概述
第1256条合约和跨期合约是根据美国《国内税收法》(Internal Revenue Code)中解释期货和期权等投资必须如何申报和征税的部分命名的。根据该法典，第1256条的投资在年底被分配一个公平的市场价值。如果你有这些类型的投资，不管你是否真的出售，你每年都要在6781表格上向国税局报告。
第1256条投资和跨界交易
被视为第1256条投资的证券包括:
- 非股权期权
- 外币合同
- 受监管期货合约
- 经销商股权期权
- 交易商证券期货合约
如果你同时为同一种投资证券买入看涨期权和看跌期权，你的投资被称为跨空投资。通过跨式投资，你通常只有在基础投资价格发生重大变化时才能赚钱。第1256条投资的一个关键特征是它们使用杠杆，这意味着投资者只需投入少量资金就可以控制更大的价值投资。
例如，在一份期货合约中，投资者只需支付5,000美元保证金，就可以控制10万美元的大宗商品，如白银。因此，第1256节规定的投资可能会带来巨大的收益或损失。
第1256条投资和跨期交易的损益
在正常情况下，如果你以每股100美元的价格买入一只股票，并持有10年，你就不需要报告任何信息得失直到你把它卖了。对于第1256条规定的投资，国税局要求你在年底前在6781表上报告实际或预期的收益和损失。第1256条投资的基本原则是:
- 在每年的12月31日之前，你要报告收益和损失——作为实际出售或公平市场价值的结果。
- 即使你保留投资，你也要填写6781表格。
- 为你继续持有而不出售的投资分配公平市场价值的过程被称为“按市价计价”。
- 出于税收目的，无论你持有多长时间，第1256条规定的每一笔收益或损失都被视为60%的长期收益和40%的短期收益。
- 长期收益持有时间超过一年的短期收益通常比持有时间为一年或更短的短期收益具有更有利的税收特征。
使用6781表格
填写该表格类似于报告任何类型的投资。具体情况如下:
- 第一部分:报告你的第1256节投资收益和损失，以你出售这些投资的实际价格，或者如果你没有出售投资，则以12月31日确定的“按市价”价格。
- 第二部分:报告跨界投资的收益和损失，损失报告在A部分，收益报告在B部分。
- 第三部分:指的是你在纳税年度结束时持有的头寸所获得的任何未确认收益，但只有当你在某个头寸上发生了已确认的损失时，你才需要填写。
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