有限责任公司纳税申报规则

国税局默认名称

出于税收目的，美国国税局通常会忽略有限责任公司，并将两个或两个以上的人或企业一起从事贸易或业务视为合伙企业。然而，如果你是一家有限责任公司的唯一所有者，那么国税局“无视”你的有限责任公司，认为你是独资经营者。有限责任公司可以根据州法律成立，然后选择如何处理联邦税收。

如果您更喜欢公司的税务申报规则，而不是合伙企业或独资企业的税收，那么您可以选择通过提交IRS 8832表来选择企业税收待遇。一旦你做出了这种选择，你通常在五年内不能再改变另一种税收类别。

合伙企业备案要求

受合伙税规则约束的有限责任公司实际上不为其业务收益纳税，而是负责使用IRS表格1065编制年度合伙税申报表。这份纳税申报单主要是为了提供信息;所有的收入、扣除和抵免都传递给业主，并在他们自己的纳税申报单上报告。

有限责任公司在年底在附表K-1上报告每个所有者在这些金额中的份额。例如，如果你和一个朋友创建了一个有限责任公司来经营一家企业，按合伙企业纳税，收入10万美元，有6万美元的可扣除业务费用，那么你们每个人都会收到一个K-1表，其中有2万美元的净收入。然后你们俩都必须在个人所得税申报表上报告这一点。从本质上讲，这项业务将使你的个人应税收入增加2万美元。

公司备案要求

如果有限责任公司选择作为公司纳税。默认情况下将被视为c公司。在这种情况下，国税局将把你的企业作为一个单独的纳税人，就像你和你的朋友是一个单独的纳税人一样。因此，企业每年在1120表上报告所有的收入和扣除，并支付相应的所得税。

为避税目的，被归类为公司的实体可以选择被视为s公司。与上述有限责任公司的合伙税申报一样，选择以s-公司而不是c -公司纳税，将企业收入传递给K-1的所有者。S-Corps使用表格1120S来报税，在公司层面不支付联邦税。

许多有限责任公司选择作为传递实体之一而不是作为C-Corps纳税，以避免可能的双重征税。第一级税发生在有限责任公司提交企业纳税申报表并纳税时，第二级税发生在公司将利润分配给其所有者时。税法认为这些分配是股息支付。股息通常对所有者征税。但是，公司不会因为支付股息而获得税收减免。所以公司为这些钱交税，然后这些钱作为股息收入在所有者的纳税申报单上再次纳税。

单一成员有限责任公司的备案要求

单一成员有限责任公司通常受到与独资企业相同的待遇。美国国税局不认为有限责任公司实体是独立的，与所有者不同。从本质上讲，这意味着有限责任公司通常会将营业税信息与您的个人纳税申报表一起提交在附表c上。您的企业利润或亏损包括在1040表上的其他收入报告中。

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