山姆大叔来拯救

2008课税年度更新


概述

在2008年灾难性的洪水、飓风和火灾之后,新规定使得纳税人在伤亡损失扣除上获得税收减免比以往任何时候都更容易。


最基本的

首先,回顾一下基本规则,然后看看使税法的这一部分比以往任何时候都更有价值的变化。

伤亡损失扣除是政府帮助因事故或风暴而遭受经济损失的纳税人的一种方式。损失必须是由突发性、突发性或非寻常的可识别事件造成的损害,才有资格获得减税。它们包括:地震、闪电、飓风、龙卷风、洪水、风暴、火山爆发、音爆、破坏公物、骚乱、火灾、车祸,哦,是的,还有沉船。

但如果你不小心把一个花瓶从基座上撞了下来,摔成碎片怎么办?国税局说这不是伤亡。如果罗孚在房子里蹦蹦跳跳,撞倒装着你的50英寸高清电视的柜子,那又如何呢?同样,美国国税局表示,没有税收减免来帮助支付损失。

确定你的损失

您的损失金额通常是财产公平市场价值的减少,或您在财产中的调整基础,以较少者为准。市场价值下降是在伤亡前后的物业价值之间的差异。调整后的基础通常是您的原始成本加上您所做的任何改进的成本。

你可能需要评估来设定前后的价值,尽管你必须支付的修理费(比如车祸后的修理费)可以作为你损失的证据。如果你在暴风雨后恢复景观,你可以根据你支付的移除或修剪受损的树木和灌木的费用,以及为了恢复你的财产到风暴前的价值而进行的必要的重新种植来计算伤亡损失。

请注意,您的损失并不取决于损坏财产的重置价值。假设你花600美元买了一把椅子,4年后它被火烧毁了。在火灾发生时,你本可以以200美元的价格卖掉这把旧椅子,但换把类似的新椅子要花1000美元。你的伤亡损失是多少?火灾导致公平市场价值下跌200美元。

当你的损失涉及到几个单独的项目时,就像你的房子被火或洪水摧毁的情况一样,你应该计算每个项目的损失,而不是得出一个总体的估计。国税局提供了一本免费小册子,出版物584:非商业伤亡、灾难和盗窃损失手册,帮助您盘点丢失、损坏或被盗的物品,并确定您的扣除损失。(即使你没有遭受损失,这本小册子也是一个方便的工具,以保持家庭清单。)

保险的作用

当然,你从保险公司得到的赔偿会减少你的伤亡损失扣除金额。如果你有保险,事实上,你必须提出索赔或没收你的权利,以税收减免投保部分的损失。在这一规定被写入法律之前,一些纳税人选择进行税务注销,而不是提出索赔,冒着保单被取消或保费增加的风险。这不再是一个选择。

如果您可以合理地预期部分或全部损失保险或损坏诉讼 - 您必须通过您期望获得的金额来修剪您的扣除,即使您在未来的一年之前也不会得到它。如果您的期望得分低,差异被认为是最终结算年份的伤亡情况。

从损失中获得

不管你遭受了多大的损失,税法可能会把你视为赢家。任何超出损坏财产调整基础的补偿都必须申报为应纳税收入。假设你有一个重置价值条款在你的房主的保险政策。火灾后,你们确定损坏的家具和电器是10,000美元,但保险公司支付的重置价值是15,000美元。你的应税收入:5000美元。

此规则存在一个重要的例外。如果您使用所有保险,则购买替代物业 - 也就是说,类似于或与丢失或损坏的财产类似或具有相关用途的项目 - 您不必将任何货币报告为收入。

100美元和10%规则

一旦你对保险不包括的损失进行了美元价值计算,并将其减去任何数量的意外损失收益,你就不一定知道意外损失扣除的规模了。

一般规则要求你减少100美元的伤亡损失(就像保险单上的免赔额)和调整后总收入的10%。这种双重打击真的会打击你的税收减免。例如,如果你的调整后总收入是10万美元,任何伤亡损失的前10100美元都不能作为税收减免。

但这正是新规则出现的地方。如果你2008年的损失是由于中西部灾区(基本上包括阿肯色州、伊利诺伊州、印第安纳州、爱荷华州、堪萨斯州、密歇根州、明尼苏达州、密苏里州、内布拉斯加州和威斯康辛州)的风暴、龙卷风或洪水造成的,那么100美元或10%的AGI减少都不适用。你可以扣除你全部未补偿的损失。

如果你的损失发生在任何其他总统宣布的灾区,100美元的减值适用,但是关于减去你的AGI的10%的规则不适用。

不itemizer的新休息

2008年金融风暴之后,另一项重大的税收改革开始生效。在过去,只有分类扣除的纳税人才能申请伤亡损失扣除。然而,从2008年开始,非记录者可以将他们符合条件的伤亡损失添加到他们的标准扣除金额中。由于大约三分之二的纳税人申请标准扣除,这一变化为数百万纳税人提供税收帮助打开了大门。列举者和非列举者都要在表格4684上填写必要的信息来要求扣除。

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