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什么是安排k-1形式1041:庄园和信托?

更新税收年度2020年


概述

房地产或信任会产生收入,这些收入必须在1041年,美国收入纳税申报表的表格和信托税申报表。但是,如果信托和遗产受益人有权获得收入,受益者必须支付所得税而不是信托或遗产。在本年度截止日期,向受益人的所有收入分配必须报告在附表K-1上。


何时提交k-1s

如果该信托在信托纳税年度有600美元或以上的毛收入,或者有非居民外国人受益人,或者有任何应纳税收入,则该信托需要提交申报表。如果一个遗产的总收入为600美元,或者有一个非居民的外国受益人,就需要提交一份申报表。

1041年报告信托或遗产保留的收入,以及分配给受益人的收入,但如果需要分配,则只有信托或遗产支付所得税。除非信托文件另有规定,否则资本收益和损失仍然存在信任,因为它们是语料库的一部分。

例如,假设您是受托人,而信托条款要求股票组合的所有股息收入必须在受益者之间平等分发。您必须在1041上报告所有股息收入,并在附表K-1S上汇报每个受益人的股息收入份额。您必须向适当的受益人提供每个K-1的副本,并在提交内部收入服务返回时附加到表格1041的所有副本。

信任和遗产扣除

由于信托和遗产必须报告所有收入,扣除必须分配给受益人的金额。表格1041允许“收入分配扣除”,其中包括所有受益人K-1S上报告的总收入。您必须为表格1041准备一个计划B附件,以扣除扣除。

如果收入分配是自由裁量权,这意味着受托人或遗产管理员有权决定受益人是否会收到分配,任何未分发的收入不可于1041扣除,并未在附表K-1上报告。信托或遗产负责向该收入支付所得税,而不是受益人。

读取时间表K-1

作为信托或遗产受益人,您必须在您的个人所得税申报表上包括K-1报告的金额。你的K-1将在表格的不同框中报告你收到的每一种类型或字符的收入。例如,2a栏显示的是你的普通股息收入,2b栏显示的是2a栏中符合条件的股息收入。

当您在1040上报告这些金额时,您可以利用适用于框2B中报告金额的合格股息的较低税率。K-1上报告的一些其他收入类别包括利息收益,长期和短期资本收益,普通业务收入和租赁房地产收入。

其他k-1信息

计划K-1表格可以报告除您收入(或亏损)份额之外的信息。例如,框9显示分配给您的耗尽,折旧和摊销扣除量。Schedule K-1还可以在Box 13中显示税收抵免,或者您需要计算国内生产活动收入扣除的信息您可以作为1040的收入调整。

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