激励股票期权

更新税收年度2020年


概述

一些雇主使用激励性股票期权(ISOs)作为吸引和留住员工的一种方式。虽然iso可以提供一个参与公司增长和利润的宝贵机会,但也有一些税务影响,您应该了解。我们将帮助您理解iso,并向您提供影响您纳税义务的重要时间表,以便您能够优化iso的价值。


聊天在会议之后的群体的初创企业员工。

什么是激励股票期权?

股票期权授予你以确定价格购买一定数量股票的权利。股票期权有两种类型——激励性股票期权(ISOs)和非合格股票期权(NSOs)——从税收的角度来看,它们被区别对待。在大多数情况下,奖励性股票期权提供了比没有股票期权

如果你被授予了股票期权,一定要知道你获得的是哪种类型的期权。如果你不确定,看看你的期权协议或者问问你的雇主。选择的类型应在协定中明确确定。

为什么激励性股票期权在税收方面更有利?

当您锻炼激励股票期权时,您可以以预先成立的价格购买库存,这可能远低于实际市场价值。ISO的优势在您收到股票期权授予或行使该选项时,您不必报告收入。

只有在你的时候报告应税收入该股。而且,根据你持有股票的时间长短,这笔收入可以按资本利得税率从0%到23.8%(2020年的销售)征收——通常比你的常规所得税税率低得多。

  • 对于ISOs,您的税收取决于交易的日期(即,您何时行使期权购买股票和何时出售股票)。
  • 你付出的批价和当天的公平市场价值之间的价格突破你行使购买股票的选项是被称为讨价还价的元素
  • 竞争股票期权有一个捕获,但是:您确实必须将该讨价还价元素报告为应税补偿替代最低税(AMT)在您锻炼选项的年份的目的(除非您在同一年销售股票)。我们稍后会解释一下AMT的更多信息。

通过非合格的股票期权,您必须将价格突破作为您锻炼选项的年度纳税赔偿,并且在您的常规所得税税率下征税,其中2020年可在10%到37%。

交易如何影响税收

激励股票期权交易分为五种可能的类别,每个类别可能会征税一点不同。

使用ISO,你可以:

  1. 锻炼自己的选择购买股票并持有它们。
  2. 行使你购买股票的选择权,然后在同一年内的任何时候卖掉它们。
  3. 在不到12个月后锻炼购物股票并在不到12个月后销售,但在以下日历年度。
  4. 在购买时,卖出至少一年和一天,但自原始拨款日期以来不到两年。
  5. 在购买时,卖出股票至少一年,并自上货拨款日期以来至少两年。

每笔交易都有不同的税收含义。第一个和最后一个是最有利的。你出售的时间决定了收益的征税方式。

如果您可以等待至少一年和一天购买股票后,至少两年才获得销售股票的选项(如上文第5项所述),销售的任何利润都被视为一个长期资本收益,所以它以较低的速度比你的正常收入征税。(你的利润是便宜的价格你所支付的股票,与市场的价格,你卖之间的差额。)

  • 这是最优惠的税收待遇,因为2020年确认的长期资本收益的税率最高为23.8%(如果你的收入为10%或15%,则为0)税率)与普通相比所得税率这可能高达2020年的37%。
  • 达到这一年度和两年时间限制的销售称为“资格处理,”,因为他们有资格获得有利的税收处理。
  • 没有补偿,向您报告您的W-2,这样你就不必在交易作为普通收入纳税在你的正常税率。

现在,如果您在符合有利的资本收益待遇标准之前销售股票,销售额被视为“不合格处理,”,您最终可能会在您的普通所得税率的销售收益的一部分缴纳税款2020年可能高达37%。

  • 当您从发行日起,被称为卖出股票两年或两年以下“授予日”的交易是一个不合格的性格。
  • 或者,如果你在“行权日”(即你购买股票的日期)一年内或更短时间内出售股票,这也被认为是取消资格的处分。
  • 在这两种情况下,应在您的W-2表格上报告补偿。

您的表格W-2报告的金额是讨价还价的元素,即你购买股票的价格与你购买当天股票的公平市场价值之间的差额。但是,如果你的廉价元素比你出售股票的实际收益还要多,那么你就要报告实际收益的数额作为补偿。申报的补偿按普通收入纳税。

1.行使你购买股票并持有的选择权

授予日期

12/31/2019

运动日

6/30/2020

行使价格

$25

发售日期

尚未销售

市场价格于6/30/2020

45美元

股份数量

100.

