营业税扣除

汽车

作为一个小企业主，你可以扣除汽车费用拜访客户，供应商，或者出差参加商务会议。如果你在家里经营你的生意，从你的家开车到供应商再回家是100%可扣除的业务费用。

在计算汽车费用时，每年你通常可以在汽车费用和汽车费用之间选择标准公里数(通常每六个月到一年更换一次)，或者扣除汽油、换机油、轮胎、维修、预防性维护、保险和注册等实际费用。

• 如果你选择在你开始使用你的汽车做生意的那一年扣除你的实际费用，你以后就不能切换到标准里程费率。
• 如果你先选择标准里程法，你可以在以后的一年里转换到实际费用法。

在选择产生更高扣除额的方法时，你每年驾驶的英里数可能是最重要的因素。

• 如果你经常开车，那么标准里程费率法可能更适合你。
• 消耗更多汽油或需要大量维护的汽车可能会让你使用实际费用法申请更高的扣除额。

当扣除你的汽车费用时，你通常需要保留一份车辆使用记录。通常，最好的方法是把你的旅行记录下来，注明日期、行驶的英里数和每次旅行的目的。当你的旅行发生时，试着记录下来，这样更容易跟踪细节，或者使用手机应用程序来跟踪你的活动。

• 记录你购买的汽油，保险和注册费用，以及维修和保养费用。
• 如果国税局曾经审计过你，你可能需要提供书面文件来证明你的扣除。

如果你是自雇人士，即使你申请标准里程费率，你也可以扣除:

• 你汽车贷款利息的商业部分
• 州和地方财产税
• 停车费和过路费

坏账

坏事怎么会对你有好处呢?简单:如果你借钱给客户、供应商或员工，但他们从未还过钱，你可以申请坏账抵扣来抵消部分损失。这类债务必须具备以下特征:

• 债权债务关系,债务人必须有法律义务向债权人支付一定数额的款项。建立这种关系的最好方法是写一份书面文件，说明贷款金额、利率、还款计划等。如果你借钱给你的公司，这一点尤其重要。如果没有贷款的书面文件，国税局可能会将预付款视为对企业的资本贡献，并且不能扣除。
• 毫无价值,你必须证明该债务是不可收回的，而你曾试图收回。
• 损失- - - - - -你一定因为债务蒙受了损失。

也有可能申请坏帐扣除如果有人没有为你所做的工作或销售的产品支付你的工资。

• 不过，要想获得这种减税资格，你必须使用权责发生制会计方法，例如，在销售产品或服务时记入收入。
• 如果你的公司使用现金收付法，你不能将一笔毫无价值的应收账款作为坏账费用扣除，因为你直到收到它才计算收入，并且不需要扣除来抵消不包括在你收入中的金额。

折旧

对于一项普通的商业费用，你通常在该费用的纳税年度扣除整个购买成本。但如果你为你的企业购买的资产将在当前纳税年度之后使用，你通常需要在资产的预期寿命内分摊扣除。这种在资产的生命周期内展开扣除的概念被称为折旧．

资产需要满足三个条件才能折旧。它必须是:

1. 用于商业或用于产生收入
2. 预计会持续一年以上
3. 磨损物:随着时间的推移而磨损、用完或失去价值的东西

以下资产不能折旧:

• 你投入使用并在同年处理掉的财产
• 库存
• 土地
• 修理和维护支出不会增加资产的价值，使其更有用，或延长其使用寿命。(这些费用通常可以在你支出的那一年全额扣除。)

当然，凡事总有例外。小企业可以在可折旧资产投入使用的那一年就扣除该资产的全部成本，而不是在资产的整个使用寿命期间分摊成本。

• 这可以通过奖金折旧或在税法授权的部分之后进行第179条扣除来实现。
• 它也被称为“费用化”，因为你可以立即扣除全部成本-就像你对商业费用所做的那样-而不是随着时间的推移折旧资本资产。
• 对于在2022纳税年度投入使用的资产，您可以获得第179条规定的最高扣除1,080,000美元。
• 如果你在一年内购买了超过2,700,000美元的符合条件的房产，你可以报销的金额就会减少。

