我应该在纳税申报表中包括受抚养人的收入吗?

依赖的收入

在某些情况下，在纳税申报单上包括受抚养人的收入，而不是让他们自己提交纳税申报单，似乎更容易，也更便宜。美国国税局在你自己的纳税申报单上申报受抚养人收入的规则是基于受抚养人的类型以及受抚养人收入的金额和类型。

一般规则是，父母可以根据自己的回报，在一定金额内申报受抚养子女的投资收入——超过这个金额，子女需要自行申报。要在父母的纳税申报单上申报孩子的收入，孩子需要被认为是父母的合格子女。

父母可以使用IRS 8814表格选择在纳税申报单上报告孩子的收入，而不是孩子自己提交申报单。为了进行这种选择，填写完整的表格包括在父母的纳税申报表中。

谁是合格的孩子依赖者?

出于纳税目的的受抚养类型包括符合条件的子女和符合条件的亲属。只有符合条件的孩子的收入才能在父母的纳税申报单上申报。一个合格的孩子必须满足至少四个标准:

• 他们必须是你的孩子或继子，或兄弟姐妹，继子兄弟姐妹，或寄养孩子。这些人的后代也有资格，比如你的侄女。
• 他们必须在你的住所与你一起生活超过半个纳税年度。
• 他们必须在纳税年度结束时未满19岁(如果是全日制学生则为24岁)，如果永久残疾则为任何年龄。
• 该子女在该年内所提供的经济支持不得超过其本人的一半。

儿童的额外选举要求

除符合子女受养人资格外，子女还须符合以下条件:

• 孩子的唯一的收入来自利息和股息，包括资本利得分配和阿拉斯加永久基金股息。
• 这名儿童2022年的总收入不到1.15万美元。
• 孩子需要提交2021年的申报表。
• 孩子没有提交2022年的联合报税表。
• 孩子在2022年没有估计的税款(包括从孩子2021年申报表中适用于2022年估计税款的任何多付税款)。
• 孩子的收入中没有扣缴联邦所得税。

父节点的额外选择要求

一旦你确定孩子是否满足上述要求，父母必须满足某些规则，才有资格进行选举。如果已婚，父母可以选择共同报税。如果父母是已婚人士，分别报税，那么只有应纳税收入最高的一方才能进行选择。

如果父母未婚，在税务上被认定为未婚，或离婚或因离婚或分居赡养令而分居，并且不在一起生活，则监护权父母可以进行选择。如果父母没有结婚，但全年都生活在一起，那么父母中应纳税收入最高的一方可以进行选择。

有各种各样的生活安排需要进一步分析。2022纳税年度8814表格使用说明为父母和孩子的生活安排提供几乎所有场景的信息。

选举的效果

当你选择在纳税申报单上包括你孩子的收入时，符合条件的1,150美元及以下的收入是免税的。然而，如果选举成功，接下来1150美元的税可能要多缴115美元。这是因为在父母的纳税申报单上，这第二笔1150美元的税率最高可达10%，但如果孩子自己提交纳税申报单，则可能有资格享受合格股息和资本利得分配的优惠0%税率。

有些税收优惠是参加选举所不能获得的。这些包括:

• 如果孩子是盲人，则额外扣除标准
• 提前从子女的储蓄中提取任何罚款的扣除
• 子女在自己报税时可申索的扣除额

当通过选择将额外收入包括在纳税申报单上时，父母可能会减少扣除或抵免，包括:

• 扣除传统个人退休账户的缴款
• 扣除学生贷款利息
• 医疗费用和意外及盗窃损失的分项扣除
• 儿童和受抚养人照顾费用的信贷
• 儿童税收抵免
• 教育税收抵免
• 劳动收入抵免

额外的收入也会影响父母的其他税收项目，如少缴估计税、替代最低税和净投资所得税。