什么是国税局表格E表?

更新于2020年纳税年度


概述

如果你从自己拥有的房屋或建筑中获得租金收入,从合伙企业或S公司获得版税收入或在K-1表中报告收入,那么你必须准备一份纳税申报单表E。您必须在附表E上报告所有这些活动的收入和损失以及您的个人纳税申报单。


在附表E报告租金收入

你可能会发现自己填写E表的一个常见原因是,你是否拥有出租给租户的房地产。这也包括你在你居住的房子里出租空间时获得的租金收入。在大多数情况下,国税局不会将你视为自雇人士,所以你不必准备附表c。然而,如果你向租户提供一系列服务或管理你的出租物业作为你的主要业务活动,那么你参与租赁可能会上升到自雇的水平,并要求你提交附表C而不是附表E。

S公司的合作伙伴和股东

When you earn income as a partner or as a shareholder of an S corporation, you must report your share of the business income on the Schedule E. For purposes of the Schedule E, the actual business the partnership or S corporation engages in isn’t relevant to your obligation to prepare the schedule. Generally, you will receive a Schedule K-1 from the partnership or corporation that reports your share of income, losses and deductions. You must use the figures from the K-1 when preparing your Schedule E. These items will “flow-through” to your personal income tax return and are taxed with all other income you receive that you don’t report on Schedule E.

关于进度损失的限制

附表E不仅报告收入。您可以使用它来报告特定业务活动的净损失。一般来说,当你从事盈利活动时,国税局会将你的可抵扣损失限制在你“有风险”的数额。

举例来说,如果你在合伙企业投资5万美元,到年底你的损失份额是6万美元;国税局只允许你扣除5万美元,因为你不负责偿还合伙企业超过1万美元的损失。

您还必须考虑被动行为规则,以确定您可以扣除的损失金额是否存在进一步的限制。尽管规则相当复杂,也有很多例外情况,但如果你不积极参与,国税局会将你的业务活动视为被动的。在这种情况下,你只能在被动收入的范围内扣除被动损失。

如何提交你的时间表E

在填写附表E时,您只需要填写与您所发生的收入或损失类型相关的部分。例如,如果你有合伙收入,那么只填写适用于合伙收入的部分。您必须将时间表附加到您的个人表格1040,并在提交截止日期前提交它。

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