离婚后报税:赡养费要纳税吗?

更新于2020年纳税年度


概述

申请离婚会给你的税务状况带来一些复杂性。了解如何支付赡养费,以及在离婚后报税时你应该知道的其他税务报告技巧。


当您在离婚后征收税收时,您可能需要知道您的税收如何变化。离婚的联邦税收影响并不像以前那样大。

每个州都有自己的州所得税法。各州对待离婚相关款项和收入的方式各不相同。向你所在州的税务机关咨询,了解你所在州的税法对你的影响。

以下是与离婚相关的主要联邦税收领域。

赡养费税收

联邦纳税申报单上对赡养费的征税最近有所改变,因为2017年减税和就业法案(TCJA).如今,赡养费或与2019年1月1日或以后的任何离婚或分居协议相关的单独赡养费对支付赡养费的人来说是不可免税的。接受赡养费的人不必将赡养费作为收入申报。

在《减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)修改之前,支付赡养费的人可以免税。接受赡养费的人必须在他们的联邦纳税申报单上把它作为收入。

减税和就业法案还影响到2019年1月1日之前签署的离婚协议的新变化。特别是,对原协议的修改可能会改变赡养费支付的税收影响。如果你的离婚文件被修改为明确说明取消赡养费扣除适用,那么根据你的离婚协议支付的款项将根据新规则征税。

美国国税局是如何定义赡养费支付的

要符合赡养费或单独赡养费的标准,你支付给前配偶的款项必须符合以下六个标准:

  1. 你没有和你的前配偶一起申报纳税。
  2. 您可以用现金、支票或汇票付款。
  3. 您在适用的离婚或法律分离协议下向配偶或前配偶付款。
  4. 在支付赡养费时,合法分居的配偶不能是同一家庭的一部分。
  5. 支付的责任不超过接受支付的配偶死亡后。
  6. 这笔钱不是子女抚养费,也不是财产和解。

有些离婚赡养费不被视为赡养费

当美国国税局定义赡养费时,它还特别排除了某些不符合赡养费或单独赡养费待遇的支付。这些包括:

  • 孩子的抚养费
  • 非现金财产结算
  • 赡养费支付人维持其财产的款项
  • 为使用赡养费支付人的财产而支付的款项
  • 离婚法令或分离协议下不需要自愿付款

如果支付赡养费的人也必须支付子女抚养费,但他们没有完全完成两者的付款,请先缴纳税务的款项。

如果你住在下面列出的州之一,考虑你和你的配偶持有的任何财产或收入夫妻共同财产.代表你配偶的部分社区财产收入的付款不被认为是赡养费。

  • 亚利桑那
  • 加州
  • 爱达荷州
  • 路易斯安那州
  • 内华达
  • 新墨西哥
  • 威斯康辛州
  • 华盛顿
  • 德克萨斯州

在何处申报赡养费

如果你在2019年1月1日之前完成了离婚协议,那么在你的纳税申报单上报告支付和收到的赡养费是很容易的。你只需在表格1040附表1输入已付或已收的赡养费。

  • 如果你是接受赡养费的人:您将在2a行输入金额。在2b行,你必须输入原始离婚或分居协议的日期。你还需要把你的社会安全号码告诉赡养费的支付人,否则你可能会面临50美元的罚款。
  • 如果你是赡养费的人:您将在第18a行输入支付的金额。赡养费支付人还需要在第18b行输入接收人的社会保险号,在第18c行输入原始离婚或分居协议的日期。如果你没有附上收件人的社会安全号码,你可能会被罚款50美元。

2019年1月1日或之后签署离婚协议的人无需在联邦所得税申报表中包含赡养费支付信息。

如果您需要在纳税申报表上向赡养费报告赡养费收入,并且您忘记包含此信息,您将受到通常的处罚和利息支付,以便宣布您的收入。

离婚期间减少税收的方法

如果你正在经历离婚,计划离婚分居协议可以帮助你在未来省下税收。虽然赡养费不再作为扣除或收入申报,但其他税收影响可能会影响你未来的纳税申报单。

要求家属

声称一个依赖你的纳税申报取决于很多因素。监护父母通常会要求受抚养人,但出于税收目的,监护父母可能不是具有法律监护权的同一个人。对国税局来说,监护人是指孩子一年中在其家中睡的晚上最多的父母。

在某些情况下,如果符合以下四项要求,则非监禁父母可能会遵守所属的父母:

  • 父母是:
    • 在离婚或单独维护的法令下离婚或合法分开
    • 根据书面分离协议分开
    • 在一年的最后六个月一直分居
  • 该儿童在这一年中从其父母那里获得了超过50%的支持
  • 孩子有超过50%的时间是由父母一方或双方监护的
  • 有监护权的父母签署一份书面声明,声明他们在这一年里不会要求孩子作为受抚养人,而无监护权的父母在1984年之后离婚时将书面声明附在他们的返还上

即使非监护权的父母可以在他们的纳税申报单上要求受抚养人,某些税收优惠不能由非监护权的父母申请。这些包括:

仔细选择资产

离婚期间分割资产通常不会导致应税事件:通常在离婚时,你不必就所得或损失纳税。但是,如果你在离婚时获得了一项资产,并希望在未来出售该资产获得收益,你就必须根据整个增值金额缴纳税款,而不仅仅是离婚后的增值金额。

出于这个原因,仔细选择您想要的资产是必不可少的。例如,从银行账户获取现金,不会导致a收益或损失.然而,在2.5万美元的基础上接受7.5万美元的股票,意味着你还获得了5万美元的免税收益。

选择75,000美元的现金现金将是一个更有效的税收选择。mOST离婚律师意识到这些税收影响。他们将根据离婚协议条款的税收后果。

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