讨价还价元素

2,000美元

你不报告2020年的任何事情安排D.(资本收益和损失)因为你还没有卖掉股票。你的雇主也不会在你的2020表格W-2中包含任何与你的选项相关的补偿。

您必须对等于讨价还价元素的替代最低税(AMT)进行调整,这是2,000美元:

  • $45市价- $25行权价= $20
  • $20 x 100股= $2,000便宜货元素
  • 在2020年报告此金额6251年形成

2.行使你购买股票的选择权,然后在同一日历年内出售这些股票

授予日期

12/31/2019

运动日

06/30/2020

行使价格

$20

发售日期

06/30/2020

销售价格

45美元

股份数量

100.

讨价还价元素

2500美元

讨价还价的元素是您在锻炼选择并购买股票时的行使价格和市场价格之间的差异。

  • $45市价- $20行权价= $25
  • $25 x 100股= $2,500便宜货元素

这个金额应该已经包含在您2020年表格W-2第1栏中报告的总工资中,因为这是一个“不合格销售”。这意味着你不能将其视为资本利得,也不能按较低的资本利得税率纳税,因为你在执行期权后不到一年就出售了股票。如果W-2表格的第1栏没有包括这个金额,请在您的1040表格中添加为“其他收入”。

报告你2020附表d,第I部分出售的短期销售。此次出售是短期的,因为不超过一年,你所获得的实际股票的日期,你把它卖了日期间传递。

用于报告计划D:

  • 获得的日期是6/30/2020。
  • 销售的日期也是6/30/2020。
  • 成本基础为4,500美元。这是每股次支付的股份($ 20×100 = $ 2,000)的数量的实际价格,加上任何金额报告为您的2020纳税申报表($ 2,500)的补偿收入。
  • 销售价格为4,500美元(45 x 100股)。这应符合2020上显示的总金额表格1099-B你会在年底收到经纪人的钱。

您最终没有对股票销售交易本身没有收益或损失,但2,500美元的整体利润将按普通税率征税。因为您在同年营运选项并销售股票,因此您无需进行替代最低税务的调整。

3.出售股份,在未来历年,但少于12个月后,你购买他们

授予日期

2017/31/12.

运动日

12/31/2019

行使价格

$20

市场价格于12/31/2018

45美元

发售日期

06/15/2020

销售价格

$30

股份数量

100.

讨价还价元素

2500美元

销售实际收益

1,000美元

与例2不同的是,补偿计算为廉价元素或出售股票的实际收益-以较低的为准。这是因为交易当天的市场价格比你行使期权当天的价格要低。

讨价还价的元素,即,锻炼价格与市场价格之间的差异,你行使选项并购买股票是2,500美元。

  • $45市价- $20行权价= $25
  • $25 x 100股= $2,500便宜货元素

出售股票的实际收益为$ 1,000

  • $ 30售价 - $ 20行使价= $ 10
  • 10美元× 100股= 1000美元的实际销售收益

在这个例子中,被认为是补偿的金额被限制在1000美元,你卖出股票时的实际收益,即使你的廉价元素(2500美元)更高。

  • 1,000美元可包含在2020年表格W-2的框中所示的总工资中,因为这是一项不合格的销售,这意味着它没有资格作为资本收益(下资本收益率下降)。
  • 如果您的2020表格W-2框1不包括$ 1,000个量,你仍然必须将其添加到量你作为补偿的“其他收入”报告的1040表格。

为了只对这两个计算中较小的部分征税(在我们的例子中是$2,500 vs. $1,000),销售不能是以下任何一种情况:

  1. 一洗售:如果你的销售从行使期权获得的股份之前或之后回购在30日内同一家公司的股票(如通过员工股票购买计划),部分或全部出售将被视为一洗售。你将不会被允许上报较小的计算为收入在洗售股份卖给。你必须报告的全部$ 2,500的收入。
  2. 向相关方的销售:如果您将股票销售给关联方(您的家庭成员,或您拥有超过50%的利息的伙伴关系或公司),您必须向收入报告2,500美元。
  3. 礼物:如果你将股票捐给了个人或慈善机构,而不是出售股票,你必须将全部2500美元作为收入申报。

报告您的2020时表D的销售,第一部分,作为短期销售。它被认为是短期,因为在您获得的日期和您卖出的日期之间的日期之间不到一年。

用于报告计划D:

