概述
为了刺激经济,鼓励企业购买新资产,国会通过特殊折旧和费用化规则获得财产。
特别奖金折旧和增强2022年费用化
因为业务资产,如电脑、复印机等设备磨损随着时间的推移,你可以注销(或“贬值”)的一部分,这些资产在一段时间内的成本。这些技巧提供了准则小企业资产贬值的最佳的税收优势。
资产是房地产你获得帮助你的业务产生收入。
税收的目的,有六个大类非房地产资产。每个有指定数量的年的资产类别可以贬值。这是最常见的:
- 三年的财产(包括拖拉机,某些制造工具,和一些牲畜)
- 五年的财产(包括电脑、办公设备、汽车、轻型卡车,和资产用于建设)
- 七年的财产(包括办公家具、电器、和财产还没有放到另一个类别)
- 27.5年(住宅租赁物业)
- 39年(商业建筑)
土地不应折旧(它不会磨损),但土地改善如道路、人行道或景观可能写在时间的10,15或20年取决于资产的具体性质。
类型的折旧
有三个主要方法可以使用业务资产贬值:
直线折旧
这是最简单的方法但也最慢,所以很少使用。
例如:
你买复印机在3月底为1600美元。假设机器有残值为400美元,你可以1200美元的贬值在复印机的生活成本。复印机是5年房地产税收的目的。根据正常的规定,采用直线法,你可以采取以下前三年减免:
期 |
计算 |
扣除 |
| 第一年 | 美元1200/5 x * 50% | 120美元 |
| 第二年 | 1200/5美元 | 240美元 |
| 第三年 | 1200/5美元 | 240美元 |
50%计算代表“半年大会”的资产不是在服务整个年。
加速折旧
这个方法是最常用的小型企业。它让你更大的演绎在前几年和较小的注销。在税收的世界里,最常见的加速方法优化(修正的加速成本回收的制度)。你不必考虑救助,如您与直线,你通常使用所谓的“半年约定,”这意味着扣除,否则被允许第一年减半,不管几月你开始使用资产业务。(例外:如果你获得超过40%的资产在今年最后三个月,您将使用“midquarter大会”,这意味着所有的资产收购在每个季度会贬值从该季度的中点)。优化折旧开始直线折旧率的200%,然后切换到剩余应折旧资产的直线法在最合适的时间最大化你的冲销。
例如:
在正常的规则下它是如何工作的:说你的生意买了价值2000美元的办公家具,5月1日开始使用它。办公家具可分为7类。优化折旧扣除的前三年将是:
| 期 | 计算 | 扣除 |
| 第一年 | 2000/7美元x 200% * 50% | 286美元 |
| 第二年 | (2000 - 286美元)/7 x 200% | 490美元 |
| 第三年 | (2000 - 776美元)/ 7 x 200% | 350美元 |
* 50%计算代表“半年大会”。
bob综合app官网登陆tutbotax提示:尽管大多数企业主选择加速折旧,它可能不是谨慎的第一年你最大的扣除。假设你可以挣更多的钱收入随着业务的增长,您可能想要使用直线法,这可能给你最好的长期的税收利益。
注意:如果你选择直线法折旧资产,以后你不能切换到优化。不过,您可能使用不同的方法对其他资产收购在随后的年。
第179节费用扣除
演绎的是一个干燥的名字(来自国内税收代码行),但它允许您扣除全部成本(受某些限制)的资产在今年你对商业获取并开始使用它。
这里是2022年的规则和限制:
- 资产必须实实在在的个人财产,包括软件(不是房地产)。
- 它必须用于贸易或业务(财产用于租赁活动一般不合格)。
- 你必须采取扣除今年开始使用资产。
- 利用179条款的决定必须在今年业务的资产投入使用。
- 不能超过你的收入扣除(净营业收入和工资)。
2022年,最大的179条款扣除是1080000美元。如果你的收购总额大于2700000美元的最大演绎开始逐步淘汰。
如果业务是一个公司,合伙或三月LLC,它不能通过179条款扣除股东,合作伙伴或成员,除非业务收入。个人必须也有收入扣除。
注意:bob综合app官网登陆tutbotax走你通过部分179扣除适用的资产,和处理计算。
红利折旧
红利折旧已经改变了合格的资产收购和放置在服务后,9月27日,2017年。奖金50%的旧规则折旧仍然申请合格资产收购了在9月28日,2017年。这些资产必须购买新的,不习惯。新规则允许100%奖金“费用化”新的或使用的资产。奖金的比例贬值阶段下降到2023年的80%,2024年为60%,2025年为40%,和2026年的20%。2026年之后没有奖金的进一步贬值。这奖金“费用化”不应被混淆与费用化代码部分179年完全独立规则,见上图。
100%的费用化也可以对某些产品(合格的电影、电视和舞台表演)和某些水果或坚果种植或嫁接后9月27日,2017年。
50%奖金第一年折旧可以当选超过100%的费用化,第一个纳税年度结束后,9月27日,2017年。
bob综合app官网登陆tutbotax提示:Section 179扣除不用于当年因为它大于你的业务收入通常可以在随后几年。如果业务(S公司,合伙企业或有限责任公司)没有营业收入,但股东,合作伙伴或成员应税收入,它可能是更好的为业务使用正则折旧。定期折旧成为经营损失的一部分,经过股东,合作伙伴或成员。
为什么使用普通折旧?
这看起来是一个简单的选择如果你有资格使用费用化。但在某些情况下,它可能会使用常规的折旧。有可能是这种情况如果你期望你的生意收入因此营业税托架,在未来上升。更高的纳税等级可以让以后的演绎更值钱。
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