2019年10月9日，美国国税局发布了关于虚拟货币如何征税的进一步指导意见。2014年发布的最新指导意见解释说，虚拟货币在联邦所得税中被视为财产，并将适用于涉及财产的交易的税收原则应用于虚拟货币。
自那以后，虚拟货币不断发展，这引发了许多关于各种虚拟货币交易是否以及如何征税的问题，比如当你在硬分叉后收到空投时会发生什么，或者当你向慈善组织捐赠虚拟货币时会发生什么。IRS Rev. Rul 2019-24和常见问题明确你应该如何在纳税时报告特定的虚拟货币交易。
以下是自我们成立以来国税局澄清的一些关键常见问题的分类之前的虚拟货币文章:
什么是虚拟货币?
虚拟货币是一种价值的数字表示，其功能是交换媒介、记账单位或价值储存。在某些环境下，比特币就像硬币和纸币等真正的货币一样。加密货币利用密码学来验证和保护分布式账本(如区块链)上的数字记录交易。
什么是可兑换虚拟货币?
当加密货币具有等价价值或作为真实货币的替代品时，它被称为可兑换虚拟货币。比特币是可兑换虚拟货币的一个例子，因为它可以进行数字交易，可以购买或兑换成美元、欧元和其他真实或虚拟货币。
虚拟货币如何征税?
美国国税局2014年发布的最新指导意见解释说，在美国联邦税收目的下，比特币等虚拟货币应被视为财产而不是货币，适用于财产交易的一般税收原则适用于使用虚拟货币的联邦所得税交易。这意味着，适用于股票销售等房地产交易的规则也适用于虚拟货币。此外，虚拟货币的使用方式也会对虚拟货币的征税方式产生影响。
资本利得与损失
销售虚拟货币时如何计算收益或损失?
收益或损失是你在虚拟货币中的成本(包括费用、佣金和其他获取成本)与你在交换中获得的金额之间的差额。
如果我将虚拟货币兑换成其他财产，我是否会意识到收益或损失?
是的，当您将作为资本资产持有的虚拟货币兑换为其他财产(包括货物或其他虚拟货币)时，您将确认资本收益或损失。你的得失就是你的得失之差公平市场价值(FMV)您收到的财产和您调整的虚拟货币交换的成本基础。你的虚拟货币调整成本基础将包括花费的金额，包括费用、佣金和虚拟货币的其他获取成本这就是交换。
如果我出售或用虚拟货币交换财产，我是否会承认收益或损失?
是的，如果你将作为资本资产的财产转换为虚拟货币，你将确认资本收益或损失。如果交换的财产不是资本资产，你将确认普通的收益或损失。
虚拟货币作为商品和服务的支付
如果你挖矿，国税局如何收到税收加密货币或付款?
如果你是我的cryptocurrency你将被征税:
- 当你收到成功挖矿的奖励或支付
- 在你出售加密货币时的任何资本收益
如果你因为成功挖矿而获得加密货币作为奖励或支付，那么它将根据你收到加密货币或代币当天的公平市场价值(FMV)作为普通收入征税。的税率是基于你的普通税率，这取决于你的应税收入。
如果你的业余爱好是挖矿，那么加密货币的FMV将作为其他收入报告在你的税收中。如果你经营自己的采矿业务，你被认为是个体经营者，你将获得1099 - nec形式如果你的支出价值为600美元或以上，则在纳税时从支付人处扣除。当你报税时，你将从你的采矿业务中获得的奖励或支出作为自雇收入报告。即使你没有收到1099-NEC表格，你仍然可以在报税时申请你的支出或奖励。
如果您将加密货币作为一项业务进行开采，就像任何其他业务一样，那么您可以扣除与业务相关的费用，如电力、设备、维修和租用空间。你必须挖加密货币作为一项业务，以扣除费用。如果你把它作为一种爱好，你将无法要求任何与挖掘加密货币相关的扣除。
如果有人以虚拟货币支付给我，我是否需要报告收入?
如果你收到加密货币作为服务报酬，它将根据你收到加密货币当天的公平市场价值(FMV)作为普通收入征税。税率是基于你的普通税率，这取决于你的应税收入。如果你是作为员工支付的，加密货币将根据你收到它时的FMV包含在你的W-2中。如果你被支付为承包商或自由职业者，你收到的加密货币的FMV将由付款人在1099-NEC表格上报告，如果价值为600美元或以上。
当你出售或交换为你的服务收到的加密货币时，你将有资本收益或损失，并且在你处置加密货币时将对任何收益征税。
如果我收到虚拟货币支付，我该如何计算我的收入?
因支付服务而收到的虚拟货币应按收到当日的公平市场价值，以美元计价。在链上交易中，你在交易记录在分布式账本上的日期和时间收到虚拟货币。
虚拟货币作为礼物和慈善捐赠
我收到了虚拟货币作为礼物。我需要申报收入吗?
不，除非你出售、交换或处置虚拟货币，否则你不会承认收入。
如果我捐赠虚拟货币慈善机构吗?我需要确认收入、收益或损失吗?
如果你捐赠虚拟货币给公认的501 (c) (3)《国内税收法》所定义的慈善组织你不会确认收入、收益或损失。相反，你可能会获得慈善捐款扣除的好处。如果你持有虚拟货币超过一年，你的扣除通常等于捐赠时虚拟货币的公平市场价值。如果一年或更短，你的税收抵扣是你的成本或虚拟货币在贡献时的公平市场价值的较低者。
叉子和空投
我的一种加密货币经历了硬分叉，但我没有获得新的收入。我有收入要申报吗?
不，如果你没有收到新的加密货币，无论是通过空投还是其他形式的转移，你都没有应税收入。
如果我的加密货币经历了硬分叉，然后空投，我收到了新的加密货币，那该怎么办?
是的，你将有应税收入，当你收到新加密货币并记录交易时，你将被作为普通收入征税，前提是你拥有对加密货币的自治权和控制权，这样你就可以转让、出售、交换或以其他方式处置加密货币。
当我拥有的加密货币出现软分叉时，我是否有收入?
由于软分叉不会产生新的加密货币，因此软分叉不会产生收入。
*当对现有代码进行更改后，单个加密货币分裂为两个，导致旧版本和新版本时，就会发生硬分叉。空投是分发一个加密货币token或硬币，通常是免费的。
你应该收到表格1099或表格W-2来报告你的加密货币交易，但即使你没有收到表格，你也需要在纳税申报表上报告你的应税交易。如果您过去漏报任何交易，您可以使用TurboTax修改前几年的纳税申报单。bob综合app官网登陆
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去年我才开始投资加密货币，但我真的不知道它会如何影响我的税收，我也没有意识到就税收而言，它会和其他任何货币一样。哇!