概述
附表D表格是大多数人用以报告年内某些物业买卖的资本损益的表格。
大多数人使用计划D形式来举行一年中某些财产的销售或贸易导致的资本收益和损失。然而,截至2011年,内部收入服务创建了一种新形式,表格8949,即某些纳税人将不得不与他们的日程表一起提交1040表格。
资本资产交易
资本资产包括所有个人财产,包括您的个人财产:
- 首页
- 车
- 艺术品
- 收藏品
- 股票和债券
当你出售一项资本资产供个人使用时,你需要计算你获得了多少钱并将其报告在附表d上。根据你的情况,你可能还需要使用8949表格。为个人使用而持有的亏损出售的资本资产一般不需要申报纳税。这种损失一般也不能扣除。
你报告的收益需要缴纳所得税,但你要支付的税率取决于你在出售资产前持有该资产的时间。如果你在出售资本资产时有可扣除的损失,你可能有资格用你所招致的损失来抵销其他当期和未来的资本利得。
短期得失
Schedule D的初始部分用于报告您的短期收益和损失。您在销售时持续一年或更少的资产被认为是IRS的“短期”。
例如,如果你在4月1日购买了100股迪士尼股票,并在同年8月8日卖出,你在附表D和表格8949上报告该交易为短期交易。
当你的短期收益超过了你的短期损失时,你对净收益纳税的税率和你对大部分其他收入(比如工资)所纳税的税率是一样的。
长期的得失
你持有一年以上然后出售的资本资产,在附表D和表格8949上被列为长期资产。报告净长期收益的好处是,通常这些收益的税率低于短期收益。确切的比率取决于你所处的纳税等级。
准备附表D及8949
你必须报告资本资产交易的任何一年,你都需要在填写附表D之前准备8949表格,除非有例外情况。
8949表格要求提供每笔资本资产交易的详细信息。例如,如果你在一年内执行四笔单独的股票交易,你必须报告的一些信息包括:
- 股份所涉及的公司名称,
- 你买进卖出股票的那天,
- 您的采购价格(或调整基础),以及
- 销售价格。
此外,就像附表D一样,8949表格中有两个部分涵盖了您的长期和短期交易。然后计算每个类别的总收益或损失,并将这些金额转移到您的附表D,然后转到您的1040。
对于必须在8949表格中包含与个人和大多数小企业有关的交易,有两个例外:
- 纳税人可以以符合表单8949要求的格式附加单独的声明。
- 纳税人可以从表单8949省略交易:
- 他们收到了一个1099-B表格,表明成本基础向美国国税局报告了
- 该表格没有显示不可扣除的洗单销售损失或调整的基础,收益或损失,或收益或损失的类型(短期或长期)。
如果其中一个例外适用,则交易可以概括为短期和长期,并直接在日程表D上报告,而无需使用表格8949。
如果出现异常,您仍然可以自愿地在8949表格上报告您的交易,如果您有一些满足异常要求的交易和一些不满足异常要求的交易,这可能会更容易。
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