创业

会计方法

企业必须计算出他们的应税收入，并提交纳税年度或年度会计期间的申报表。你需要选择一种会计方法，这是一套决定你何时以及如何报告你的业务收入和支出的规则:

现金当前位置当你使用收付实现制会计时，你在实际收到付款或支付账单时计算收入或支出。现金收付报表只在你收到收入时才显示收入，在你支付费用时才显示支出。例如，如果你在2022年12月中旬为你提供的服务买单，但直到2023年1月中旬才收到支票，你就会把这笔钱包括在你2023年的收入中。大多数个体经营者和其他没有存货的个体经营者使用现金法。

权责发生制在权责发生制下，你在获得收入时记录收入，在支出时记录支出。你在账簿上记录交易的时间点和你实际支付或收到现金的时间点可能是两个独立的事件。根据上面的例子，使用权责发生制并在2022年12月提供服务的纳税人将其包括在2022年的收入中，而不管他们何时为服务实际付款。

雇主身份证号码

当你开始工作时，你需要向国税局申请一个雇主识别号码或EIN，这必须在你的申报表和你向国税局提交的其他文件上。(如果你是一个没有员工的个体经营者，或者你有一个单一所有者的有限责任公司，你可以用你的社会安全号码来代替。)要获得EIN，您可以在线向IRS申请或致电(800)829-4933。

估计纳税额

作为一名小企业主，你需要在一年内缴纳估计的税款来支付你的联邦所得税义务，除非你预计欠下的税款少于1000美元。一般来说，预估税款分为四个季度分期支付。

对于2022纳税年度，四个估计的纳税日期是:2022年4月15日，6月15日，9月15日和2023年1月15日。

如果你要邮寄付款给国税局，请使用1040-ES表格。或者你可以通过注册联邦电子纳税系统(EFTPS)进行电子支付。当您开始创业并向国税局申请雇主识别号码时(见下文“就业税”部分)，国税局会自动将您登记在EFTPS中。

雇佣税

如果你有员工，你必须向雇主支付他们的社会保障税和医疗保险税，并从他们的工资中扣除他们那部分税款。到2022年，你必须为前14.7万美元的工资支付7.65%，你的员工必须支付7.65%。

对于超过这个水平的收入，你和你的员工必须继续只支付医疗保险部分的税，每人1.45%。税款必须定期存入美国国税局;你多久寄一次钱取决于存款的多少。你可以扣除雇主份额的这些就业税作为业务费用在附表C。

你自己的就业纳税义务是什么?

如果你是独资经营者、合伙人、独立承包商或其他个体户，你必须在2022年为你自雇净收入的前14.7万美元支付15.3%的全额运费，这是你在附表c中计算的。如果净收入超过这一数额，你仍然需要缴纳2.9%的医疗保险税。当你在1040表格上计算调整后总收入时，你可以扣除一半的自雇税。这不如像雇员那样支付一半的债务，但总比什么都不做要好。

雇员还是独立承包商?

区分你雇佣的雇员和合同工是很重要的，因为你的纳税义务和报告是不同的，这取决于你使用哪种类型的工人。你不必像对待雇员一样为独立承包商支付或预扣就业税。在年底，你将使用W-2和W-3表格为雇员报告工资信息，而你将使用1099-MISC表格为任何承包商报告工资信息。

美国国税局监督雇主，以确保他们没有通过将工人归类为承包商，而实际上他们是雇员来逃避就业税收责任。美国国税局希望了解雇主对员工工作表现的细节有多大控制，以及雇主是否也对员工的财务状况施加控制。例如，如果你按小时支付员工工资，报销他们所有与工作有关的费用，规定他们在哪里工作，培训他们，为他们提供设备，你就很难把他们归类为承包商。

欲了解更多信息，请查看美国国税局出版物15-A:雇主的补充税收指南．

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bob综合app官网登陆tutbotax提示:你可以扣除做生意的成本。这些成本可以包括雇主分担的就业税、员工工资、商业车辆使用、家庭办公室(如果你是独资经营者)以及其他普通和必要的业务费用。

