赠与税

为什么要了解联邦赠与税法律

如果你给别人很多钱或财产，你可能需要支付联邦赠与税。但大多数礼物都不需要缴纳赠与税。例如，你可以每年向任何人数的人放弃不超过年度免税额(2022年为16,000美元)，而无需缴纳任何赠与税。收礼者通常不会因礼物而欠所得税。

除了每年的赠与税外，在你开始缴纳赠与税之前，你还可以在2022年一生中总共捐赠1206万美元。例如，如果你在2022年给10个人每人1.8万美元，你将用掉你1206万美元终身免税限额中的2万美元——你1.8万美元的礼物超过2022年每人每年1.6万美元免税额度的2000美元的10倍。

赠与税背后的一般理论

联邦赠与税的存在只有一个原因:防止公民在死前捐出他们的钱来逃避联邦遗产税。

赠与税可能是所有税种中最容易被误解的。当它发挥作用时，这笔税是由赠送礼物的人欠的，而不是受赠人。你可能从来没有支付过，也可能永远不会支付。该法律完全忽略了2022年每人每年最多16,000美元的礼物，你可以给任何数量的人。(你和你的配偶在一起可以每年向任何数量的个人共同捐赠每人最高3.2万美元。)

如果你有1000个朋友，你希望给他们每人1.6万美元，那么你每年可以捐出1600万美元，甚至不需要填写联邦赠与税表。那1600万美元将永远从你的遗产中消失。但如果你通过遗嘱继承1600万美元遗产，这笔钱将成为你应纳税遗产的一部分，根据你去世的时间，可能会引发一大笔遗产税账单。

赠与税和遗产税之间的相互作用

遗产的价值是你去世时你所有资产的总价值。2022年的规定对超过1206万美元的遗产征税，税率高达40%。1206万美元是排除这意味着你的前1206万美元遗产不需要纳税。

那么，为什么不在死前把你所有的财产都交给继承人，避免任何可能涉及的遗产税呢?聪明，但政府在你前面。如上所述，你可以使用年度赠与税减免将大量资金转移出你的遗产。不过，如果超出这个范围，你就会开始受到免税的影响，这将抵消2022年前1206万美元终身礼物的账单。如果超过1206万美元，你就必须支付赠与税——税率与个人所得税相当，到2022年最高可达40%。

税基问题

当你考虑赠与时，请记住，决定一个人通过赠与和继承获得的财产的税基的规则是非常不同的。例如，如果你的儿子继承了你的财产，他的计税基准将是你去世那天财产的公平市场价值。这意味着你一生中的所有增值都是免税的。

然而，如果他从你那里接受财产作为礼物，通常他的计税基础是你的计税基础。这意味着在你的一生中，他可能会欠增值税，就像你自己卖掉资产一样。“提高”继承资产的死亡价值基础的规定每年可以为继承人节省数十亿美元。

税基例子

你母亲的房子的税基是6万美元。这栋房子的公允市场价值现在是30万美元。如果你母亲把房子作为礼物送给你，你的计税基准将是6万美元。如果你在2022年母亲去世后继承了这所房子，计税基准将是30万美元，即她去世当日的公允市场价值。这又有什么区别呢?如果你在买到房子后不久就以31万美元的价格出售:

• 如果你的房子是作为礼物买的，你的收益是25万美元(31万美元减去6万美元)。
• 如果你继承了房子，那么你出售房子的收益是1万美元(31万美元减去30万美元)。

什么是礼物?

就税收而言，赠与是指以低于其全部价值的价格转让财产。换句话说，如果你没有偿还，至少没有完全偿还，那就是一份礼物。

在2022年，你可以在一生中赠送总计1206万美元的应税礼物(超过年度免税限额)而不触发赠与税。超过1206万美元的水平，你实际上需要支付赠与税。

不缴纳赠与税的礼物

以下是一些不被视为“应税礼物”的礼物，因此不计入你2022年1206万美元终身总额的一部分。

• 现实权益的礼物在2022年达到1.6万美元。“现在利益”是指接受礼物的人对礼物有不受限制的立即使用或享受的权利。到2022年，你可以给每个人最多16,000美元，你想给多少人都可以，而不会触发赠与税。
• 慈善捐赠
• 给配偶的礼物他是美国公民。到2022年，向外籍配偶赠送礼物的年限额为16.4万美元。这一数额与通货膨胀挂钩，每年都可能发生变化。
• 用于教育费用的礼物．为了有资格获得不受限制的合格教育费用减免，你只需要直接向教育机构支付学费。书本、用品和生活费不包括在内。如果你想在无限制的教育豁免之外支付书籍、用品和生活费用，你可以根据年度礼物豁免向学生赠送16,000美元的2022年礼物。

