概述
如果你购买了房产用于你的业务,你可以通过申请折旧扣除并在IRS 4562表上报告来扣除一部分成本。
扣除物业成本
当你购买房产用于你的业务时,国税局不允许你在第一年将全部成本作为业务扣除。然而,你可以每年通过申请折旧扣除并在国税局4562表格“折旧和摊销”上报告来扣除一部分成本。你可以在4562表格上扣除的金额将根据国税局估计的每件财产的使用寿命而有所不同。
什么是折旧?
你可以把折旧看作是逐渐冲销每一件财产每年的损耗的过程。IRS通过建立不同的财产类别来估计某些类型的财产对您有用的年数。每一种类别都规定了你必须在多长时间内申请折旧扣除,才能收回房产的全部成本。例如,如果你拥有一辆商务车,美国国税局要求你将其视为“5年期财产”,允许你为车辆申请5年折旧扣除。
财产可以贬值
一般来说,你可以折旧大多数使用寿命超过一年的商业设备和财产,而且你实际使用的时间超过一年。虽然不是独家名单,但这包括建筑、家具、机械,甚至一些专利和版权。你不能折旧你用于个人目的的财产或你拥有的任何土地,即使仅用于商业用途。
加速你的扣除
国内税收法鼓励企业进行资本投资,允许你在一个纳税年度内扣除一些可折旧财产的全部成本,如果你进行了第179条的选举。一般来说,美国国税局对有资格享受这种加速扣除的购买金额设定了年度限制。例如,在2022年,你可以选择扣除高达1,080,000美元的成本。如果您购买的金额超过这一金额,超出部分将按照正常的折旧扣除规则进行扣除。你可以在4562表格上行使第179条规定的选举权。
红利折旧
2017年9月27日之后获得并投入使用的合格资产的奖金折旧已更改。2017年9月28日前收购的合格资产仍适用50%奖金折旧的旧规定。这些资产必须购买新的,而不是使用。新规定允许将新资产或已使用资产100%“费用化”。奖金折旧比例在2023年降至80%,2024年降至60%,2025年降至40%,2026年降至20%。2026年之后,没有进一步的加成折旧。这种奖金“报销”不应与法典第179条下的报销相混淆,后者有完全独立的规则,见上文。
在2017年9月27日之后种植或嫁接的某些作品(合格的电影、电视和现场舞台表演)和某些水果或坚果也可以享受100%的费用。
在2017年9月27日之后的第一个纳税年度,可以选择50%的奖金第一年折旧,而不是100%的费用。
提交表格4562
在申请折旧扣除或根据第179条进行选择的任何一年,都要将4562表格与您的个人或企业纳税申报表一起提交。当你申请折旧时,保留所有4562的副本是非常重要的,这样你就可以跟踪你以前的扣除,并在未来几年申请适当的金额。
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