部长和税收

部长的收入是如何征税的

如果你是教会的牧师，你以牧师的身份所获得的服务收入需要缴纳自雇税，除非你已经申请并获得了豁免。(接下来我们将讨论豁免过程。)这包括作为教会雇员支付给你的任何工资(即使在W-2表格上报告，教会也不扣缴社会保障税或医疗保险税)，以及举办婚礼、葬礼和洗礼的供品和费用。要被视为牧师，你必须获得教会或教会教派的正式任命、委任或许可，并有权进行宗教崇拜、执行圣职和执行条例或圣礼。如果你是基督教科学的实践者或读者，也是如此。你从服务中获得的收入通常需要缴纳自雇税，但有一个例外，我们接下来将讨论。

免除某些部长的自雇税

如果你出于个人的宗教考虑而坚决反对公共保险，或者因为你所属的宗教派别的原则而反对，你可以通过向国税局提交4361表格来申请免征自雇税。如果获得豁免，你就不用为你的收入支付社会保障税或医疗保险税。当然，你退休后也没有社会保障或医疗保险福利。您必须在第二个纳税年度的纳税申报单到期日之前提交4361表格，在该纳税年度中，您作为部长获得了至少400美元的自雇收入。一旦你申请豁免，你就不能撤销选举。虽然如果当选，你的收入不需要缴纳自雇税，但你可以将收入作为向合格退休计划(如Keogh计划或个人401(k))缴费的基础。

牧师住所津贴

牧师可以从他们的收入中扣除租金津贴或牧师住所的公平租金价值，这些都是作为他们服务的报酬提供给他们的。这项豁免仅适用于所得税。这种豁免不适用于自雇税。对于有资格获得所得税减免的款项，教会必须在实际支付之前正式将其指定为住房或租金津贴。必须指定一个明确的数量。津贴的数额稍后无法确定。如果你收到租金津贴，你可以从你的总收入中扣除，如果这笔钱是用来提供或出租房屋的，而且它不构成对你的服务的过度支付，也不超过房屋的公平租金价值，包括家具，加上水电费。如果教会提供住所，你可以从总收入中扣除房屋的公平租金价值，包括水电费，作为你收入的一部分。但就像租金津贴一样，免税额不能超过你提供服务的合理报酬。如果你支付水电费，你可以扣除任何指定的水电费津贴，直到你的实际费用。

牧师领取牧师津贴的扣除限制

获得免税租金或牧师住所津贴的缺点是，税法拒绝对你的部份运作费用进行税收减免。不可扣除的金额是你的支出的一部分，分配给你的免税租金或牧师津贴。但这条规定不限制你的住房抵押贷款利息或房地产税的扣除。

• 例子:约翰·施密特牧师获得了5万美元的牧师收入，其中包括2.8万美元的牧师服务工资，2000美元的婚礼和洗礼费用，以及2万美元的免税牧师津贴。他有4 000美元与部长收入有关的未偿还费用。4000美元中，3500美元与部长工资有关，500美元与他作为个体经营者主持的婚礼和洗礼有关。与施密特牧师工资有关的费用中不可扣除的部分是1400美元，计算方法是用2万美元的免税津贴除以5万美元的总收入，再乘以3,500美元。与施密特牧师婚礼和洗礼收入有关的费用中不可扣除的部分是200美元，计算方法是将2万美元的免税免税额除以5万美元的总收入，再乘以500美元。

如果你受到这个扣除削减的影响，你必须在你的纳税申报单上附上一份详细的声明。bob综合app官网登陆TurboTax将引导您完成所有必要的步骤。该语句必须包含以下所有内容:

• 按收入来源(如工资、薪金、婚礼、洗礼等)开列的每一项应纳税的部长收入及其数额。
• 每项免税部长收入的来源(牧师津贴)及金额清单。
• 每一项可扣除的部长费用及金额。
• 你是如何计算出可扣除费用中的不可扣除部分的。
• 一份声明，说明你在纳税申报单上申报的其他扣除额不属于你的免税收入。

在哪里申报收入

你在不同的地方申报你的收入，这取决于它是工资(W-2)收入还是自雇收入。

• 您从产品和费用中获得的收入-在表格1040，附表C，商业利润或亏损中，将其作为自营职业收入报告。

• 工资收入-在1040表上申报这笔收入。

• 与工资收入有关的开支-对于2018年之前的纳税年度，在表1040，附表a中，根据调整后总收入2%的限制，将费用作为杂项扣除报告，正如我们前面提到的，费用必须在您的W-2收入和住房津贴之间按比例分配，使其中一部分不可扣除。从2018年开始，未报销的员工费用不再可以从联邦税中扣除，但加利福尼亚州等一些州仍然允许在州所得税中扣除这项费用。

• 与自雇收入相关的费用-在附表c中扣除这些费用，这些费用包括差旅费、办公室费用、订阅费用、书籍和电脑费用。

部长们容易错过的扣除额

部长们应该确保他们不会错过两项关键的税收冲销:

• 自主创业税收减免-你可以在1040表格上扣除一半的自雇税作为收入调整。

• 健康保险费用-您可以扣除您为您、您的配偶和您的家属支付的医疗和牙科保险以及合格长期护理保险的金额。扣除不会减少你的净收入，因此不会减少你的自雇纳税义务。

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