概述
和所有企业一样,美国国税局要求您报告业务的收入和支出参与运行,包括租赁的一个农场。如果你是一个农场的主人而不是一个积极的农业土地,通常你会报告你的收入和支出4835年使用国税局形式。如果你是一个农民实际上农场的土地,然而,你属于一个不同的税收分类即使你也拥有土地。4835年美国国税局提供指令形式是否你应该分为一个农民和地主。
4835年资格形式
国税局认为“物质参与”是决定因素,农业所得税形成文件。如果你是一个传统的农民提高农作物或牲畜,你认为是个体商人使用时间表,将文件从农业利润或损失。
然而,如果你只是出租土地给农民,没有实质性参与农业劳动或管理的过程你自己,你是一个地主,不是一个农民,据美国国税局。形式为代表4835农地所有者报告他们的农场收入和费用。
收入类别
大部分地主与农民在crop-share安排,支付“租金”的农作物或牲畜产生的农民。形成4835年只承认收入的地主,这些农作物或牲畜股份转换为现金。
1号线的形式4835就是你的报告任何这样的收入你收到生产的谷物、牲畜,生产或其他作物。其他类型的收入你4835年报告的形式包括:
- 农作物保险收益
- 联邦灾难收益
- 某些商品信用公司(CCC)的贷款
- 合作的分布
- 农业项目支付
- 其他收入,如联邦和州燃料税收抵免或退款
一旦你租金收入总值计算你的农场,你会转移数量安排E。
费用类别
可以减少你的农场今年租金收入与费用你支付,你支付,包括:
- 汽车和卡车的费用
- 折旧
- 员工福利计划
- 运费和运输
- 汽油,燃料和石油
- 饲料
- 化肥和石灰
- 感兴趣
- 种子和植物
- 存储和仓储
- 供应
- 公用事业公司
- 修理和维护
和大多数企业一样,任何费用,可以合理地归因于你的农场租赁业务可列支的费用。你扣除总费用从你的农场总租金收入来确定净应税收入,或损失,从业务。这个数字出现在你的日程表E。
安排1040 E和形式
最后,报告你的农场净租金收入基本上是一样的报告任何类型的租赁房地产收入安排E,“补充收入和损失。”Before you can transfer the amount from Schedule E to Form 1040, you'll have to add any additional "supplemental" income you may have, including income from:
- 版税
- 合作伙伴关系
- s公司
- 地产
- 信托基金
- 或房地产抵押贷款的投资渠道(REMICs)
结合补充收入转到1040。从那里,你净收益被当作普通的应税收入。
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