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什么是联邦补充税率?

更新于2022年12月1日上午09:08


概述

如果你在一年内收到任何形式的补充工资,你的雇主可能会被要求使用不同的方法预扣税款。


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潜在的额外扣缴

如果你是雇员,从你的工资中扣缴的税款是基于你在W-4表格上提供的信息和你的工资数额。然而,如果你在这一年里收到任何形式的补充工资,你的雇主可能会被要求使用不同的方法预扣税款。

补充的工资

如果你的雇主在你的正常工资之外支付给你额外的钱,联邦政府通常将其视为补充工资。这些工资通常包括佣金和奖金,终止雇佣时的任何遣散费,应税奖品和奖励,追溯加薪,报销不可扣除的搬迁费用,应税福利和某些类型的费用报销和津贴。

当费用报销被认为是补充工资时

除非有员工报销的“负责任计划”,否则你的费用报销很可能是补充工资,但需缴纳补充扣缴税率。要成为一个负责任的计划,费用偿还安排必须符合以下所有规则:

  • 费用必须是作为公司员工在履行服务时发生的,报销的必须是费用而不是工资。
  • 第二,你必须在合理的时间内向雇主提供有关费用的证明,例如收据。
  • 最后,如果你的雇主支付给你的津贴或报销超过了你的实际费用,你必须在合理的时间内退还超出的部分。

补充工资税率

有两种不同的补充扣缴率可以适用,这取决于你在一年内收到的补充工资的数量,以及补充工资是作为单独的付款还是与你的正常工资一起支付。

额外工资超过100万美元

如果你的年度补充工资总额超过100万美元,你的雇主必须为超过100万美元的部分按联邦法律允许的最高所得税税率预扣所得税(目前为37%)。

补充工资不超过100万美元

如果你的补充工资是100万美元或更少,扣缴率取决于你的补充工资是如何支付的。

  • 如果你的雇主没有将你的工资指定为补充工资,而是将其包含在你的正常工资中,那么补充扣缴税率将不适用,并使用你在W-4表上提供的信息来扣缴税款。
  • 如果你的补充工资与你的工资分开(例如,作为奖金),你的雇主必须使用以下两种方法之一预扣税款:
    • 预扣的补充税率为22%或
    • 将你在支付期间的正常工资与补充工资结合起来,将总额视为一笔正常工资,然后使用普通扣缴率预扣税款。

与正常的预扣税一样,如果您已支付的税款总额超过了该年度的应付税款,您可以在提交纳税申报单时获得退税。同样地,如果你的预扣税低于准备纳税申报单时计算的税额,你可能需要支付额外的应付金额。

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