虽然马上扣掉一大笔钱的想法听起来不错，但要小心，因为这有一个缺点。如果你出售一项资产，你可能不得不收回全部或部分折旧扣除。(收回是指将你之前的全部或部分扣除额作为收入加回来。)

红利折旧:2017年9月27日之后获得并投入使用的合格资产的奖金折旧已更改。2017年9月28日前收购的合格资产仍适用50%奖金折旧的旧规定。这些资产必须购买新的，而不是使用。新规定允许将新资产或旧资产100%的“费用化”。

• 奖金折旧比例在2023年降至80%，2024年降至60%，2025年降至40%，2026年降至20%。
• 2026年之后，除非加成延长，否则不会有进一步的加成折旧。
• 这种奖金“报销”不应与法典第179条下的报销相混淆，后者有完全独立的规则，见上文。
• 2017年9月27日以后种植或嫁接的部分作品(合格的电影、电视、现场舞台表演)和部分水果、坚果也可享受100%的奖金支出。
• 在2017年9月27日之后的第一个纳税年度，可以选择50%的奖金第一年折旧，而不是100%的奖金费用。

员工薪酬

你支付给员工的补偿是可以扣除的，包括:

• 工资
• 奖
• 奖金
• 工资税
• 附带福利，例如健康保险病假工资和假期工资

无论你是否向员工支付工资，你都可以得到扣除报税表，或使用独立的承办商1099 - nec形式．你也可以冲销有条件福利的成本，比如，

• 团体定期人寿保险
• 采用援助
• 家属照管援助
• 教育援助

其他可扣除的附加福利包括符合资格的费用，例如:

• 商品或服务的折扣
• 飞机上的飞行
• 食宿
• 乡村俱乐部的会员资格
• 娱乐或体育活动的门票
• 使用汽车

家庭办公室

你可以在家工作，同时还能省下税。听起来不可能吗?不是，但是家庭办公室扣除这有点棘手，所以你需要知道所有的来龙去脉。要获得家庭办公室扣除额，你必须定期使用你的家庭办公室，并且只用于你的业务。一般来说，你的家庭办公室必须是你的主要工作场所，或者你必须使用它来定期会见客户或客户。

• 专用意思是你家里有一个特定的区域，你只用于你的贸易或业务。例如，如果你家里的书房只是用作你的办公室，你可以扣减。但如果孩子们也在那里玩耍，或者你把它用作娱乐场所，那就不行。所以帮你自己一个忙，把玩具和大屏幕电视搬到家里的另一个房间去吧。
• 经常使用这意味着你可以把这个空间作为办公室来使用。偶尔或偶然使用不符合商业用途，即使办公室是专门用于商业目的。

要声称你的家庭办公室是你的主要办公地点，你必须在那里进行最重要的工作，或使用该办公室进行行政或管理活动，而不是在任何其他固定地点，例如在外地的另一间办公室进行这些活动。

行政和管理活动的例子包括:

• 账单的客户
• 做账簿和记录
• 设置约会
• 要求供应
• 撰写报告

例如，如果你的业务涉及到在客户家中修理他们的电脑，那么即使你不修理办公室的电脑，如果你用家庭办公室来安排约会和给客户发账单，你也可以扣除你的家庭办公室。

如果你在家庭办公室存放库存或产品样品，或者你经营日托机构，你也可以申请家庭办公室扣除额。

你的扣除额取决于你的房子用于商业的比例。如果您的总业务支出超过您的家庭业务使用的总收入，您的扣除可能是有限的。

计算业务百分比最常用的两种方法是:

• 把你家庭办公室的面积除以整个房子的面积
• 如果所有房间的大小都差不多，那么将用于办公的房间数除以家庭的总房间数

从2013年的纳税申报单开始，美国国税局开始提供一个简化的扣除额申请选项。这种新方法使用规定的比率乘以家中允许使用的平方英尺。

• 到2022年，规定的费率是每平方英尺5美元，最高300平方英尺。
• 例如，如果办公室面积为150平方英尺，那么扣除将是750美元(150 x 5美元)。
• 这个空间仍然必须用于商业活动。

