采取营业税扣除

更新于2020年纳税年度


概述

bob综合app官网登陆TurboTax将向您展示作为一个小企业主可以采取的省钱的税收减免。


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作为一个小企业,我可以接受哪些扣除额?

当然,你的企业利润要交税。但也有好消息。你可以通过扣除所有你有权作为业务支出的扣除额来大幅减少你的应税收入。

要确定是否可以扣除费用,请问自己:这是普通的和必要的代价吗?美国国税局需要两个元素。

  1. 如果它在您的行业中常见并被接受,费用是普通的。
  2. 如果您的企业有帮助和适合,则需要费用。

常见的小型企业扣除包括:

汽车

作为一个小企业主,你可以扣除汽车费用您可以访问客户,客户或旅行到常规工作场所的商务会议。如果您有一个家庭办公室,那么从您的家到供应商并再次回家的驾驶是100%的扣除业务费用。

当计算费用时,你可以选择标准里程率(通常每六个月到一年更换一次),或者扣除汽油、换油、轮胎、维修、预防性保养、保险和登记等项目的实际费用。

  • 如果您选择在您开始使用汽车的年份扣除您的实际费用,请稍后无法切换到标准的里程率。
  • 如果你先选择标准里程计算方法,你可以在以后的一年转换成实际费用。

在选择产生更高扣除的方法时,每年开车的里程数可能是最重要的因素。

  • 如果你经常开车,那么标准里程率法可能更适合你。
  • 耗油量大的汽车,用实际费用法可以要求更高的扣除额。

如果您决定扣除您的实际费用,您必须保留您的旅行记录,注意日期,从中驱动的里程以及每次旅行的目的。尽量保留您的旅行记录,因为它们发生了更容易跟踪细节。

  • 记录你的汽油购买,保险和注册费用,以及维修和维护费用。
  • 如果美国国税局对你进行审计,你需要提供书面文件来证明你的扣除。

如果您是自雇人士,即使您声称标准的里程率,也可以扣除:

  • 您的汽车贷款兴趣的业务部分
  • 国家和地方财产税
  • 停车费和收费

坏账

怎么能对你有好处?简单:如果您向客户借钱,请从未报答过的客户,供应商或员工,您可能能够偿还债务扣除抵消部分损失。这种类型的债务必须具有以下特征:

  • 债权债务关系,债务人必须有法律义务支付债权人指定的金额。建立这种关系的最佳方式是书面文件,规定了贷款,利率,还款时间表等的金额。如果您借给您的公司资金,这尤其重要。如果没有贷款的书面文件,美国国税局可能会将前进作为资本对业务的贡献,并且不会扣除。
  • 无价值 -你必须证明该债务是无法收回的,并且你曾试图收回它。
  • 损失- - - - - -你一定因为债务而蒙受了损失。

也有可能申请坏账扣除额如果有人不支付你的工作或你销售的产品。

  • 然而,为了获得这种税收扣除,您必须使用计费的计量方法,例如在销售产品或服务时预订收入。
  • 如果你的企业使用现金基础法,你不能将毫无价值的应收账款扣除为坏账费用,因为你在收到收入之前不会计算收入,也不需要扣除未计入收入的金额。

折旧

对于普通业务费用,你要扣除该纳税年度的全部购买成本。但是,如果你为你的企业购买的资产将在当前纳税年度之后使用,你必须在资产的预期寿命中分摊扣除。这种在资产的寿命中分摊扣除的概念被称为折旧

资产必须满足三项要求才能折旧。它必须是:

  1. 用于业务或持有收入
  2. 预计将持续一年以上
  3. 磨损的东西,耗尽,或随着时间的推移失去它的价值

以下资产不能贬值:

  • 你在同一年内提供服务和处理的财产
  • 存货
  • 土地
  • 不增加资产价值,使其更有用,或增加其寿命的维修和维护支出。(这些支出通常在你支付的那一年可以全额扣除。)

