表格4835:农场租金收入及开支是什么

2020纳税年度更新


概述

与所有企业一样,美国国税局要求你报告经营该企业涉及的收入和支出,包括农场租赁。如果你是一个农场的所有者,但不是积极耕种土地的人,通常你会使用国税局4835表报告你的收入和支出。然而,如果你是一个实际耕种土地的农民,即使你也拥有土地,你也属于不同的税收分类。美国国税局为4835表格提供了说明,说明你应该被归类为农民还是土地所有者。


4835表格的资格

美国国税局认为“实质性参与”是决定你应该提交哪种农场所得税表格的决定性因素。如果你是一个传统的农民,种植庄稼或牲畜,你被认为是一个个体经营者,你将使用附表F,农业利润或损失。

然而,根据美国国税局的规定,如果你只是把你的土地租给农民,而自己在实质上不参与耕作过程的劳动或管理,你就被视为土地所有者,而不是农民。表格4835是不参与的农场主报告其农场收入和开支的方式。

收入类别

大多数土地所有者与农民签订的是作物份额协议,以农民生产的作物或牲畜支付“租金”。表格4835只确认土地所有者在这些作物或牲畜股份转换为现金的那一年的收入。

表格4835的第一行是你从谷物、牲畜、农产品或其他农作物的生产中获得的收入。你需要在4835表格中报告的其他类型的收入包括:

  • 农作物保险收益
  • 联邦灾难收益
  • 某些商品信用公司(CCC)的贷款
  • 合作的分布
  • 农业项目支付
  • 其他收入,如联邦和州的燃料税收抵免或退款

一旦你计算出你的农场租金收入总额,你将把这笔钱转入附表E。

费用类别

你可以减少你的农场租金收入,你支付的费用包括:

  • 汽车和卡车费用
  • 折旧
  • 员工福利计划
  • 货运和货车
  • 汽油、燃料和石油
  • 饲料
  • 化肥和石灰
  • 感兴趣
  • 种子和植物
  • 存储和仓储
  • 供应
  • 公用事业公司
  • 修理和维护

与大多数业务一样,任何可以合理归因于你的农场租赁业务的费用都是允许的费用。你将从你的总农场租金收入中扣除你的总费用,以确定你的净应税收入或亏损。这个金额出现在您的附表E上。

附表E及表格1040

最终,报告农场净租金收入基本上与报告任何类型的房地产租金收入相同安排E,“补充收入和损失。”在你将款项从附表E转移到表格1040之前,你必须添加任何额外的“补充”收入,包括来自:

  • 版税
  • 合作伙伴关系
  • s公司
  • 地产
  • 信托基金
  • 或房地产抵押投资管制(糖果)

您的合计补充收入转移到表格1040。从那时起,你的净收入就被当作普通收入来处理了。

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