自雇税

关键的外卖 •如果你是自雇人士，你需要同时支付雇主和雇员两部分的社会保障税和医疗保险税——在你自雇净收入的92.35%上，总共支付15.3%。 •使用附表SE计算你的自雇税。在表格1040的“其他税收”部分报告来自附表SE的税收金额。 •在计算你的自雇收入时，你可以在申请税率之前从你的收入中减去你的自雇税的一半。 •如果你在纳税年度欠了1000美元或更多的联邦税，你可能需要使用1040-ES表格估计每季度的税款。

我需要支付自雇税吗?

所以，你已经开始创业或决定做自由职业者，把自己从以前的日常工作中解放出来。但是没有纳税的自由。事实上，如果你自雇净收入在400美元或以上，你将欠作为雇员时从未支付过的税。自雇税(正式名称为《自雇缴费法》的SECA税)是自雇人士版的FICA(联邦保险缴费法)税，由雇主和雇员为社会保障和医疗保险支付，税率为自雇净收入的92.35%。

什么是自雇税?

许多新晋的个体经营者——个体经营者、独立承包商等等——在年底对自己的税单感到惊讶，因为他们注意到，突然之间，作为个体经营者，他们要比作为雇员缴纳多得多的税。这是因为他们承担了社会保障和医疗保险的全部负担。

当你是一名雇员时，你要与你的雇主分担这笔费用，你们每个人都要支付一部分FICA税。你的份额会自动从你的工资中扣除，所以它通常不会出现在你的纳税申报单上。然而，当你是自雇人士时，你不得不自己承担全部的金额。

该税分为两部分:

• 社会保险占12.4%。在2022年，这部分税收适用于前14.7万美元的收入。如果你的收入超过了这个数字(通过自我创业，或者如果你有一份工作，通过你的工作和自我创业的结合)，那么支付社会保障金的12.4%的税收就会在这一年停止。
• 医疗保险2.9%。自雇税的医疗保险部分不会停止。无论你赚多少钱，你都要支付2.9%的医疗保险税。有关此税的更多信息，请参见美国国税局税收议题554:自雇税。

如何申报自雇税?

当然，新税种也意味着新的文书工作。当你开始一个小型企业，你不成立或成立合伙企业，你通常会在附表C上报告你的经营结果，并将其提交到你的1040表中。

你在表SE上计算你的自雇税，并在1040表格的“其他税”部分报告这笔钱。通过这种方式，美国国税局将东南税与所得税区分开来。

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bob综合app官网登陆tutbotax提示:你可以在1040表格上扣除自雇税的50%作为所得税扣除额。无论你是否逐项列出扣除额，这项扣除额都是有效的。

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一个好消息

当计算你所欠的自雇税时，在适用税率之前，你可以将自雇收入减少一半。例如，假设你的净自营收入是5万美元。这是你在1040表格上申报的应纳税所得额。

但当你在附表SE计算你的自雇税时，社会保障自雇税的计算，应税金额是46,175美元。在这个例子中，不为3825美元的差额支付15.3%的税，可以节省585美元。

更多好消息

你可以申请你所缴纳的自雇税的50%作为所得税扣除。例如，1000美元的自雇税将减少500美元的应税收入。在25%的税率范围内，这为你节省了125美元的所得税。这种扣除额是对1040表所申报收入的调整，无论你是否逐项列出扣除额。

一个例子

• 你以独资经营者的身份经营餐饮业。
• 在2022年，你的净利润如附表C所示为35000美元。
• 根据表格SE计算的自雇税，你的净收入为$32,323 ($35,000 x 0.9235)。
• 你的自雇税是4,945美元(32,323 x 0.153)，你需要在表格1040的“其他税”部分报告这笔钱。

然后，你需要在1040表格上报告一半的自就业税2,473美元(4,945 X .50美元)作为收入调整，这减少了你的调整总收入和你所欠的所得税数额。

我应该申报预估税款吗?

如果你做过雇员，你就会知道你的薪水通常比你的实际收入要少。为什么?因为你的雇主扣缴了社会保险、医疗保险和所得税的钱，并把钱寄给了政府。

当你是自雇人士时，支付就业税和预缴所得税的全部负担都留给了你。政府希望你全年按季度分期支付估计的税款。如果你不这样做，你可能会受到少付罚款。

• 如果你不确定自己是否符合自主创业的定义，请参见美国国税局税收议题554:自雇税．
• 有关估计税收的更多信息，请参见此国税局关于估计税收的文章．