盖的工资总额的25%。支付给员工持有的股票的股息也是可扣除的,只要股息是国内收入署认为合理的。股息不受25%的限制。

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