标准的会计方法和税务会计方法有不同的规则。如果你希望收到付款,您可能必须在当期纳税,但当实际收到付款。这种类型的时间创建一个递延所得税差异情况。
当试图理解递延所得税资产和负债,重要的是要记住财务报告和税务报告的区别。这两种形式的会计涉及不同的规则和计算,这些差异会导致递延所得税资产和递延所得税负债。
财务报告包括会计准则,如设定的财务会计标准委员会(FASB)。财务报表报告税前净利,所得税费用,税后净收益。
税务报告,另一方面,要求税务机关设置规则和条例的准备和提交纳税申报表。税务机关的例子包括美国国税局和当地政府。
在这篇文章中,我们将讨论所有你需要知道的关于递延所得税资产和负债给你一个更好的理解这些术语的意思是什么,为什么他们很重要。你可以跳转到你喜欢的部分如下:
概述:递延所得税资产和负债
递延所得税资产和递延所得税负债是对立的。递延所得税资产是商业税收抵免,延滞损失,或其他税收属性来减少未来税收,和递延所得税负债是指企业有税收债务将在未来需要支付。
你可以认为它是提前支付税收的一部分(递延所得税资产)或支付额外的税收在将来的某个日期(递延所得税负债)。
递延所得税资产或负债吗?
视情况而定。有两种类型的递延所得税项目1是一种资产,一个是责任。一个代表了业务欠钱(递延所得税负债),和其他代表了业务是欠钱(递延所得税资产)。
递延所得税资产是什么?
递延所得税资产(DTA)是一个条目资产负债表代表一个公司内部会计和税款的区别。例如,如果您的公司支付全额征税,然后获得税收减免,未使用的推理可用于未来税收文件作为递延所得税资产。
2017年,国会通过了减税和就业法案》,降低企业税率从35%到21%的最大。如果一个企业提前支付了那一年的税收,他们会多14%。这种差异在纳税和责任产生递延所得税资产。
- 什么类型的递延所得税资产是资产?递延所得税资产是无形资产,因为它不是一个物理对象设备或建筑物。它只存在于资产负债表。
- 递延所得税资产是金融资产吗?是的,DTA是一种金融资产,因为它代表一个税收超额支付,可以在未来赎回。
- 递延所得税资产列入资产负债表在哪里?他们将在资产负债表上列为“流动资产”。
- 什么时候递延所得税资产必须使用?递延所得税资产永远不到期,还可以使用时最方便的业务。
- 注意:递延所得税资产时总是可以期待未来税收申报,他们不能被应用到税收文件过去。
是什么原因导致出现递延所得税资产呢?
只要是有区别的纳税申报表上的收入和收入在公司的会计记录(每本书收入)创建一个递延所得税资产。
递延所得税资产如何工作?
作为一个隐喻,想象你用rideshare服务,但汽车爆胎了,你必须在雨中走回家。作为补偿,公司派了一个50美元的信贷应用到你的存款中。如果你打算花50美元随意的下个月,你现在可以预算支出将是$ 0,因为信贷将取消它。
本例中的应用信用代表你的递延所得税资产。你还没有使用它,但是你知道它的未来价值,你可以相应地调整你的消费。
递延所得税资产的例子
- 净营业损失:业务发生的经济损失。
- 税收超额支付:你支付太多的税在前面的时期。
- 业务费用:当费用在一个会计方法而不是其他。
- 收入:情况收入被收集在一个会计期间,但在另一个公认的。
- 坏账:之前一个未支付的债务注销作为坏帐,据报道收入。当未付帐款终于承认,坏账变成了递延所得税资产。
递延所得税负债是什么?
递延所得税负债(迪泰)是一个纳税公司列入资产负债表,但没有支付,直到未来的纳税申报。暂停征收薪资税是一种类型的递延所得税负债,允许企业推迟支付他们的工资税,直到晚些时候。税收假期今天代表一个公司的经济利益,但对公司的责任。
某些税收优惠将会创建一个递延所得税负债分录,给企业一些临时减税,但稍后将收集。折旧费用的年度货币贬值的公司车辆可产生递延所得税负债。
- 递延所得税负债是一个债务吗?递延所得税负债分录代表一个纳税,由于时间差异的会计流程,付款可以推迟到晚些时候。
- 资产负债表上的递延所得税负债在哪里上市?他们将在资产负债表上列为“非流动负债。”
- 递延所得税负债是好是坏?递延所得税负债是中性的或好,根据您的情况。这意味着你欠钱,但是不要马上支付。不利的一面是,你的生意需要钱留出为了还清这些债务在未来。
递延所得税负债是由什么引起的呢?
欠的钱之间的暂时性差异在税收和所需的钱支付在当前的会计循环创建一个递延所得税负债。
递延所得税负债如何工作?
