什么是能源税收抵免?

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能源税收抵免是如何运作的?

当政府想要鼓励某种特定的经济活动时，他们可以采取的一个行动是在税法中提供激励措施。税收减免和税收抵免等工具可以降低激励纳税人参与所需活动的成本。在能源消费方面，联邦政府已经建立了几项税收抵免，以增加非化石燃料能源的使用，提高家庭能源效率等等。通常，这降低了购买某些合格设备、升级或改进的成本。

联邦政府通常会提供减税，而不是为这些购买提供立即的折扣。例如，如果你购买了一个2万美元的屋顶太阳能系统，它有资格获得30%的税收抵免，你可以获得6000美元的税收抵免。

2022年的通货膨胀降低法案对能源税收抵免有什么影响?

《通货膨胀减少法案》的主要目标之一是通过延长2021年底到期或计划减少的几项税收条款来应对气候变化。现在，不仅许多税收抵免被延长了10年或更长时间;为了提供更大的财务影响，许多公司已经扩大了规模。因此，这些能源税收抵免可能会在未来几年改变美国人的支出。

可以申请哪些能源税收抵免?

个人和商业纳税人可以获得一些能源税收抵免，包括建筑、汽车和清洁能源生产的税收抵免。申请这些信用证可能会有一定的要求，因此我们将在下面介绍每个信用证的高级细节。

建立信用

住宅清洁能源(RCE)税收抵免

最初被称为住宅节能产品(REEP)抵免，该抵免适用于2035年之前安置在家庭中的合格设备，包括:

• 太阳能电力设备
• 太阳能热水设备
• 燃料电池设备(只供主住宅使用，每0.5千瓦限500元)
• 小型风能设备
• 地源热泵设备
• 电池储能技术设备(2023年起)

对于2022年至2032年投入使用的物业，住宅清洁能源信贷率为包括安装在内的设备成本的30%，2033年为26%，2034年为22%。2034年以后，RCE抵免将不再适用。

节能家居改善信贷(EEHIC)

非企业能源财产税抵免将于2021年底到期。《通货膨胀减少法案》延长、扩大并重新命名了节能住房改善信贷(EEHIC)。

从2023年到2032年，修订后的信贷额度每年最高为1200美元，可以用于投资，比如对国内住宅进行合格的能效改进。这些例子包括合格的外窗、门和天窗，以及建筑围护结构组件。

另外，在每年2000美元的限额下，这种抵免包括新的能源密集型设备的设备成本和安装费用，如热泵和热泵热水器、生物质炉具和锅炉。

最后，作为每年1200美元信贷上限的一部分，它可以覆盖每年150美元的家庭能源审计成本，以确定您家中的能源效率改进领域。

商业能源投资税收抵免(ITC)

这项税收抵免适用于企业在住宅或商业物业上安装的新的太阳能、替代能源或存储设备。2020年和2021年安装的合格设备有资格享受之前26%的投资税收抵免率，而2022年至2033年安装的项目可以获得30%的税收抵免，并根据满足劳动力或其他要求进行一定的信贷调整。到2033年，基本税收抵免将降至安装设备成本的26%，到2034年，安装系统的税收抵免将降至22%。之后，抵免将到期。只要设备符合信用额度，你可以申请的信用额度没有限制。

为房屋建筑商提供节能新住房税收抵免

住房建筑商的节能新住房税收抵免涵盖了新住房的某些类型的投资或活动。该抵免自2006年以来一直存在，于2021年底到期，然后根据之前的规则延长至2022年底，并从2023年开始进一步延长和修改。

对于2023年1月1日或之后购买的单户、多户或预制住宅，基本税收抵免将与能源之星认证具体挂钩。按房屋类型划分，信用额度如下:

• • 独栋新屋:获得“能源之星”认证的家庭可获得2500美元
  • 制造房屋:获得“能源之星”认证的家庭可获得2500美元
  • 多户型住宅:获得能源之星认证的多户单元可获得500美元

汽车税收抵免

清洁车辆信贷

《通货膨胀减少法案》将合格插电式驱动机动车信贷改为清洁车辆信贷，并为2022年8月17日或之后购买的合格车辆增加了新的最终北美组装要求。您可能仍有机会获得之前合格插电式驱动汽车信贷规则的资格。如果您在2022年1月1日至2022年8月16日期间购买或签订了一份具有约束力的书面合同，以购买符合先前要求的车辆，您通常可以申请旧的信用。

清洁汽车信贷扩大了符合条件的车辆，包括“清洁”车辆，这意味着不再只有电动汽车符合条件。现在，其他技术也有资格，比如氢燃料电池汽车或电池容量至少为7千瓦时的插电式混合动力汽车。不像以前的信用证那样有特定厂家的数量限制。

