概述
一些拟议和悬而未决的改革正在改变美国国税局看待零工经济中的工人的方式。
个体户的税收优惠
在过去10年里，大量工人涌入零工经济，创造了一条现实的谋生途径，而不仅仅是从雇主那里领取工资。许多人从自主创业在另一份工作的基础上再做一份兼职，尽管也有很多人是全职的。零工可以提供有吸引力的福利，比如灵活的工作时间，增加的收入潜力，或者能够利用你在多个行业的独特经验和技能同时赚钱。
由于税制改革以及医疗政策的变化平价医疗法案在美国，人们有更大的财务灵活性来追求自己创造的工作。无论是通过兼职项目还是持续的自由职业，许多从事这类工作的人都有机会获得大量的税收优惠，这是非常值得理解的。
独立承包商的转移扣除
在税改之前，零工工人可以扣除若干自雇费用．现在，改革的变化往往提供了通过对合格企业的合格业务收入(QBI)传递扣除来减少企业纳税义务的能力。
这一税法条款的正式名称为Section 199A扣除额，允许大多数个体纳税人和小企业主从联邦所得税中扣除高达20%的QBI业税)，无论他们是否逐条列出。
扣除金额取决于纳税人的应纳税收入总额，包括工资、利息、资本利得等，以及业务产生的收入。在2022年，一旦应税收入达到或超过170,050美元(如果共同申报，则为340,100美元)，企业类型也将发挥作用。
低于这一水平，扣除金额为应纳税收入(减去股息和资本利得)或QBI的20%，以较少者为准。超过这个水平，根据业务的性质，扣除将逐步取消或完全取消。
简而言之，这种有价值的扣除额通常允许企业扣除最高20%的营业收入，然后再考虑其他较小的扣除额，如设备成本或财产折旧。这20%的扣除额是专门为个人独资企业、合伙企业、s公司和有限责任公司(llc)等过渡实体设计的，也适用于零工工人。虽然某些类型的服务企业存在限制，但这种扣除可以极大地造福于个体经营者和小企业。
业税
作为独立承包商工作的一个缺点来自于自雇税:同时支付雇员和雇主的社会保障和医疗保险部分。实际上，这相当于你所覆盖收入的15.3%，尽管美国国税局允许个体户零工工人在计算应税收入时从他们的收入中扣除一半。
实际上，个体户可以申请高达50%的个体户税作为所得税减免。例如，1000美元的自雇税将减少500美元的应税收入。
工人分类改革
在税改之前，给自己贴上独立承包商的标签往往会导致比作为雇员赚同样的钱更高的税款。税收改革在很大程度上改变了这一状况，这要归功于税收法典中的转移扣除和其他新项目。
在你有资格成为独立承包商之前，你需要评估你工作的性质。你应该关注国税局用来确定你是雇员还是独立承包商的三个项目。
美国国税局每年都会对15A号出版物《雇主补充税务指南》进行更新，但主要依赖于以下三个方面的控制程度:
- 行为控制:公司是否有权指导和控制你如何执行任务?
- 财务控制:公司是否有权控制你工作的业务方面?
- 关系类型:双方保持着什么样的关系?独立承包商应该可以自由地在任何地方、为任何人工作。员工在企业的控制下工作。
独立承包商应准确估计有效税率和边际税率
作为一个独立的承包商，你需要准确地跟踪你的收入，以估计你的有效所得税税率，或你的收入将被征税的平均税率。
- 了解你的有效所得税率让你估计你将欠的税。
- 了解你的边际所得税率将帮助你确定什么时候你的税率可能会增加，你的收入足以让你提高到下一个税率．
- 将你的有效所得税税率与你的自雇税率相加，你就可以为承包工作的收入支付总体税率。
如果你不把零工作为谋生的主要手段，而且你有好几份税务文件需要跟踪，那么跟踪你的收入可能会特别棘手多种收入来源．一旦你确定了你可能欠多少钱，你就能赚到季度预估纳税额到国税局去。
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