例子:2022年，一位叔叔想帮助他的侄子上医学院，他给学校寄了1.8万美元作为一年的学费。他还给侄子寄了1.6万美元的书本费、用品费和其他费用。这两笔付款都不用申报赠与税。如果叔叔给侄子寄了3.4万美元，侄子给学校交了钱，叔叔就会得到一笔1.8万美元的可申报(但可能不应纳税)的礼物(3.4万美元减去每年1.6万美元的免税额)，这将使他1206万美元的终身免税额减少1.8万美元。

只有在超过全部1206万美元的终身赠与税金额时才应缴纳赠与税。

向529个州的学费计划支付的款项是礼物，所以在2022年，你可以排除每年16,000美元的金额。事实上，如果你同意在接下来的四年里不再向同一个人捐赠，你可以在一年内放弃高达8万美元，用完5年的免税额度。

例子:一位祖母在2022年为她的孙子缴纳了8万美元的合格国家学费计划。她决定让这笔捐款在未来五年内符合年度赠与税免税条件，从而避免使用她1206万美元赠与税免税中的一部分。

• 医疗费用礼品．医疗费用必须直接支付给提供护理的人，以便有资格获得无限豁免。符合条件的医疗费用包括:
  • 疾病的诊断和治疗
  • 影响身体结构或功能的程序
  • 主要用于医疗保健的运输
  • 医疗保险，包括长期护理保险

除了这些不应纳税的礼物外，还有一些交易不被视为礼物，因此肯定是不应纳税的礼物。

• 在银行或经纪账户或美国储蓄债券中增加联权共有人。直到新的联权共有人提取资金，这才被认为是一份礼物。另一方面，如果你以共同所有人的名义购买证券，而不是由经纪公司以街道名义持有，这笔交易将被视为礼物。
• 进行真诚的商业交易。即使你后来发现，你支付的价格超过了这件物品的公平市场价值，这笔交易也不是一份礼物;也许这是个糟糕的商业决定。

bob综合app官网登陆tutbotax提示:在2022年，父母一方可以在不超过年度限额的情况下给孩子最多3.2万美元，前提是另一方同意在那一年不给孩子任何礼物。虽然在这种情况下不需要纳税，但父母中的一方将被要求提交赠与税申报表，表明另一方同意分割赠与税。

应缴纳赠与税的礼物

下列礼品超过年度礼品免征额时，视为应纳税礼品。请记住，在你必须支付赠与税之前，2022年你可以在一生中捐赠的1206万美元中计入应税礼物。

• 检查．支票的赠与自赠与人将支票交给受赠人之日起生效。当捐赠者的银行支付支票时，捐赠者必须还活着。这条规定阻止人们通过“临终礼物”来逃避遗产税。
• 在不动产中增加联权共有人．如果新的联权共有人根据州法律有权切断他们在联权共有中的利益并获得一半的财产，那么这笔交易就成为应税赠与。注意，收件人只需要拥有正确的这样做的交易被认为是一种礼物。
• 贷款1万美元或以上低于市场利率。礼物的价值是基于所收取的利率和适用的联邦利率之间的差额。适用的联邦利率每月修订。这项规定不适用于10,000美元或10,000美元以下的贷款。
• 取消债务
• 偿还别人的欠款．这是给债务人的礼物。
• 以个人的身份向公司赠送礼物．这种捐赠被认为是对公司个人股东的礼物，除非有有效的商业理由。这样的捐赠不是现在-利息的礼物，因此不符合每年每人每年的豁免。

例子:儿子拥有价值十万美元的公司。他的父亲想帮助他的儿子，给了公司100万美元，以换取公司1%的权益。这是父亲给儿子的一份应纳税的礼物，金额为100万美元，减去公司1%的价值。

• 美国公民赠送的外国房产。例如，如果一名美国公民将他在墨西哥拥有的100英亩土地赠予他人(无论受赠人是否是美国公民)，如果土地价值超过每年的赠与税豁免额度，就需要缴纳赠与税。
• 在美国拥有不动产或有形财产的。即使捐赠者和受赠人不是美国公民或居民，也要遵守赠与税规定。向美国公民配偶赠送位于美国的不动产或有形财产的非居民外国人，可以在2022年享受每年1.6万美元的现息赠与税减免和无限制的婚姻抵扣，但不能享受1206万美元的终身赠与税减免。

给未成年人的礼物如何征税

如果你每年给每个孩子的礼物不超过1.5万美元，在2022年缴纳赠与税之前，你的礼物不会计入你一生中可以赠送的1206万美元的礼物中。但是什么才算是给未成年人的礼物呢?

