概述
表格8903用于小型和大型企业申报国内生产活动扣除。这项减免旨在为那些在美国生产大部分商品或工作,而不是将工作转移到海外的企业提供税收优惠。
2017年国内生产活动扣除结束。
税务减免的目的及性质
国内生产活动税收减免旨在为在美国生产商品而不是在海外生产商品的企业提供税收减免。这项扣除适用于2005年至2017年的纳税年度,适用于小型和大型企业。
税收减免通常与石油相关的业务有关:表格本身有两栏,其中一栏专门用于“石油相关活动”。然而,减税适用于几乎所有主要在美国生产、种植、提取、生产、开发或改进商品的企业。
符合条件的国内生产活动
“国内生产活动”一词适用于广泛的企业。美国国税局已经确定,有资格获得扣除的企业必须从事以下类别之一的工作:
- 在美国进行的施工
- 美国生产的电力、饮用水或天然气
- 电影和录像至少有50%是在美国制作的
- 在美国为国内建设项目提供的建筑或工程服务
- 全部或部分在美国创造或开发的有形个人财产、录音或计算机软件的处置
某些例外情况适用。例如,租金收入不属于建筑类别,色情电影不属于电影制作扣除。然而,“有形的个人财产”是一个非常广泛的类别,从杂志和报纸到家庭工艺品店,许多企业都有资格获得减免。
税收减免额度及限制
在国内生产活动的税收抵扣下,您可以申请的最大抵免额是您从业务中赚取的收入的9%。由于减税的目的是为了增加在美国的生产和就业,您的企业只有在有员工的情况下才有资格获得免税资格。
此外,扣除有两个重大限制:
- 你最多只能扣除你付给从事国内生产的工人的一半
- 你的扣除不能超过你公司的应税收入
如果你经营独资企业、S公司、合伙企业或有限责任公司,扣除仅限于你调整后的总收入。
使用表格8903
表格8903是一张25行,一页的表格,你可以在上面计算你允许的国内生产扣减额。从本质上讲,你将输入生产成本和你从这些活动中产生的收入。
在计算完所有适用的抵扣限制后,在第25行,您将得到允许的国内生产活动税收抵扣。对于大多数纳税人来说,这笔钱将转移到第35行1040年形成个人申请或公司申请表格1120第25行。
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