为了说明递延所得税负债的概念,想象你在酒吧以开放的选项卡。最后的夜晚,你去酒吧还清你的选项卡,但酒保误关闭注册并不再能处理你的选项卡。你同意回到酒吧,还清你的标签在您的下一个访问。你记下自己的余额,并保持现金来还债。
你欠债务之间的时间差异,调酒师了解它不会支付直到未来,类似于一个递延所得税负债。业务需要支付税收平衡,但直到将来的某个时候。
递延所得税负债的例子
- 折旧的资产:国税局使用先进的资产折旧模型结果在公司的资产负债表之间的差异价值和它的价值为税收目的。这是最常见的递延所得税负债。
- 税收缴付不足:该公司没有支付足够的税收在前一个周期,并将必须弥补它在接下来的周期。
- 分期付款销售:当一个产品是分期支付,公司列出的全部价值出售他们的资产负债表,但只能为每个年度分期支付税收。公司认识到,他们有一个递延所得税负债未来支付销售。
评估递延所得税资产和负债
会很难确定时,如果,您将能够利用递延所得税资产。平衡不是隐藏,因为据报道财务报表。分析师可以考虑递延所得税余额,所以没有扭曲的金融图片。
在上下文中例子
净经营亏损结转是一种重要的递延所得税。这些发生在当你的业务净亏损,但无法扣除所有的损失。损失的结余结转,直到你有足够高的净收益纳税申报表上的损失。
但是,当然,你不能预测未来。你不知道年你会有资格使用结转或是否你可以使用它们在税法阻止你向前进未来损失。
税收费用计算
你会总是想评估延期货时考虑以下方程:
- 所得税费用=应付税款+递延所得税负债-递延所得税资产
理解这个方程可以帮助你更好地理解你的损益表。
问题要问你的会计师
如果你有递延所得税资产和负债,银行有一个很好的机会,投资者或潜在买家想要了解他们。会见重要利益相关者对财务事项之前,问问你的会计师这些类型的问题:
- 的网状图在资产负债表中,什么是递延所得税资产和递延所得税负债之间崩溃?
- 资产和负债包括什么?哪些事件使他们吗?
- 当你期望资产和负债业务实现税?
- 你可能认为这是业务将能够识别资产和负债的税?这是不可避免的,很有可能,或者只是有可能吗?
FASB的递延税款余额需要披露财务报表,在这里找到。
额外的注意事项
你的收入和支出报告损益表不总是转化为收入和扣除税收的目的。税务会计和财务会计规则稍有不同,这就是为什么您的企业的应纳税所得额并不总是一样的净收入在你的财务报表。
临时和永久性的税收差异
其中的一些实例导致永久性的税收差异。例如,从市政债券利息收入可能被排除在应纳税所得额纳税申报表,但包含在会计(书)的收入。
其他差异是暂时的。这些差异与时机。到头来你会认识到最终收入和支出,但你可能会很快意识到他们在一个系统下比你。
临时时间差异产生递延所得税资产和负债。递延所得税资产表明你积累未来的抵扣项目——换句话说,一个积极的现金流而递延所得税负债表明未来税务负债。
不同的折旧方法
折旧方法书收入和应纳税所得额的差异产生暂时性差异。美国国税局可能允许公司使用加速折旧法,生成更多的税收费用在资产的早期的生活和减少花费在晚年。
折旧费用的区别在会计记录和纳税申报表只是暂时的。特定资产的折旧总额超过资产的生命是一样的。差异是由于每年花费的时间。
考虑下面的例子对递延所得税资产。假设一个业务带来损失的资产的出售。如果该公司能识别未来纳税申报表上的损失,损失是递延所得税资产。
对于公司来说,递延所得税负债比资产负债表上的递延所得税资产和报告。年代等直通实体公司、合伙和独资企业,网络上出现一个支持安排业务纳税申报表。
加速折旧资产
鼓励资本投资,美国国税局使用先进的折旧模式,允许公司评估更早更大的资产折旧,所以他们可以马上收到增加的税收减免。这种差异在折旧模型产生递延所得税负债。
那是因为你一开始就采取更大的演绎,折旧时间表将调整的差异随着时间的推移,和日后业务本质上是“支付”最初的减税直到折旧模型横置的区别。
它是如何工作的
为了说明这一概念,认为经典的卫浴寝具批发的优惠券。想象,而不是发送你每月20%的利息,卫浴寝具批发送你50%的息票,票面利率40%,然后30%的优惠券,并保持降低折扣,直到最后,他们送你一张优惠券增加价格30%。
最终,你还是获得了平均20%的优惠券,但是他们给了你更大的折扣的,你慢慢偿还。
预测你会多支付30%的月你的购物之旅卫浴寝具批发,你想留出额外的钱为这个预期价格上升。递延所得税负债的加速折旧时间表在nutshell-you一开始得到一个大折扣,随着时间的推移逐渐减少,直到最后,你欠的钱。
资产加速折旧的例子
递延税项负债为个人的一个常见示例是401 (k)。401 (k) s是一个递延所得税退休计划。你支付没有税收贡献401 (k)直到几年或几十年之后当你取款。企业预计未来这些类型的成本和维护一个储备现金来解决这些问题。
理解你的递延所得税资产和负债
之后学习的定义和递延所得税资产和递延所得税负债的例子,我们可以更好地理解我们的资产负债表对这些未来的税收抵免或借记。为了避免与这些话题相关纳税申报错误,使用可靠的会计软件,并讨论任何递延税款余额上税。
作为一个新的小企业主,递延所得税资产和费用的一个例子是一个复杂的主题,很容易混淆企业主,在以后各期负担的复杂化。
如果你想知道更多关于递延资产和负债如何影响你的小生意,一定要联系你的信任会计或税务专业。这样做将帮助确保你遵循适当的会计准则而获得最大的税收利益。
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