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美国国税局表格1099-Q指南:合格教育项目的付款

更新于2020年纳税年度


概述

如果有人向529计划或封面教育储蓄账户(CoverDell ESA)捐款并将您指定为受益人,则会收到IRS表格1099-Q。


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如果有人向529计划或封面教育储蓄账户(CoverDell ESA)捐款并指定为受益人,您将收到国税局1099 - q当你开始动用这些资金时。当你每年收到1099-Q时,可能有必要在你的纳税申报单上包括它报告的一些金额。

合格的教育计划

有两种类型的合格教育项目:国家资助的529计划和覆盖物esas。两种类型的账户允许账户所有者留出资金以支付被指定为受益人的人的合格教育费用。这两个方案的税收福利是,美国国税局允许缴纳免税的贡献,意思是受益人和账户所有者都不需要就账户收益纳税。

受益人收到1099-Q.

管理教育方案的人或实体有义务向IRS和受益人报告“向IRS和受益人”的表格1099-Q分配。但是,账户所有者(例如父母)将收到1099-Q的副本,如果529计划的分布没有直接向受益人或教育机构提供受益人的利益。

当受益人注册学校并开始分配到支付学校费用时,他将在每年开始收到1099-Q的表格。只要分销用于仅支付合格的教育费用,受益人就不会向分发缴纳所得税。

1099-Q报告的信息

1099-Q的Box 1将报告今年的教育计划的总分销,无论资金是否直接向学校发送。Box 2报告代表帐户收入的分发部分,而Box 3则报告代表原始贡献的账户。换句话说,框3中报告的量必须等于框1减去框2。

在某些情况下,您的1099-Q可能包括帐户的公平市场价值。框4至框6提供了额外的信息,但它们对你的部分分配是否应在纳税申报单上申报没有影响。

受益人的税收影响

对于大多数合格教育项目的受益者来说,1099-Q报告的金额不会在纳税申报单上报告。然而,如果年度分配超过你调整后的合格教育费用,你可能需要在纳税申报单上将框2中报告的部分收入作为收入,并为此支付额外的10%的税。你调整后的费用等于你的合格教育费用减去你得到的其他免税援助,如奖学金和佩尔助学金.例如,假设你的合格教育费用为1万美元,你获得了2000美元的佩尔助学金,你的1099-Q报告的第1和第2栏的总收入为8000美元,收入为1000美元。你调整后的费用是8000美元,这意味着你不必在纳税申报单上报告任何教育项目的分配情况。

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