离婚

申请状态

即将离婚但在年底前尚未离婚的夫妇可以选择提交联合报税表。另一种选择是提交为已婚人士单独归档．这是你的离婚判决最终生效的一年，你失去了作为夫妻共同或分开婚姻的选择。换句话说，你截至每年12月31日的婚姻状况决定了你全年的申请状态。

如果你因为在年底前离婚而不能提交当年的共同报税表，你可以作为户主(还能享受更大的标准扣除额和更温和的税级)，前提是你有一个受抚养的人和你一起生活了半年以上，而你支付了房子一半以上的维护费。

家属

如果你的孩子在一年中与你一起生活的时间比与你的前配偶一起生活的时间长，你可以继续在你的纳税申报表上声称你的孩子是受抚养人。在这种情况下，你被称为监护父母。(如果监护权的父母签署了一份弃权书，保证他们不会认领，那么非监护权的父母也可以认领一个受抚养的孩子。)

医疗费用

如果你在离婚后继续支付孩子的医疗费用，你可以把这些费用包括在你的医疗费用中医疗费用扣除即使你的前配偶拥有孩子的监护权，并声称孩子是受抚养人。

税收抵免

如果你是声称孩子是受抚养人的父母，你也可以申请儿童税收抵免(2022年每个孩子最高2000美元)和美国机会高等教育抵免(最高2500美元)或终身学习高等教育税收抵免(最高2000美元)。硬币的另一面是，如果你不能提出依赖声明，你就不能要求这些学分。

如果你是一个13岁以下孩子的监护父母，你可以继续申请儿童保育抵免，以支付你为照顾这个孩子而产生的工作费用，即使你的前配偶可以申请这个孩子是受抚养人。换句话说，只有当你是孩子的监护父母时，你才能申请这笔费用抵免。

支付给前配偶的款项

如果你是买单的配偶赡养费,只要你的离婚协议是在2019年之前敲定的，即使你没有详细列明你的扣除项目，你也可以为这笔付款获得税收减免。但要记住，除非是以现金支付，并且是离婚协议所要求的，否则国税局不会认为这笔钱是真正的赡养费。与此同时，你的前配偶必须为扣除的金额缴纳所得税。(确保你知道你前配偶的社会安全号码。你必须在报税表上申报，才能申请赡养费扣除。)

子女抚养费的情况正好相反:支付者得不到扣除额，受支付者也不用缴纳所得税。

资产转移

当离婚协议将财产从一方转移到另一方时，受赠人无需为此纳税。这是好消息。但要记住，房产的计税基准也会发生变化。因此，如果你在离婚时从前配偶那里获得了财产，后来将其出售，你将为转让前后的所有增值支付资本利得税。这就是为什么，当你分割财产时，你需要考虑税基以及财产的价值。对你来说，10万美元的银行账户比基础为5万美元的10万美元股票投资组合更有价值。前者不纳税，但当你出售股票时，你要为价值增加的5万美元纳税。

房屋销售

如果作为离婚的一部分，你和你的前配偶决定出售你的房子，这个决定可能会涉及资本利得税。通常情况下，如果你拥有这所房子，并且在过去五年里至少在那里住了两年，法律允许你对出售主要住房的前25万美元收益免税。已婚夫妇共同申请的免税金额最高可达50万美元，前提是其中一方拥有该住宅，并且在过去五年里至少有两年将其作为主要住所。

对于离婚后的房产销售，如果你和你的前配偶符合这些为期两年的所有权和使用测试，那么你和你的前配偶各自可以在个人申报表中扣除最高25万美元的收益。如果离婚后的销售没有达到两年的标准，则可以减少免税。减免的金额取决于该房屋在两年期限内拥有和使用的部分。例如，如果是一年而不是两年，那么你们每个人都可以扣除12.5万美元的收益。

如果你在离婚协议中得到了房子，几年后又卖掉了，怎么办?那么你可以排除最高25万美元的收益。为了两年测试的目的，你的配偶拥有该房子的时间会被加到你的所有权期限中。

退休资产转移

离婚时要小心处理你的退休储蓄。例如，如果你从401(k)计划中取出现金给你的前配偶，美国国税局认为这是一种应纳税的分配——你将不得不支付这笔税。

避免这种税收陷阱的方法是根据合格家庭关系令(QDRO)完成转让，该命令赋予你的前配偶对资金的权利，并减轻你的税收负担。你不需要QDRO来转移IRA资金，但这笔转移应该在离婚协议中明确规定，这样它就不会被视为对IRA所有者的应税分配。

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