成本基础:跟踪您的税收基础

更新税收年度2020年


概述

成本基础或税金?无论你称之为什么,不要害怕它。bob综合app官网登陆TurboTax可以帮助您解决方案,并使您的纳税率更轻松。


这不是很令人兴奋,但“基础”是税收词典中最重要的词语之一。有时你自己看到它。有时它被称为“成本基础”或“调整基础”或“税收基础”。无论它被称为什么,重要的是计算出售资产时的收益量或损失。

您的基础基本上是您对资产的投资 - 当您销售时,您将使用的金额来确定您的利润或损失。基础越高,有征税的收益越少,因此税收票据较低。这就是为什么准确跟踪您拥有的任何投资的基础是如此重要。

虽然这听起来像一个简单的概念,但这并不一定如此。有一件事,你的基础取决于你如何首先获得财产。

购买

购买的税款基础是您为此付出的代价,加上您支付的佣金。假设您购买100股XYZ Inc.的份额为40美元,您支付了100美元的佣金。总成本为4,100美元,每股股份的税金为41美元。

如果您每人同样售价100股,并支付100美元的佣金,您有200美元的亏损 - 您的4,100美元基础减去销售的3,900美元。

礼物

您作为礼物获得的证券的基础取决于您的股票最终销售是否会产生损益。如果您销售利润,您的基础与以前所有者的基础相同。

换句话说,基础与属性一起转移。但是,如果您出售亏损,基础是前任所有者的基础或股票在礼物时的价值,以较低者为准。换句话说,你不会在捐助者拥有证券时删除发生的损失。

小费:如果您将股票或其他资产作为礼物,请询问您的福斯,以获取有关他或她的基础的信息,并保留与您的记录的信息。

遗产

当您继承股票或其他财产时,您的基础通常是前任所有者死亡日期的资产的价值。假设资产已欣赏以来原有的所有者购买它以来,基础是“加强”到当前的市场价值,因此原谅了以前所有者活着的任何利润的所得税被宽恕。在您继承股票后,您才负责征收税收。如果股票价格落下,请在销售之前,您可以申请税收损失。如果股票在由福利器拥有而损失的价值,您的基础是“走下到”死亡日期。

仅当遗产足够足以提起联邦遗产纳税申报时,才会适用。例外可以在业主死亡后六个月内或在六个月期间出售时,可以在其值的基础上设置基础。使用这一例外,称为备用估值日期,如果房地产资产的价值在业主死亡之后的六个月内下降,可能会有意义。如果遗产的执行者选择使用廉政税目的的备用估值日期来重视资产,则该日期的价值成为继承股票的基础。

已婚夫妇,联合租户

如果您拥有配偶作为联合租户或租户的股票或其他资产,通过已婚夫妇经常使用的全部形式,确保在一个共同主人的死亡中,幸存者成为唯一的所有者 - 基础是什么转移到幸存者上在共同主人的死亡上调整。基本上,幸存者被视为虽然他或她继承了每份股票的一半,其基础增加到死亡日期。

在社区财产国家,整个社区财产的基础 - 不仅仅是一个配偶死亡的死亡价值。由于这可能会对股票销售的税收产生重大影响,如果您居住在其中一个国家之一

当未婚的个人在联权共有中拥有财产时,每个所有人的财产份额——因此,当所有人去世时,基础部分会增加——是由对购买价格的贡献决定的。假设你和你的兄弟买了一间小屋,你支付20%的费用,他支付剩下的80%。如果他先死,财产就归你作为共有人所有。而80%的基础将被提高。你的基础将成为你最初的投资,加上他死时小屋价值的80%。

当幸存者无法证明他或她的贡献时,美国国税局通常会假设已故的所有者提供所有这些。由于房地产税所关注的是,由于财产的全部价值必须包含在第一个联合所有者的遗产中,这条规则在美国国税局的利益中有效。但它在纳税人的青睐时在纳税人的基础上工作,因为整个金额加强了。

确定加强基础

如果您继承了库存或其他资产,请务必确定上台速度。你如何设置价值?对于公有股股票,您应该在网上找到历史价格没有问题。其他类型的财产 - 例如房地产和古董 - 应该在房地产建立时重视。询问执行官。如果他或她无法帮助,请向一名会计师或律师询问庄园的有助于建立正确的基础。

关于确定遗产资产销售是否产生短期或长期增益的持有期,遗产属性的销售总是产生长期收益或损失,无论您在处理前多长时间拥有该财产它。

来自2010年去年的资产的特殊基础规则
上述继承资产的基础规则适用于从2010年之前或之后的个人遗产的资产。一系列特别的基础规则适用于从2010年死亡的被告人继承的资产。在特别规则下,基础的起点是lower of: (1) the asset’s fair market value on the date of death or (2) the decedent’s basis.

