概述
如果你是通过529计划或Coverdell ESA支付学费，你可能会收到一份IRS表格1099-Q，其中报告了你这一年的总提款。
简介
如果你向一个合格的学费项目捐款，比如529年计划或科维戴尔ESA，您可能会收到一个国税局表格1099-Q每年你都要提款支付受益人的学费。1099-Q报告了你在这一年内的所有提款总额;然而，这部分金额可能是应纳税的，这取决于你如何使用这笔钱。
Coverdell ESAs和529计划
科维戴尔ESA和529计划的运作方式类似，并提供相同类型的税收节省。从本质上讲，这些账户是用来支付受益人的学费的。这些计划在涵盖的教育费用方面有一些关键的区别，但它们的税收待遇基本上是相同的:你代表学生(可以是你自己)投资，投资利润免税，用于支付合格教育费用的分配不需要缴纳所得税。
表格1099-Q信息
表格1099-Q来自管理您的529计划或Coverdell ESA的管理员或银行。如果您建立了帐户并向其捐款，那么您就是1099-Q的所有者和接收者。如果你创建了其中一个账户供别人上学，这个学生对这笔资金没有控制权，也不需要为任何税收后果负责。
1099-Q提供了三个关键信息。第1栏报告的是你每年从账户中分配或提取的金额。第二个方框报告了分配中代表你初始投资的收入或收益的部分。最后，框3报告了分布中的基。从本质上讲，这是与你对账户的原始供款有关的分配金额。
该表格还包括您拥有的帐户类型的信息，以及您在两个合格的学费计划之间转移的金额(如果有的话)。
计算应税金额
如果分配的金额没有超过学生的资格费用，那么你就不必在纳税申报单上报告任何分配的收入。如果分配超过了这些费用，那么你必须在纳税申报单上将超出部分的收入作为“其他收入”报告。当你用这些资金支付学生的学费时，你不能申请学费减免或任何一项教育税收抵免同样的费用。
你什么时候会收到1099-Q
你的合格学费计划的管理员必须在你在账户之间进行分配或转账的任何一年向你发送1099-Q表格。您应该不迟于税务年度结束后的2月初收到1099-Q，因为管理员必须在1月31日之前发送它。如果以电子方式发送，管理员还必须在3月31日或2月28日之前向国税局提供每份表格的副本，如果使用纸质副本。
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