财政部已经宣布它将提供有关清洁汽车信贷关键税收条款的额外信息，这些条款涉及合格电动汽车的关键矿物和电池组件要求。现行法律规定，从2023纳税年度开始，除了北美总装要求外，前7500美元的抵免额被分为两个抵免额，每个抵免额最高为3750美元。该信用额度是针对清洁车辆的，索赔金额基于两部分:

• 关键矿物质需求
• 电池部件要求

此外，汽车制造商建议零售价(MSRP)不能超过:

• 面包车、运动型多功能车(suv)和皮卡的价格为8万美元
• 其他车辆五万五千美元

该信贷有一定的收入限制。您的修改后调整总收入(MAGI)需要低于当前或上一年的这些金额:

• 如以已婚夫妇身份共同申报，则为30万美元
• 如果以户主身份申报，则为22.5万美元
• 其他申报人15万

从2024年开始，您也可以选择在购买时将清洁车辆信贷作为折扣，而不是等待下一年在纳税申报单上申请准备报税表．抵免于2032年12月31日结束。

已使用清洁车辆信用

《通货膨胀减少法案》引入了另一项税收抵免，以鼓励在2023年至2032年的税收年度购买以前拥有的清洁汽车。符合条件的买家可以获得相当于售价30%的抵免，最高不超过4000美元。

要获得二手清洁车辆信贷的资格，你必须从持牌经销商那里购买，并且它需要满足一定的要求。其中包括:

• 售价不超过25,000美元
• 拥有比购买年份至少早两年的车型(例如，2023年的车型年份必须是2021年或更早)，价格必须是25,000美元或更低
• 2022年8月16日之后未转让给合格买家

像清洁车辆积分一样，如果你的MAGI太高，你就不能获得二手清洁车辆积分。具体来说，如果您的MAGI在当前或上一个纳税年度不低于这些起征点，您将无法获得抵免:

• 结婚申报15万美元，共同纳税人
• 户主11.25万美元
• 其他申报人七万五

替代燃料汽车加油财产税抵免

在《通货膨胀减少法案》通过之前，这项税收抵免将于2021年底到期。这项法律在2032年12月恢复了这一抵免，但改变了申请的规则。

如果您在家中或企业安装电动汽车充电基础设施，并满足信贷要求的一定劳动力和施工要求，您仍然可以获得最高30%的设备和安装总成本。作为企业，您可以申请的抵免额度上限已从每个安装的物业项目的30,000美元提高到100,000美元，个人则为1,000美元。此外，您可以申请这种信用的设备类型扩展到旧信用中没有涵盖的其他技术，例如双向充电设备。

商业清洁车辆税收抵免

《通货膨胀减少法案》还增加了一项新的一般商业信贷，用于2022年12月31日之后购买的符合条件的商业用途清洁汽车。每辆车的商业使用信用额授予以下两者中较低者:

• 车辆成本基础的15%(非汽油或柴油发动机的车辆为30%)，或
• 车辆相对于仅由汽油或柴油发动机提供动力的同类车辆的增量成本

任何合格的商业清洁车辆的增量成本等于该车辆的购买价超过可比车辆的价格。

此外，合格的车辆必须是可折旧的财产，并由合格的制造商制造。符合条件的商用燃料电池汽车也有资格享受这一优惠。

车辆总重量评级(GVWR)低于14000磅的车辆，每辆车的最高信用额度为7500美元，较重的车辆为40,000美元。信用证在2032年12月31日后到期。

可再生电力生产税收抵免(PTC)

联邦政府为激励可再生能源而提供的另一项能源税收抵免来自可再生电力生产税收抵免。这项税收抵免允许陆上和海上风电项目的开发商在设施投入使用后的10年内，每向不相关方出售一次千瓦时的能源，都可以申请联邦所得税抵免。

此前于2021年底到期的税收抵免将延长至2024年，在符合条件的设施发电的第一年，每千瓦时支付2.6美分。从2025年开始，生产税收抵免将把这种能源税收抵免转化为基于排放的、技术中性的税收抵免。未来，当电力部门的温室气体排放量比2022年或2032年(以较晚的日期为准)下降至少75%时，它将开始逐步淘汰。

既节能又省钱

能源税收抵免的作用是降低拥有、安装或运行某些类型的技术和政府认为重要的改进的有效成本。这些税收抵免可以降低个人和企业的成本，激励人们既省钱又减少对环境的影响。随着最近几项能源税收抵免的延长和扩大以及新税收抵免的引入，纳税人可以通过选择投资于这些优先事项而节省大量资金。

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