对于赞赏的资产(由于死亡日期的日期公平市场价值的资产),可以根据房地产的执行官自行决定使用有限的基础升级规则。在有限的基础上升级规则下,最大允许的总基础升级通常为130万美元,但幸存的配偶被授予额外的升级津贴,高达300万美元。

底线:对于在2010年死亡的个人的大庄园,有限的基础升级规则可能导致继承资产和较高资本在销售时的资本增益税。根据2010年的税收法,执行者可以选择使用2010年死亡的人的2010年规则,包括在2010年死亡的人的基础上。所以请与执行者联系在2010年中死亡的某人的财产的基础。

离婚

由于税法的影响,在离婚协议中,一份财产的价值可能远远高于另一份同等市场价值的财产。原因在于,当房产因离婚而易手时——无论是家庭住宅、股票投资组合还是其他资产——房产的税基也会易手。

因为新老板获得了旧的所有者的基础,他或她负责以前的所有升值,以及转移。

这条规则意味着您必须仔细查看可能是解决方案的财产的税收。例如,基础为90,000美元的价值100,000美元的股票的价值超过10万美元的股票,股价为50,000美元。2020年,一般,销售第一股股票的最大税率为2,000美元(占10,000美元收益的20%),假设股票已持续一年以上。销售第二块股票的税收可能高达10,000美元(占50,000美元的20%),再次担任股票已持续一年以上。

股票拆分

当您拥有自己的股票宣布股票分裂的公司时,您的股票的基础是在新的和旧股份中传播。在公司宣布两对多分裂的公司中,您拥有100个股票的基础。您的总数为1000美元(100 x $ 10)将在200股股票之间传播,每次均为5美元。

股息再投资

通过股息 - 再投资计划购买的股份基础是股票的成本。因此,如果您在再投资中有500美元,它会给您提供30个额外股份,每股份额为16.67美元(500美元除以30)。

相互资金

除了股票价值不变的货币市场基金外,共同基金份额的价格就像个股和债券的价格一样会波动。当你出售股票时,你需要确切地知道你的纳税基础是什么,以确定应纳税的收益或损失。

由于赎回可以产生短期或长期增益结果,因此您还需要跟踪您拥有的所有股票的控股期。

为您在纸上投资的每个基金或电子方式设置一个单独的文件 - 并忠实地将其保持最新。除了在纳税时简化你的生活,还有很好的机会彻底记录会挽救你的钱。

就像买个股一样,你对股票的基础开始于你为它们支付的价格。如果你投资的是免收佣金的基金,那么你的投资基准就是你购买当天股票的资产净值。如果你购买的是装载基金,你的基础包括装载费用。

关于共同基金的一个有趣的事情

汤姆、迪克和哈里三兄弟,在FastGrow共同基金每股价格为25美元的同一天,每人都自豪地拥有了100股。然而,它们都有不同的基础。这怎么可能?

汤姆通过顾问购买了他的股票,没有常规5%的负荷(或佣金)。因此,他为他的100股份额支付了2,500美元,每股税款为25美元。

迪克是一个自己自己的类型,他们没有顾问管理他的钱。这意味着他不得不支付5%的负荷,所以他的100股的快餐份额为2,625美元。这意味着他每股税款为26.25美元。

Harry将他的100股股票作为多年前购买的溺爱叔叔的礼物,以10美元的份额。这使得Harry的税收基础10美元每股10美元,意味着当他卖的比他的兄弟中的任何一个都有更大的税率。

难怪你需要在第一次收购你最后一次持有的最终处置时,您需要对基金的投资进行投资。(虽然一些资金将跟踪它。)如果您立即清算整个投资,您的收益或损失将通过比较您获得的每一个与您所拥有的多少,无论是否彻底购买通过红利再投资。通过跟踪所有这些股息再投资,您可以肯定不会支付比欠款更多的税。