  • 获得日期为2019年12月31日。
  • 出售的日期是2020年6月15日。
  • 售价是3000美元。这是卖出当天的价格($30)乘以卖出的股票数量(100)。将报告此金额作为2020年表格1099-B的总金额,您可以从处理销售的经纪人收到。
  • 成本基础为3,000美元。这是每股份额支付的实际价格股份(20 x 100 = $ 2,000)加上您的2020年度1040(1,000美元)报告的赔偿金额。
  • 所得到的增益为零。

因为这一销售在同一年没有发生的那一年,所以你必须对AMT进行调整。当您最初购买股票时,您应该报告了当年的AMT目的的收入调整。

  • 找出来是通过看这个的情况表格6251(可选最低税)在你买股票的那一年。
  • 在我们的示例中,应该在2020年表格6251上报告的金额是票价(45美元 - 20美元= 25美元)倍,股票(100)的次数等于2,500美元。
  • 那么你在2020年做了什么?我们解释了我们在我们的一部分中需要做些什么报告所述替代最低税激励股票期权调整以下。

4.出售股票至少一年,同时您购买后的一天,但授予日之后不到两年的时间

授予日期

08/01/2018

运动日

02/01/2019

格兰特价格

$20

2019年2月1日市场价格

45美元

发售日期

06/15/2020

销售价格

85美元

佣金在销售中付款

$10

股份数量

100.

讨价还价元素

2500美元

净收益

3,990美元

讨价还价元素计算为您行使选项的锻炼价格和市场价格之间的差异,并购买该股票。

  • $45市价- $20行权价= $25
  • $25 x 100股= $2,500便宜货元素

这个金额应该包括在你的雇主提供的2020年表格W-2中框1所示的总工资中,因为这是一个不符合资格的销售(意味着你的收益不符合资本收益待遇,其税率低于2020年的普通收入)。如果W-2表格的框1中没有包含该金额,您仍然必须将其添加到您在2020年表格1040第7行报告的薪酬收入金额中。

您还必须在2020附表D第二部分报告该股票的销售,作为长期销售。它是长期的,因为从你买进股票到卖出股票已经超过一年了。

用于报告计划D:

  • 收购的日期是02/01/2019。
  • 出售的日期是2020年6月15日。
  • 售价是8490美元。这是卖出当天的价格(85美元)乘以卖出的股票数量(100),也就是8500美元。然后我们减去销售的佣金(在本例中是10美元),结果是8490美元。将报告此金额作为2020年表格1099-B的总金额,您可以从处理销售的经纪人收到。
  • 成本基础为4,500美元。这是每股股份支付的实际价格(20 x 100 = $ 2,000)加上您的2020年度1040($ 2,500)上报告的赔偿收入。
  • 所得收益为3990美元(8490美元- 4500美元= 3990美元)。

因为这一销售在同一年没有发生的那一年,所以你必须对AMT进行调整。当您最初购买股票时,您应该报告了当年的AMT目的的收入调整。

  • 查找出来,如果是这样通过查看表格6251(替代性最低税)全年您所购买的股份的情况。
  • 在我们的示例中,应该在2020年表格6251上报告的金额是票价(45美元 - 20美元= 25美元)倍,股票(100)的次数等于2,500美元。
  • 那你今年打算做什么?您必须在2020年6251上举报另一个调整。我们解释了如何计算所谓的AMT调整报告所述替代最低税激励股票期权调整以下。

5.在购买后至少一年和每天出售股票,并在拨款日期后至少两年

授予日期

01/01/2017

运动日

02/01/2018

格兰特价格

$20

2018年2月1日市场价格

45美元

发售日期

06/15/2020

销售价格

85美元

佣金在销售中付款

$10

股份数量

100.

此次出售是一个合格的销售,这是因为:

  • 从授予日到出售日已经过了两年多,而且
  • 一年多的锻炼日期和销售日期间传递。

因为这是一个合格的销售,你从雇主那里收到的2020表格W-2将不会报告此销售的任何补偿金额。

报告您的2020个时间表D,第二部分作为长期销售的销售。这是长期的,因为在您获得的日期和您销售日期之间的日期之间传播了一年以上。

用于报告计划D:

