如何在纳税申报表上报告股票期权

更新税收年度2020年


概述

股票期权给你以特定价格购买某种股票的股份。关于你的税申报股票期权棘手的部分是,有许多不同类型的选择,具有不同的税务影响。


报告您的纳税申报表
股票期权税后的潜在原则是,如果您收到收入,您将纳税。如果收入被认为是资本收益或普通收入可能会影响您在股票期权行使时欠的多少税。

股票期权主要有两种类型:

  1. 雇主股票期权
  2. 开放市场股票期权

获得雇主的股票期权

你可能从雇主那里获得的股票期权主要有两种:

这些雇主股票期权通常以折扣或固定价格授予本公司股票。虽然两种类型的选项通常用作奖金或对员工的奖励付款,但他们携带不同的税收影响。

好消息是,无论您获得的选项类型如何,您通常不会在收到该选项时面临任何税务后果。

无论您收到多少个法定或非法定股票期权,您通常不必在填写税收之前报告它们,直到锻炼这些选项,除非该选项在既定市场上积极交易,否则可以容易地交易其价值决定。这个例外很少见,但确实发生在时代。

锻炼选项

当你行使期权时,你同意支付期权所规定的股票价格,也称为奖励、行权或行使价格。

例如,如果您在锻炼时锻炼100股IBM股票的选择,则在锻炼时,您将有效地交换您的100股IBM股票,您将不再有权购买额外的IBM股价为150美元/分享。

  • 当您锻炼股票期权(ISO)时,通常没有税务后果,尽管您必须使用表格6251来确定您是否欠任何方法替代最低税(AMT)
  • 然而,当你行使非法定股票期权(NSO)时,你需要就你购买股票的价格与当前公平市场价值之间的差额缴纳普通所得税。

如果您为150美元/份额的IBM行使非法定选项,目前的市场价值为160美元/分享,您将以10美元/份额差额纳税(160美元 - 150美元= 10美元)。

例如:

  • 100股X(奖价)$ 150 /股= $ 15,000
  • 100股X $ 160(当前市场价值)/份额= 16,000美元
  • $ 16,000 - 15,000美元= 1,000美元的应税收入

因为你必须通过你的雇主行使你的选择,你的雇主通常会报告为普通工资或工资和收入的表格W-2的1线你的收入的金额将计入当你申报所得税。

卖股票

当您通过行使任何类型的选择来销售您的库存时,您可能面临额外的税款。

  • 就好像你在开放式市场买了一股库存,如果你通过锻炼一个选择并以更高的价格卖出股票,你就有征收收益。
  • 如果您满足持有期的要求,通过将股票持续1年,在授予期权授予日期后的选项或2年后,您将报告a长期资本收益,通常以较低的速度征税。
  • 如果你不符合持有期的要求,你的收益被认为是短期的和应纳税作为普通收入。

你应该报告长期收益安排维形式1040。短期增益通常会出现在您的W-2中作为普通收入的框1中,您应该将其归档为1640的工资。

公开市场的选择

如果您在开放市场购买或销售股票期权,税务规则类似于您从雇主收到的选项。购买开放式市场选项时,您不责任报告有关纳税申报表的任何信息。

然而,当你出售期权或通过行使期权获得的股票时,你必须报告损益安排维你的表格1040。

  • 如果你持有股票或期权的时间少于一年,你的出售将导致短期的收益或损失,这将增加或减少你的普通收入。
  • 一年或更长的持有期后出售的选项被视为长期资本收益或损失。

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