概述
如果你今年从任何投资中获得了收益，除了你所欠的常规所得税外，你可能还必须支付净投资所得税。在你填写8960表格来计算你的总净投资收益之前，你是不会确定的。但在你坐下来填写表格之前，你可能要考虑一下你的收入和申请状况是否需要这样做。
税收解释
净投资所得税(NIIT)是对你的净投资收入或你修改后的调整后总收入超过税收起征点的金额中较小者征收3.8%的税。
请填写表格8960，了解您所欠的NIIT金额。只有当你申报净投资收益时，才需要缴纳该税;你的工资和自雇收入不需要纳税。
何时使用8960表格
只有净投资收益报告并不一定意味着你将受到NIIT的影响。只有当你的修改后调整总收入(MAGI)超过一定金额时，才会适用附加税。美国国税局称之为“阈值”，阈值的数量取决于你的申报状态。例如，在2022纳税年度:
- 如果您提交联合报税表或使用合格的寡妇身份，您的MAGI(截至公布日期)必须超过250,000美元
- 如果你是已婚但单独申请，你的MAGI必须超过125,000美元
- 单身和户主申报者可以申报MAGI为20万美元或更少
你的MAGI是你纳税申报单第一页上报告的调整后总收入(AGI)的变化，尽管对大多数人来说，这两个数额是相同的。
算出你的净投资收益
8960表格的第一部分列出了被认为是投资收益的各种类型的收益。投资收益通常包括利息、股息、出租物业的收入、特许权使用费和股票交易的利润。
第二部分从第一部分报告的总投资收益中减去某些可扣除的投资相关费用。可扣除费用包括聘请财务顾问的费用、经纪费用、州和地方所得税，在某些情况下，还包括你为投资而借入资金所支付的利息。
什么时候填8960表
如果你的MAGI超过了上面提到的阈值，你可能需要准备8960表来看看你的净投资收益是多少。如果结果显示你的净投资收益为零或更少，你就不需要提交纳税申报表了。如果你的净投资收益为1美元或以上，表格8960可以帮助你计算你可能欠下的NIIT，方法是将你的MAGI超过适用门槛的金额或你的净投资收益(取较小的数字)乘以3.8%。然后，您在纳税表的相应行输入您的NIIT责任，并将表8960与您的申报表一起提交。
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