无论采用哪种方法，每年都确定家庭办公室扣除的资格。你的资格每年都可能改变。

由于内政部扣减是一个复杂的领域，一直是许多争议和许多法院案件的主题，您可能想要查看更详细的讨论美国国税局第587号出版物:住宅的商业用途．

保险

你可以扣除你公司的保险费用，只要它们是普通的和必要的。常见的例子包括:

• 意外损失险
• 职业责任或渎职保险
• 意外和健康保险
• 承保业务中使用的车辆

有几种保险费用是不能扣除的。这些包括:

• 你是直接或间接受益人的人寿保险。这包括你为自己的企业获得贷款而制定的政策
• 因疾病或残疾而损失收入的保险

感兴趣

一般来说，你可以扣除所有你在纳税年度内支付的与你的业务有关的债务的利息。

• 例如，如果你从银行贷款购买商业设备，利息是可以扣除的。
• 如果你只是创业你使用信用卡来帮助你支付启动费用，或者如果你的亲戚借钱给你，这些利息成本也是免税的。

公司可以从股东那里扣除贷款利息。该等借款安排须有有效的业务目的，并备妥书面文件，详细说明:

• 贷款金额
• 利率
• 到期日

由于这些类型的安排可能会受到美国国税局越来越多的审查，你应该有证据证明这笔交易是贷款而不是投资。

个人和商业用途的贷款只能部分扣除，因为个人用途会限制你的扣除。例如，如果你为一辆同时用于商业和个人原因的汽车申请汽车贷款，部分贷款利息将无法扣除。

法律及专业费用

你支付给专业人士的费用，如律师和会计师，当他们与你的业务有关时，是可以扣除的。如果你购买了可折旧的企业资产，为专业服务支付的费用不被扣除，而是被添加到税收基础(或成本)业务资产。

例子:你以22500美元的价格协商购买泳池清洁路线。你要支付2500美元的专业费用，请律师与卖家起草一份竞业禁止协议，并聘请一名会计师对账簿进行尽职调查。出于税收目的，您在池路线中的成本基础是25,000美元(22,500美元+ 2,500美元)。

如果你今年开始做生意，律师费将或者以合伙的形式组织您的业务也可能是可扣除的。

• 在2022年，你可以扣除高达5,000美元的创业费用，并在开始创业的那一年再扣除5,000美元的组织费用。
• 额外的费用需要在15年内摊销。

如果你是独资经营者，你可以扣除会计和税务准备费用安排C，在某种程度上，他们与你的业务有关。

养老金计划

如果你建立并维持一个退休计划例如简化员工养老金(SEP)计划或员工储蓄激励匹配计划(SIMPLE)计划，您可以扣除为自己和员工做出的贡献。

如果你没有全职员工，除了你的配偶，你可能会发现个人的401 (k)计划可能会提供比SEP或SIMPLE计划更好的交易。

一般来说，独资经营者的合格供款不能作为业务费用扣除，但可以在计算你的调整后总收入从而减少你的所得税。

你还可以扣除为维护和管理计划而产生的受托人费用，如果计划的供款不足以支付这些费用。要了解更多关于不同计划以及如何设置它们的信息，请参见:

• IRS刊物560:小型企业退休计划(SEP、SIMPLE和合格计划)
• 美国国税局刊物590-A:个人退休安排供款

租金

美国国税局将租金定义为你为使用你不拥有的财产而支付的任何金额。我们大多数人都熟悉为办公空间、土地或设备支付租金的概念。上面讨论的家庭办公室扣除允许扣除你的房子，公寓或公寓的一部分租金，如果你使用其中的一部分作为办公场所。