当然,总有例外。小企业可以在折旧资产投入使用的当年扣除其全部成本,而不是将成本分摊到资产的整个使用期内。

  • 这被称为“第179条扣除”(Section 179 deduction),以免税代码的授权部分命名。
  • 它还有一个别名“费用支出”,因为你可以一次性扣除全部成本——就像你对业务费用所做的那样——而不是随着时间折旧资本资产。
  • 对于在2020纳税年度投入使用的资产,您可以根据第179条扣除最多100万美元。
  • 如果您在年内购买超过2,500,000美元,则可以减少费用的金额。

虽然立即占据巨额扣除的想法可能会对你有好处,但要小心,因为有一个缺点。如果您销售资产,您可能必须重新批准全部或部分折旧扣除。(重新捕获意味着通过将它们作为收入添加回来反转所有或部分早期扣除。)

红利折旧:2017年9月27日以后取得并投入使用的合格资产的奖金折旧已更改。2017年9月28日之前收购的符合条件的资产仍适用50%奖金折旧的旧规则。这些资产必须购买新的,而不是使用过的。新规则允许新资产或已使用资产的100%奖金“支出”。

  • 奖金折旧阶段的百分比下降到2023至80%,2024至60%,2025%至40%,2026%至20%。
  • 2026年之后,奖金不再贬值。
  • 这种奖金“支出”不应与第179条规定的支出相混淆,后者有完全独立的规则,见上文。
  • 2017年9月27日之后种植或嫁接的某些产品(合格电影、电视、现场表演)和某些水果或坚果也可获得100%的费用。
  • 在2017年9月27日之后的第一个纳税年度中,50%的奖金折旧可以选择超过100%的费用。

员工赔偿

你支付给员工的补偿是可扣除的,包括:

  • 工资
  • 奖金
  • 边缘福利如健康保险,病假和休假付款

您是否会扣除您提供给员工的工资,为您提供报税表,或使用独立的承包商,你向他们发行1099年形成.您还可以注销福利成本,如

  • 学期团体人寿保险
  • 采用援助
  • 家属照管援助
  • 教育援助

其他可扣除的附带福利包括:

  • 商品或服务的折扣
  • 飞机上的航班
  • 饭菜和住宿
  • 乡村俱乐部的会员资格
  • 娱乐或体育赛事门票
  • 用汽车

在家办公

您可以在您家中工作,同时纳税。声音不可能?这不是,但是内政部扣除是有点棘手,所以你需要知道所有的细节。要扣除家庭办公室费用,你必须经常使用你的家庭办公室,并且只用于你的业务。一般来说,你的家庭办公室必须是你主要的办公场所,或者你必须使用它定期会见客户或客户。

  • 独家使用意味着您只需为您的贸易或业务使用的家庭的特定区域。例如,如果您家中的书房只使用作为您的办公室,您可以扣除扣除。但如果孩子们也在那里玩或在你的书房里看电视上的运动,你就不能。所以让自己一个忙,将玩具和大屏幕电视移动到你家里的另一个房间。
  • 定期使用意思是你把这个地方作为办公室使用。偶尔或偶然使用不符合商业用途,即使办公室是专门用于商业目的。

要声称您的家庭办公室是您的主要业务地点,您必须在那里进行工作中最重要的部分或使用办公室进行行政或管理活动,而不是在任何其他固定位置执行这些活动,例如另一个办公室-地点。

行政和管理活动包括:

  • 账单的客户
  • 保留书籍和记录
  • 设定约会
  • 订购用品
  • 撰写报告

例如,如果你的业务涉及修理客户家中的电脑,那么即使你不修理办公室里的电脑,但如果你用家庭办公室来安排预约并向客户付款,你可以扣除家庭办公室的费用。

如果您在那里存储库存或产品样本,或者如果您运营日期护理设施,您还可以申请家庭办公室扣除。

您的扣除的大小取决于您的家中的商业百分比。如果您的业务费用超过您家的商业使用总收入,您的扣除将有限。

计算业务百分比的两个最常见的方法是:

  • 用你家里办公室的面积除以整个房子的面积
  • 如果所有房间的大小都差不多,将用于办公的房间数除以家里的总房间数

因为内政部的扣除是一个复杂的领域,已经成为许多争议和许多法庭案件的主题,你可能想要看看关于这个扣除的更详细的讨论IRS出版物587:商业使用您的家

保险

你可以为你的企业扣除保险费用,只要他们是普通的和必要的。常见的例子包括:

  • 未付债务损失的保险
  • 伤亡和盗窃保险
  • 职业责任或职业过失保险
  • 意外及健康保险
  • 头顶上保险
  • 覆盖您业务中使用的车辆

有几种保险费用是不能扣除的。这些包括:

  • 你是直接或间接受益人的人寿保险。这包括你为你的企业获得贷款而采取的政策
  • 亏损保险(也称为业务中断保险)

感兴趣

一般来说,你可以扣除与你的企业相关的债务在纳税年度所支付的所有利息。

  • 例如,如果您拿出银行贷款购买商业设备,则可扣除这种兴趣。
  • 如果你只是开始你的生意你用信用卡来支付启动费用,或者如果一个相关的贷款给你,这样的利息费用也是免税的。

公司可以向股东扣除其贷款的利息。这种借阅安排必须有有效的商业目的,并有书面文件详细说明,

  • 贷款金额,
  • 利率和
  • 成人礼

由于这些类型的安排可能会收到来自美国国税局的增加的审查,因此您应该有证据表明交易是贷款而不是投资。

注意那些同时用于个人和商业用途的贷款,因为个人用途会限制你的扣款。例如,如果你为一辆你用于商业和个人原因的汽车贷款,部分贷款利息将不能扣除。

法律和专业费用

你支付给专业人士的费用,如律师和会计师,当他们与你正在进行的业务有关时是可以扣除的。如果你购买业务资产,为专业服务支付的费用不会被扣除,而是加到税收基础(或成本)。

例子:你以22500美元的价格协商购买了一条泳池清洁路线。你支付2500美元的律师费,请他们起草一份与卖方的竞业禁止协议,并聘请一名会计师对账簿进行尽职调查。出于税收目的,您在游泳池路线的成本基础是25,000美元(22500美元+ 2500美元)。

如果您开始今年的业务,法律费用或者组织你的企业作为一个合伙企业也可以扣除。

  • 在2020年,你可以在创业那年扣除5000美元的创业费用和另外5000美元的组织费用。
  • 额外费用必须超过15年摊销。

如果你是独资经营者,你可以扣除会计和税务准备费用安排C,只要它们与你的业务有关。报税表中个人部分的报税准备费用可于安排一个如果您逐项列出。

养老金计划

如果你建立并维持退休计划例如简化雇员退休金(SEP)计划或雇员储蓄激励匹配计划(SIMPLE)计划,你可以扣除你为自己和雇员所作的供款。(如果你没有全职员工,除了你的配偶,你可能会发现个人的401 (k)计划可能提供比SEP或简单计划更好的交易。)

如果对计划的贡献不包括这些费用,你也可以扣除用于维持和管理计划的受托人费用。要了解更多关于不同的计划和如何设置它们,请参见:

美国国税局将租金定义为您支付的任何金额您不拥有的财产。我们大多数人都熟悉办公空间,陆地或设备的支付租金的概念。但是,如果您使用其中一部分作为业务地,您可能不知道您可以在家中,公寓或公寓上扣除您的房屋,公寓或公寓的一部分。(为此,您必须满足家庭办公室的要求。见家庭办公费用。)

如果你从亲戚或相关公司租赁房产,而美国国税局认为租金过高,将不允许扣除。

  • 为避免这种情况,请确保租金与您支付陌生人的租金相当。
  • 联系一个房地产经纪人,让他或她准备比较该地区相似的房产,以证实你支付给相关方的租金。

租金在支付时通常是可扣除的。

  • 对于提前支付的租金,你只能扣除你在纳税年度使用房产的那部分。
  • 例如,2020年1月1日,吉姆签署了一份为期三年的办公室租约,同意支付总计3万美元的租金。他预先支付了全部费用。吉姆可以在2020年扣除1万美元,在接下来的两年每年再扣除1万美元。