• 直接送给未成年人的礼物
• 通过托管账户进行的礼物，例如根据《未成年人制服礼物法》(UGMA)、《未成年人制服礼物修订法》或《未成年人制服转让法》(UTMA)进行的礼物

注意:使用托管账户的一个缺点是，未成年人必须在到期时收到资金，根据州法律的规定(通常是18岁或21岁)，无论你的意愿如何。

如果父母对未成年人的赡养费是法律义务的一部分，那就不是礼物。如果法律不要求付款，它们可以被视为礼物。

例子:一位父亲为他的成年女儿支付生活费，她住在纽约市，试图开始一份新的事业。如果这些款项在2022年超过1.6万美元，就被视为应税赠与。但是，如果他的女儿17岁，赡养费将被认为是他赡养她的法律义务的一部分，因此不被认为是礼物。

制作礼物的好处

赠送礼物不仅能让你感激:

• 减少遗产税。通过终身礼物把钱从你的遗产中转移出来可以获得回报，即使这些礼物会引发赠与税。怎么做?通过从你的财产中去除未来的资产增值。例如，假设你给了女儿价值1207.6万美元的房产，用掉了16,000美元的免税额和整个1206万美元(2022纳税年度)的终身赠予免税额。如果你死时财产价值2000万美元，你的遗产税收就会减少792.4万美元。
• 减少所得税。如果你赠与的房产税基较低(比如一套已经贬值远低于其公平市场价值的出租房屋)，或者是产生大量应税收入的房产，你可以通过将这些资产转移给税率较低的家庭成员来减少家庭内缴纳的所得税。
• 教你的家人理财。现在给家庭成员财产可以让你监控他们处理未来遗产的能力。

制作礼物的缺点

• 减少你的净资产。你需要保留足够的资产，以在长期或延长的退休或生病期间照顾自己。
• 儿童税。如果给子女提供资金，子女的投资收益超过一定金额，父母的税率将适用于子女的“儿童税”(Kiddie Tax)。到2022年，对于19岁以下的孩子，或者在某些情况下，如果是全日制学生，年龄在19岁至24岁以下的孩子，投资收入超过2300美元，将适用儿童税。

如何申报和缴纳赠与税

如果你做出了应税赠与，你必须申报表格709:美国赠与(和跨代转移)纳税申报表，到期日期为次年4月15日，如果是周末或节假日，则在下一个工作日到期。即使你没有达到2022年1206万美元的限额而不欠赠与税，如果你的赠与超过了每年16,000美元的赠与税免税水平，你仍然需要提交这个表格。国税局需要持续记录你的终身免税额。

示例1

2022年，你给你儿子17,000美元，帮助他支付第一套房子的首付款。这是礼物，不是贷款。你需要提交赠与税申报表，并报告你使用了你1206万美元终身免税额中的1000美元(17000美元减去2022年的16000美元免税额)。

示例2

事实和上面一样，除了你给你儿子16000美元和儿媳1000美元来帮助支付房子的首付款。这两份礼物都符合年度免税资格。你不需要申报赠与税。

示例3

与例子1中的事实相同，但你的配偶同意“分割”礼物——基本上这意味着你的配偶同意让你使用他或她在这一年的部分豁免。例如，如果配偶中的一方同意在那一年不给儿子任何礼物，那么他可以给儿子3.2万美元而不用缴纳赠与税。虽然在这种情况下不需要纳税，但第一个配偶将被要求提交赠与税申报表，表明第二个配偶已同意分割赠与税。

表格、出版物和纳税申报表

仅限个人申报表格709:美国赠予(和跨代转移)纳税申报表没有共同赠与税表格。如果夫妻双方都做出了应税赠与，夫妻双方都必须提交709表格。

在赠与税申报单上，你要报告赠与税在转让当日的公允市场价值、你的计税依据(作为捐赠人)和受赠人的身份。你应该附上支持礼物估值的补充文件，比如赠与少数人持股公司的股票的财务报表或房地产的评估。

如果你以完全公平的市场价值将财产或传家宝卖给你的孩子，你不必提交赠与税申报单。但你可能还是想申报一份，以防国税局后来声称房产价值被低估，这笔交易实际上是部分赠与。提交表格709开始了为期三年的申报表审查时效。如果你没有提交赠与税申报表，国税局可能会在未来的任何时候质疑财产的估值。

有关赠与税的更多信息，请参见IRS出版物559:幸存者、执行者和管理者。

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