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购买资产

这里有一个关于商业税收的好消息:一般来说，你可以在你支付商业税的同一年扣除经营企业的成本。如果你购买的资产预期使用年限超过一年，那么税收待遇就不一样了。通常，你必须对这些资产进行折旧，或者将其成本分摊到几年内。

但美国国税局有一项被称为第179条扣除的特殊规定，旨在允许小企业在购买资产的当年扣除全部成本。这也被称为“费用化”，因为你可以像扣除当前费用一样扣除新资产的成本。符合这一特殊第一年费用的财产包括机器，工具，固定装置，计算机，软件和车辆用于您的业务。

在2022年，企业可以在纳税年度内花费第179条资产价值的1,080,000美元。如果你在一年内购买了超过2,700,000美元的符合条件的房产，你可以报销的金额就会减少。

红利折旧

2017年9月27日之后获得并投入使用的合格资产的奖金折旧已更改。2017年9月28日前收购的合格资产仍适用50%奖金折旧的旧规定。这些资产必须购买新的，而不是使用。新规定允许将新资产或已使用资产100%“费用化”。奖金折旧比例在2023年降至80%，2024年降至60%，2025年降至40%，2026年降至20%。2026年之后，没有进一步的加成折旧。这种奖金“报销”不应与法典第179条下的报销相混淆，后者有完全独立的规则，见上文。

在2017年9月27日之后种植或嫁接的某些作品(合格的电影、电视和现场舞台表演)和某些水果或坚果也可以享受100%的费用。

在2017年9月27日之后的第一个纳税年度，可以选择50%的奖金第一年折旧，而不是100%的费用。

记录费用

别把收据弄丢了!

为了确保你能得到所有应得的税收减免，你需要保持公司开支的良好记录。因为你不能扣除任何个人费用，所以把它们分开很重要。例如，你可能想为你的生意开一个银行账户，为商业购物开一张信用卡。如果你所招致的费用包括个人用途和商业用途，你必须分摊总费用，并只扣除商业用途的费用。

需要特别记录的两种业务费用是:

商务餐及娱乐

您必须确定任何餐饮或娱乐费用的商业目的，以便可以扣除。别忘了总费用的50%是可以扣除的。还要记住:

• 免赔餐通常是和业务联系人一起吃的。
• 商务会议之后通常会有娱乐活动。
• 在收据上写上与你会面的人，以及会面的商业目的。把这些收据和你其他的纳税记录放在一起。

企业中使用的汽车

当计算你的汽车费用时，你可以选择采用标准里程费率或扣除你的实际费用。在2022年上半年，每英里的费率为58.5美分，到2022年下半年，每英里的费率将增加到62.5美分。如果扣除实际费用，允许的费用包括汽油、机油更换、轮胎、维修、预防性维护、保险和注册费加上折旧(非现金费用)。无论哪种情况，都要加上停车费和过路费。

使用标准里程费率要容易得多，但根据你驾驶的车辆类型和你的支出数量，记录你的实际支出可能是一个更好的交易。如果你是自雇人士，你也可以扣除你的汽车贷款利息的商业部分，以及你的车辆的个人财产税的商业部分。

家庭办公室的独资经营者

如果你在家里经营你的生意，你可能有资格获得家庭办公室扣除。为了获得这种减免，国税局要求你“只定期地”使用你的家庭办公室。它必须是你家里一个单独的区域，你不能把工作和其他活动混在一起。所以让孩子和电视远离你的工作场所。如果你想扣除费用，你的游戏室不能兼作办公室。

这里有一些需要记住的事情:

• 如果您使用家庭办公室进行所有行政和管理活动，包括向客户付款、订购用品和安排约会，即使您在其他地方完成主要工作，您也可以获得家庭办公室扣除额。例如，如果你是一名电工，在别人家里工作，在你的家庭办公室完成所有的文书工作可以使你有资格获得家庭办公室扣除。
• 如果你在那里存放库存或产品样品，或者你经营日托机构，你可以申请扣除额。
• 你的扣除额取决于你用于商业的房屋的数量。如果您的总业务支出超过您的房屋业务使用的总收入，您的扣除将受到限制。

有关更多信息，请参见美国国税局第587号出版物:住宅的商业用途而且出版物334:小企业税收指南．

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