税收

在经营企业时,有许多税是可以扣除的。例如,如果你的国家的税收你的总收入,可以在你的联邦纳税申报单上扣除。作为雇主,你也可以扣除你那部分工人的雇佣税。

以下是您可以扣除的其他一些税:

  • 您所在州或地方政府征收的个人财产税。
  • 房地产税,只要你将土地用于你的业务,这些费用是可扣除的。如果你符合内政部的扣除条件,你可以从你的总收入中扣除一部分房产税。
  • 销售和消费税,可扣除与业务相关的购买或服务支付。但如果税收在折旧资产上,则将税额加入资产的基础。

你为汽油、柴油或其他类型的汽车燃料支付的燃油税已经反映在燃料成本中,所以你不能将这些税单独扣除。请注意,你可能有权获得因燃料使用而支付的联邦消费税的抵免或退款,例如,在农场作业中,你的车辆被用于越野。

旅行,饭菜和娱乐

和您的客户一起出门,拿起账单并获得税收扣除。什么可能更容易?只要确保郊游是与商业相关的。换句话说,任何你扣除的旅行,餐饮和娱乐费用必须在您的贸易或业务中是普通的和必要的。

  • 一般来说,对于2018年之前的纳税年度,娱乐费用必须与您的贸易或业务行为直接相关或关联。
  • 从2018年开始,一般来说,娱乐费用不再可扣除。

旅行费用包括日常和必要的出差费用。你必须满足两个条件才能扣减旅费:

  1. 你的工作职责必须要求你离开家(你通常的工作地点,不管你住在哪里)的时间比平常工作的时间长得多。
  2. 当你不在的时候,你需要睡眠或休息来满足工作的需要。

如果您的旅行符合这些要求,您可以扣除各种与旅行相关费用,包括费用:

  • 您的家庭和商业目的地之间的运输(使用飞机,火车,公共汽车或汽车),包括出租车,通勤总线和豪华轿车票价
  • 样品或展示材料等运输项目
  • 如果您使用汽车或卡车进行商务旅行,请维护自己的车辆。您可以选择扣除实际费用或采取标准的里程率。
  • 收费和停车
  • 租车
  • 饭菜和过夜住宿。您可以仅扣除商务用餐的50%。

其他可扣除费用包括:

  • 干洗和洗衣护理费用
  • 电话
  • 使用传真机
  • 提示

一顿饭费用包括外出旅行或在您的营业地点、餐厅或其他地点招待商务客户所发生的费用。这一扣除也适用于你在你的场所为你的员工提供的食物。

娱乐费用的种类很广,包括任何通常被认为是提供娱乐或娱乐的活动。一些例子包括在社交、体育或体育俱乐部、剧院、游艇旅行、打猎或钓鱼、度假等场所接待客户。从2017年之后的纳税年度开始,一般来说,娱乐费用不再是可扣除的。

有关旅行的更多信息,请参阅IRS公开463.:旅行、娱乐、礼物和汽车费用。

其他

到目前为止,我们讨论了最常见的小型企业扣除。其他可扣除费用包括:

  • 广告
  • 教育费用
  • 许可证和监管费用
  • 专业组织或商业出版物的会费和订阅
  • 为您的员工脱离服务
  • 你为延迟履行或不履行合同支付的罚金和罚款

你不能扣除的费用

抱歉,关于冲销的消息并不都是好消息:有些业务费用在任何情况下都是不可扣除的。

  • 虽然社交,运动,午餐,体育运动,航空公司和酒店俱乐部的娱乐成本是扣除的,但即使您的会员资格为商业,您支付的会费也不会是会员。
  • 联邦所得税
  • 游说费用
  • 当你违反法律时,你要支付罚款
  • 政治献金

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