商业资产的折旧

更新于2020年纳税年度


概述

为了通过鼓励企业购买新资产来刺激经济,国会批准了对已收购资产的特别折旧和支出规定。


2020年特别奖金折旧和提高费用

男人在办公桌前微笑

由于商业资产如计算机,复制机器和其他设备磨损,因此在一段时间内允许您注销(或“贬值”)部分资产的成本。这些提示提供了有关贬值小型商业资产的指导,以获得最佳税收优势。

资产是您收购的财产,以帮助为您的业务产生收入。

出于税务目的,有六个一般的非房地产资产类别。每个人都有一个指定的历年,可以折旧该类别的资产。这是最常见的:

  • 三年财产(包括拖拉机,某些制造工具和一些牲畜)
  • 五年财产(包括电脑,办公设备,汽车,轻型卡车和建筑资产)
  • 七年财产(包括办公家具,电器和未被置于其他类别的财产)
您可以在更长的时间内注销房地产:
  • 27.5岁(住宅租赁物业)
  • 39年(商业楼宇)

土地不可易用(它不会磨损),但是道路,人行道或景观等土地改善可能会根据资产的具体性质而在10,15或20年的时间内被写。

笔记:当你使用时bob综合app官网登陆TurboTax业务bob综合app官网登陆TurboTax Home&Business软件准备您的企业纳税申报表,我们为您提供数学。你所做的一切都是关于每个资产的一些简单问题。

贬值的类型

您可以使用三种主要方法来贬值您的业务资产:

直线折旧

这是最简单的方法,也是最慢的方法,所以它很少使用。

例如:

您在3月底以1,600美元的价格购买复印机。假设该机器的救助价值为400美元,您可以在复印机的寿命中贬值1,200美元的成本。复印机被认为是5年的税务财产。在正常规则下,使用直线法,您可以在前三年中采取以下扣除:

时期

计算

扣除
第一年 $ 1200 / 5 x 50%* 120美元
第二年 1200/5美元 240美元
第三年 1200/5美元 240美元

50%的计算代表了整个年度不服务的资产的“半年公约”。

加速折旧

这种方法是小企业最常用的方法。它可以让你在头几年获得更大的扣除额,然后在以后进行较小的冲销。在税务领域,最常用的加速方法是MACRS (Modified accelerated Cost Recovery System)。你不必考虑救助,如您与直线,你通常使用所谓的“半年约定,”这意味着扣除,否则被允许第一年减半,不管几月你开始使用资产业务。(例外:如果你在一年的最后三个月收购了超过40%的资产,你可以使用“季度中期惯例”,意思是每个季度收购的所有资产将从该季度的中期开始折旧。)MACRS的折旧开始时是直线折旧率的200%,然后在最合适的时间转换为直线法来计算剩余的可折旧余额,以最大限度地扩大你的冲销。

例如:

以下是在正常规则下工作的方式:说您的业务购买了2,000美元的办公家具,并开始使用它1.办公家具落入7年的类别。Macrs折旧扣除的前三年将是:

时期 计算 扣除
第一年 $ 2,000 / 7 x 200%x 50%* 286美元
第二年 ($ 2,000 - 286美元)/7 x 200% 490美元
第三年 ($ 2,000 - $ 776)/ 7 x 200% 350美元

* 50%的计算代表“半年公约”。

bob综合app官网登陆TurboTax提示:虽然大多数企业主选择加速折旧,但在您在业务的第一年中取得最大的扣除可能不会谨慎。假设您将在业务增长时赚取更多收入,您可能希望使用直线方法,这可能会给您提供最佳的长期税收效益。

笔记:如果您选择直线折旧方法资产,您不能切换到MACRS以后。但是,你可以用另一种方法来处理在以后几年购买的资产。

第179节费用扣除

这是一个扣除的干扰(从内部收入代码中的一行中取出),但它允许您在您获得的年度扣除资产的整个费用(受到某些限制),并开始使用它进行业务。

以下是2020年的规则和限制:

  • 资产必须是有形的个人财产,包括软件(不是房地产)。
  • 它必须用于贸易或业务(租赁活动中使用的财产一般不符合条件)。
  • 您必须在您开始使用资产的年度扣除。
  • 使用第179条的决定必须在资产为业务使用的一年中进行。
  • 扣除不能超过您今年获得的收入(净业务收入和工资)。

对于2020年,最大部分179扣除为1,000,000美元。如果您的收购总额大于2,500,000美元,则最大扣除开始逐步淘汰。

如果业务是S公司,伙伴关系或多成员LLC,除非业务有收入,否则不能通过股东,合作伙伴或成员扣除第179条。个人也必须赚取收入来扣除扣除。

笔记:bob综合app官网登陆TurboTax将带您完成第179节中适用资产的扣除,并处理计算。

奖金贬值

在2017年9月27日之后获得和置于服务中的合格资产已更改奖金折旧。50%奖金折旧的旧规则仍适用于2017年9月28日之前收购的合格资产。这些资产必须购买新的,而非使用。新规则允许新的100%奖金“消除”资产,这些资产是新的或使用的。奖金折旧阶段的百分比下降到2023至80%,2024至60%,2025%至40%,2026%至20%。2026年后,没有进一步的奖金折旧。此奖金“拒绝”不应与在代码部分179下的低估中混淆,这完全有完全单独的规则,请参阅上文。

在2017年9月27日之后,可用于某些生产(合格电影,电视和现场演出的表演)和某些果实或螺母的净化净额。

在2017年9月27日之后的第一次纳税年度的终止的100%支出,可以选择50%的奖金第一年折旧。

bob综合app官网登陆Turbotax提示

  • 任何第179条的扣除额,由于大于你的业务收入而没有在当年使用,可以结转到以后的年份。
  • 如果企业,伙伴关系或LLC)没有营业收入,但股东,合作伙伴或会员有应税收入,业务可能更好地使用定期折旧。定期折旧成为经营业务损失的一部分,通过股东,合作伙伴或会员。

为什么要使用定期折旧?

如果您有资格,它可能似乎是使用expinging的简单选择。但在某些情况下,它可能需要支付定期折旧。如果您期望您的业务收入,这可能是这种情况 - 因此您的企业纳税支架 - 将来上升。更高的税务括号可以在后期更加贡献。

100%免费美联储和国家,加上免费的专家审查。

为了简单的纳税申报表只有,文件美联储和国家税收免费,加上免费的专家审查bob综合app官网登陆Turbotax Live Basic提供细节

80美元 $0 *
状态包括
文件为0美元

寻找更多信息?

通过这些免费税务计算器获得更多
资金的工具