如果你从你的亲戚或相关公司租房子，而国税局认为租金过高，国税局将不允许扣除。

• 为了避免这种情况，要确保房租和你给陌生人的差不多。
• 联系房地产经纪人，让他们准备好该地区类似房产的比较，以证实你支付给相关方的租金。

租金通常在支付的那一年是可以扣除的。

• 对于提前支付的租金，你只能在纳税年度内扣除适用于你使用该物业的部分。
• 例如，在2022年1月1日，你签署了一份为期三年的办公空间租约，同意支付总共3万美元的租金。你要预先支付全部费用。你可以在2022年扣除1万美元，在未来两年每年再扣除1万美元。

税

在经营企业时，你可以扣除很多税。例如，如果你国家的税收你的生意的总收入，你可以在你的联邦申报单上扣除这笔税。作为雇主，你还可以扣除你的员工就业税份额。

以下是你可以扣除的其他一些税:

• 州或地方政府对企业财产征收的个人财产税。
• 房地产税，根据你使用土地经营业务的程度，这些费用是可扣除的。如果你有资格获得家庭办公室扣除额，你可以从你的总收入中扣除一部分房地产税。
• 销售和消费税，当支付与业务相关的购买或服务时可以扣除。但如果税收是针对可折旧的资产，则在资产的基础上增加税收。

你为汽油、柴油或其他类型的汽车燃料支付的燃油税已经反映在燃料的成本中，所以你不能将这些税作为单独的项目扣除。请注意，您可能有权获得您所支付的燃料联邦消费税的抵免或退款，例如，在农场经营中，您的车辆在越野使用。

旅行、饮食和娱乐

和你的客户一起去城里，付账单，并获得税收减免。还有什么比这更容易的呢?只要确保这次外出是商务相关的。换句话说，任何你扣除的旅费和餐费必须是普通的，在你的行业或业务中是必要的。

• 一般来说，对于2018年之前的纳税年度，招待费必须与您的贸易或业务直接相关或相关。
• 从2018年开始，一般来说，娱乐费用不再扣除。

旅行费用包括因业务需要一般外出过夜的费用。你必须符合两个条件才能获得旅费扣除:

1. 你的职责要求你离开家(你经常工作的地方，不管你的家庭住在哪里)的时间比正常工作时间长得多。
2. 当你不在的时候，你需要睡眠或休息来满足你的工作需求。

如果您的旅行符合这些要求，您可以扣除各种各样的旅行相关费用，包括以下费用:

• 从家到商务目的地的交通工具(使用飞机、火车、公共汽车或汽车)，包括出租车、通勤巴士和豪华轿车的费用
• 运送样品或展示材料等物品
• 出差时使用自己的车辆。您可以选择扣除实际费用或采用标准里程费率。
• 过路费及停车费
• 租车
• 膳食和住宿。您可以只扣除商务餐费的50%。除了在2021年和2022年，你可以扣除100%由餐厅提供的合格商务餐的成本。

其他可扣除的差旅相关费用包括:

• 干洗和洗衣服的费用
• 电话
• 传真机的使用
• 提示

餐费用包括离家旅行时发生的费用，或与商业伙伴在工作地点、餐厅或其他地点与业务有关的用餐费用。这一扣除也适用于你在你的场所提供给员工的膳食。

娱乐费用属于一个广泛的类别，包括通常被认为是提供娱乐或娱乐的任何活动。一些例子包括在社交、运动或运动俱乐部、剧院、游艇之旅、狩猎或钓鱼、度假等地方招待客户。从2017年以后的纳税年度开始，一般不再有娱乐费用可以扣除。

有关旅行的更多信息，请参见美国国税局第463号刊物:旅行、娱乐、礼物和汽车费用。

其他

到目前为止，我们已经讨论了最常见的小企业扣除。其他可扣除费用包括:

• 广告
• 教育费用
• 牌照及规管费用
• 专业组织或商业出版物的会费和订阅费
• 招聘员工的招聘服务
• 因迟延履行或不履行合同而支付的罚金

不能扣除的费用

抱歉，关于核销的消息并不都是好消息:一些业务费用在任何情况下都是不可扣除的，包括:

• 你在俱乐部为成为会员而支付的会费，即使你的会员是出于商业目的
• 联邦所得税支付
• 游说费用
• 当你违反法律时，你要支付的罚款
• 政治献金

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