国税局表格1099-Q指南:合格教育项目付款

合格教育项目

合格的教育项目有两种:国家资助的529年计划以及Coverdell esa。这两种类型的账户都允许账户所有者留出资金，为指定为受益人的人支付合格的教育费用。这两个计划的税收优惠是，美国国税局允许账户捐款免税增长，这意味着受益人和账户所有者都不必为账户收益纳税。

受益人收到1099-Q

管理教育计划的个人或实体有义务在1099-Q表上向国税局和受益人报告年度分配情况。然而，如果529计划的分配不是直接给受益人或为受益人利益的教育机构，帐户所有者(如父母)将收到一份1099-Q的副本。

当受益人入学并开始接受分配来支付学校费用时，他将开始每年收到1099-Q表格。只要这些分配只用于支付符合条件的教育费用，受益人就不用为分配支付所得税。

报告1099-Q的信息

你的1099-Q表格的第1栏将报告你这一年的教育项目的总分配，不管这些资金是否直接送到学校。框2报告了代表账户收益的分配部分，而框3报告了代表对账户的原始贡献的部分。换句话说，盒子3中报告的金额必须等于盒子1减去盒子2。

在某些情况下，您的1099-Q可能包括帐户的公平市场价值。方框4到6提供了额外的信息，但它们对你的一些分配是否要在纳税申报单上报告没有影响。

受益人税收影响

对于大多数合格的教育项目受益人来说，1099-Q上报告的金额不会在纳税申报单上报告。然而，如果年度分配超过了你调整后的合格教育费用，你可能需要在纳税申报单上报告框2中报告的一些收入作为收入，并为此额外支付10%的税。你调整后的费用等于你的合格教育费用减去你收到的其他免税援助，如奖学金和佩尔助学金．例如，假设你的合格教育费用为10,000美元，你获得了2,000美元的佩尔助学金，而你的1099-Q报告的第1和第2框的总分配为8,000美元，收入为1,000美元。你调整后的费用是8000美元，这意味着你不需要在纳税申报单上报告任何教育项目的分配。

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