如果您只出售您的一些股票,您的录音保持可以放松。在选择销售的股票时,您可以选择具有产生最佳税收结果的基础和保持期组合。假设您所有的股份都赞赏,并且您拥有超过12个月的所有股份,以最高的基础销售的人将产生最低的应税利益。但是,如果其他投资产生资本损失,您可能希望销售低基金股,以抵消损失更大的利润。

确定销售的何时何时

由于共同基金在一个帐户中保留您的股票,因此当您发出销售时,难以知道您销售的股票以及您正在保留的股票。

你会的,只要你好好记录。如果你指示基金出售特定的股票——比如1997年7月3日以每股27.85美元的价格购买的100股——这些股票的基础决定了出售的税负。

您应该保留您的销售订单的记录,包括肯定签署股票的股票的信函的副本,到您获得的日期和支付的价格。您还应向基金询问确认您的特定指令的信件,并将该信件保留在您的文件中。如果您在线订购销售,您可能会获得在线确认。用你的税务记录保持。

如果您只需打电话或写入资金,或在线订购销售,并要求兑换一定数量的股票而无需指定哪些股票,假设销售的第一个股票是您购买的第一个股票,除非您已指定不同的订购。这条规则通常被称为FIFO,因为“先进先出。”

美国国税局确实允许共同基金投资者使用“平均”基础来计算基金股票的收益或损失。(这种方法是可用于股票。)实际上有两种以平均为基础的方法——单类和双类。

这个讨论侧重于单一类别方法,这是最简单且最多的方法。这双重类别方法,涉及基于它们所拥有的长度划分股票,很少使用,几乎总是比价值更大。

通过单一类别方法,您将在基金中加入总投资(包括所有这些比特和再投资股息),将其除以您拥有的股票数量,以及Voila,您知道平均基础。这是您用来计算收益或损失的数字。如果您多年的投资,平均投资22.48美元,则兑换100美元的股票,例如,您可以获得252美元的收益(2,500美元,2,248美元)。当谈到确定增益或损失是长期还是短期,您认为所销售的股票是您拥有最长的股票。

单类方法正在增加越来越多的转换,因为越来越多的资金实际上正在为股东进行工作。每年的资金经常发出额外的声明 - 这是一份目前不会转到IRS的副本 - 在年内赎回的单一类别平均股票。

只要您希望在基金的平均基础方法之一使用,您可以在特定身份证明和FIFO之间切换,只要您在该基金中拥有股份,就会暂时陷入困境。IRS出版物550:投资收入和费用更详细地解释平均基础方法。

通过股息再投资购买的股票

一个易于忽视的一个区域 - 特别是如果您立即在基金中销售所有股票,则是通过自动再投资获得的股票。

当你用再投资股息购买股票时,就好像股息是以现金支付给你,然后你立即用这些现金购买新股票。

您用于购买每股分配的分配金额是该分享的原始成本基础。

调整为基础

最后,在某些情况下,您可能需要调整相互基金股份的基础:

  • 未分配的资本收益。如果您的共同基金向您发送表格2439:未分配的长期资本收益的股东通知增加您的收入中包含的未分配资本收益的基础,并通过基金支付的税额减少您的基础未分配的收益(两项金额向您汇报2439)。最后,不要忘记在2020年的2020年表格1040上向2020年支付的税额征收税收贷款。
  • 资本返回(不可发行)分布。通过从共同基金收到的任何“资本返回的资本返回”(不可归还的资本返回)的数量来减少基础(但不低于零)。这些类型的分布如表格1099-div的框3所示。它们与资本增益分配或免税利息股息不一样。

帮助正在路上

由于2008年通过的法律,纳税人获得帮助跟踪其税收。法律要求经纪人跟踪2011年及以后购买的指定证券(包括股票和互联基金股份)的基础,并在销售证券时向投资者(和美国国税局)报告基础金额。国会并没有赋予这个要求只是为了好好;立法者希望基础报告将导致更多的利润报告,并收集税收更多。但是,如同所述,三年超过三年的新基础报告规则仅适用于2011年及以后收购的特定证券。因此,经纪人不需要提供2010年或更早年初发生的安全销售的信息。

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