什么是登记税务代理?

更新税收年度2020年


概述

注册代理(EAs)是被授权在美国国税局面前代表纳税人的税务专业人员。这些代理人拥有“无限执业权”,这意味着他们可以代表任何类型的纳税人——个人、企业或组织——并被授权处理任何联邦税收问题。他们可以代表客户与国税局进行所有的交易,从填写表格和返还到在审计中为客户辩护。


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美国国税局的认证

联邦法规在美国国税局之前提供无限的实践权利,只有三种专业人士:

  • 律师
  • 注册会计师(CPA)
  • 并注册代理(EA)

律师和注册会计师由他们执业的州颁发执照。注册代理人由美国国税局认证,可以在美国的任何地方执业。注册代理人身份是国税局认证的最高级别。虽然IRS对其他类型的税务专业人员进行认证,如注册精算师和注册报税员,但他们的执业权利是有限的。

谁有资格成为注册代理(EA)

有两种方法可以成为注册代理人:

  • 通过通过全面的三部分考试,涵盖个人和营业税规则,以及各种美国国税局程序
  • 在国税局工作至少5年,要求解释和应用税法

申请成为注册代理人的任何人都必须通过后台支票,其中包括审查申请人的税转录物 - 基本上是过去税务义务或付款的记录。未能根据需要缴纳或纳税的人可以被拒绝入学。

继续教育需求

注册代理人必须参与继续教育,并遵守税法变更。根据国债的财政部通告230,在美国国税局审理实践,一名经纪人必须每3年至少持续72小时继续教育课程,包括每年至少16个小时。年度培训至少有两个小时的伦理。

代理商的道德标准

联邦法律要求任何人在财政部之前练习,其中包括美国国税局,除了有必要的知识和技能来处理税务问题,还有“良好的性格”和“良好的声誉”。经过认证,注册代理商 - 和其他税务专业人员 - 可以暂停甚至失去其实践权原因:

  • 无能为力
  • “被折叠的行为”,例如被判犯罪
  • 故意违反税法或法规
  • 误导或威胁着客户意图欺诈

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