高等教育扣除

更新于2020年纳税年度


概述

学费和杂费减免政策延长至2020年底。它允许你从你的收入中扣除高达4000美元的学费,用于支付给你、你的配偶或你的家属。


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我什么时候可以扣款?

您可以扣除已支付的资格费用:

  • 在一年中的教育,或
  • 从一年开始的教育,或者
  • 在第二年的前三个月开始的教育。

费用有资格?

合格费用包括你支付的学费和强制性注册费用,以进入任何经过认证的公立或私立机构,高于高中水平。

你不能扣减:

  • 食宿,可选费用(如学生健康保险),交通,或其他类似的个人费用。
  • 与课程相关的书籍和用品,除非你被要求直接从学校购买。
  • 任何与运动、游戏或爱好有关的课程,除非是学位课程的一部分。

如果我获得助学金或奖学金怎么办?

你必须减去任何奖学金、教育援助或其他用于教育目的的非应税收入(礼物或遗产除外)。例如,如果你的雇主提供一个学费报销计划作为附加福利,支付1500美元课程的1000美元,只有剩下的500美元才会被扣除。

谁有资格?

你为自己、配偶或受养人支付的符合条件的费用,都符合扣除条件。

例外:

  • 如果你可以在你父母或其他人的纳税申报单上申请受抚养人,你就不能申请高等教育扣除额。
  • 如果您是已婚人士,并且选择了已婚的单独报税状态,您不能接受这个扣除。

我可以扣多少钱?

扣除是$0,$2,000或$4,000取决于你的修改调整总收入(MAGI)。

  • MAGI $65,000或以下扣除$4,000(联合申报表$130,000或以下)。
  • MAGI在65,001美元至80,000美元之间扣除2,000美元(联合申报表在130,001美元至160,000美元之间)。
  • $0如果你的MAGI超过这些限制。

没有二次揩油

同样的费用,你不能扣两次或扣两次。

如果你在免税代码的其他条款下扣除这些费用,比如员工或业务费用,你也不能扣除学费和费用扣除。

另外,你不能扣除用税收优惠的钱支付的费用,包括:

  • 储蓄债券的免税利息
  • 符合条件的州学费计划的免税收入(第529条计划)
  • 科弗德尔教育储蓄账户的免税收入

对于任何一个学生来说,学费和费用减免不能与美国机会或终身学习学分合并在一个纳税年度内。

有关一般概述,请参见美国国税局出版物970:教育税收优惠

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