概述
股票期权给你权利以特定价格购买股票的一个特定的股票。棘手的部分报告股票期权税收上是有许多不同类型的选择,不同的税收影响。
股票期权税收
股票期权的税收的基本原理是,如果你收到的收入,你将支付税。无论是收入被认为是资本收益或普通收入会影响多少税你欠当你行使你的股票期权。
主要有两种类型的股票期权:
- 公司股票期权
- 公开市场股票期权
收到雇主股票期权
两个主要类型的股票期权你可能收到你的雇主:
这些雇主股票期权通常授予折价或固定价格购买公司的股票。虽然两种类型的选项通常用作奖金或奖励支付给员工,他们携带不同的税收影响。
好消息是,无论你授予类型的选项,你通常不会面临任何税务后果你收到的选项。
不管你收到多少法定和非法定股票期权,您通常不需要当你文件报告税收直到你锻炼这些选项,除非选择是积极建立交易市场或其价值很容易确定。这个异常是罕见的,但是有时发生。
锻炼一个选项
当你锻炼一个选项,你同意支付指定的价格选择股票,也称为奖,罢工,或行使价格。
举个例子,如果你运动选择购买100股IBM的股票在150美元/股,运动的时候你会有效地交换100 IBM的股票,你的选择,你将不再有权购买额外的IBM股价在150美元/股。
- 当你锻炼一个激励股票期权(ISO),通常是没有税收的后果,尽管你需要使用6251来确定你欠任何形式替代性最低税(AMT)。
- 然而,当你锻炼一个非法定股票期权(NSO),你负责普通所得税你支付的股票价格之间的差异和目前的公平市场价值。
如果你锻炼一个非法定选择IBM在150美元/共享和当前的市场价值是160美元/股,你缴税10美元/分享的区别(160 - 150美元= 10美元)。
例如:
- 100股x 150美元(合同价格)/分享= 15000美元
- 100股x(当前市场价值160美元)/分享= 16000美元
- 16000 - 15000美元应纳税所得额= 1000美元
因为你必须通过你的雇主行使你的选择权,你的雇主通常会报告你的收入的数量在1号线表单报税表作为普通工资或工资和收入将被包含文件时你的纳税申报表。
出售股票
当你出售股票获得通过行使任何类型的选项,你可能面临额外的税。
- 就像如果你买了股票在公开市场上,如果你获得一种股票通过行使期权,然后以更高的价格出售,你有一个应税收益。
- 如果你满足持有期要求,通过保持股票行使期权后1年或2年后的授予日期选项,你将报告长期资本收益,这是通常的征税率较低。
- 如果你不满足持有期要求,增益是短期和普通收入征税。
你应该报告长期利益安排维1040年的形式。短期收益通常会出现在框1作为普通收入你的报税表,你应该随着工资在1040年形成文件。
公开市场的选择
如果你购买或出售股票期权在公开市场,税收规则类似于你收到雇主的选择。当你买一个公开市场的选择,你不负责报道任何信息在你的纳税申报表。
然而,当你卖一个选项或股票收购运动选项中,您必须报告的利润或损失安排维1040年你的形式。
- 如果你持有的股票或期权一年或更少,你的销售会导致短期的收益或损失,这将增加或减少你的普通收入。
- 选择销售一年或更长时间后持有期是长期资本利得或损失。
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