  • 收购的日期是02/01/2019。
  • 销售日期为2020年6月15日。
  • 销售价格为8,490美元。这是卖出当天的价格(85美元)乘以卖出的股票数量(100),也就是8500美元。然后我们减去了销售支付的任何佣金(在本例10美元),导致8,490美元。将报告此金额作为2020年表格1099-B的总金额,您可以从处理销售的经纪人收到。
  • 成本基础为$ 2,000。这是每股次支付的股份($ 20×100 = $ 2,000)的数量的实际价格。
  • 长期收益是$ 6,490的差额($共有8,490张 - $ 2,000个= $ 6,490)。

由于此销售和锻炼的选项在同年没有发生,因此您必须调整AMT。当您最初购买股票时,您应该报告了当年的AMT目的的收入调整。

  • 查找出来,如果是这样通过查看表格6251(替代性最低税)全年您所购买的股份的情况。
  • 在我们的示例中,应该在2020年表格6251上报告的金额是票价(45美元 - 20美元= 25美元)倍,股票(100)的次数等于2,500美元。
  • 那你今年打算做什么?我们将在下面的章节中解释如何计算AMT调整。

报告备用股票期权调整,以获得替代最低税

如果你购买并持有,你将报告的廉价元素作为收入替代最低税目的。

  • 表格上报告6251这一数额:替代最低税一年你锻炼的ISO文件。
  • 当您在晚些时候销售股票时,您必须在销售年份向表格6251上举报另一次调整。

但是你应该报告的调整是什么?销售年度6251年度调整被添加到股票的成本基础上,以获得替代的最低税目(但不是常规税务)。

  • 因此,在实施例5中,应该使用2500美元的费用基础(从锻炼年份的AMT调整的2,500美元的费用,而不是使用2,000美元的成本基础。
  • 这导致销售的AMT目的的3,990美元,其与常规税收收益的常规税收2,500美元不同。

未使用的AMT学分

在这一年,你锻炼的激励股票期权,股票的行权日的市场价值与行权价计为下AMT规则收入,这可以触发AMT负债之间的差额。但是,您通常还会赚取AMT信贷在这一年。

您可以在以后使用信贷以降低您的税收票据。但是,当您可以使用AMT信用时,有局限性。在某些情况下,AMT学分不能使用了几年。幸运的是,2008年的纳税人友好的变化允许个人有未使用的AMT积分,超过三年(所谓的长期未使用的AMT学分)来兑现。

  • 在2020纳税年度,长期未使用的AMT抵免是在2007年之前获得的。
  • 2007年以前长期未使用信贷的纳税人通常可以通过提交2020年申报表来收取至少一半的信贷金额,其余的可以通过提交2020年申报表来收取。
  • 要根据本规则所收集的未使用的AMT学分量,填写表格8801(以前的最低税收的信用)。

考虑全局

当你出售通过行使股票期权购买的股票时,考虑一下AMT的资本损益的整体情况是很重要的。如果在你行使了期权之后,市场转向了你,而你的股票现在的价值低于你支付的价格,你仍然可能要缴纳替代性最低税(Alternative Minimum Tax)。

绕过这一问题的一个方法是,在买入该股的同一年出售该股,形成一种“取消资格”的配置。这样你就不会受到AMT的影响,但你会因期权行权价格和出售价格之间的差额而受到常规税的影响。

例如,假设你以每股3美元的价格行使了期权,而当天的股价为33美元,后来股价跌至25美元。

  • 如果您在年底前25美元的价格销售股票,您将以每股22美元(25美元至3美元)在普通所得税税率下征税,而不符合任何AMT担忧。
  • 但如果你持有该股票,你会在你行使的幻影利润的那一年中征收AMT目的,你在购买股票的期权行使价格和市场价格之间的界面之间的差异差异如果您的股票的实际市场价格在此之后落下。
  • 最好是咨询一下税务专业之前,使涉及ISO股票的任何交易。

bob综合app官网登陆tutbotax总理版提供投资方面的额外帮助,因此您可以跟踪和计算您的收益和损失——TurboTax计算是bob综合app官网登陆保证准确

提醒一句

由于在销售股票之前没有税收,您的雇主不需要扣留所得税时拒绝所得税。虽然在锻炼ISO时禁止扣缴税款,但税收可能在销售股票时延迟,如本文的例子所示。当您考虑销售股票后果时,请务必计划税务后果。

有关其他信息,请参阅IRS出版物550:投资收入和支出(包括资本收益和损失)股票期权IRS出版物525:应纳税和无行动收入

有投资吗?

从股票、加密货币到租金收入,bob综合app官网登陆tutbotax总理有助于您完成税款。

寻找更多信息?

获得更多与这些免费税收计算器和
赚钱的工具