税务表指南1098-T:学费陈述

更新于2020年纳税年度


概述

合资格的学院或其他专上院校必须将表格1098-T发给任何在上一课税年度支付“合资格教育费用”的学生。合格费用包括学费、注册所需的任何费用,以及学生在合格教育机构注册或就读所需的课程材料。


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什么是1098-T表?

在符合条件的学院或其他大专院校缴交学费的学生每年都应该收到一份来自其学校的国内税收服务表格1098-T的副本。符合条件的机构包括大多数学院、大学和职业学校,这些学校都有资格参加教育部的学生援助计划。这张表格提供了关于教育费用的信息,这可能符合学生的资格,或者学生的父母或监护人,如果学生仍然是被抚养人教育相关的税收抵免

谁拿到了1098-T表格?

学校必须将1098-T表格寄给任何在上一个纳税年度支付了“合格教育费用”的学生。合格的费用包括:

  • 学费,
  • 注册所需的任何费用,
  • 和学生注册所需的课程材料。

如果有人代表学生支付这些费用(比如家长),学生仍然可以获得“学分”,并获得1098-T。学校必须把表格寄给学生1月31日并在2月28日将副本归档。

报告合格的费用

教育费用报告和1098-T表格在2017年、2018年和2019年进行了更新。

2017年,学校可以在两种方式中举报学生的合格费用:基于学生在该年度实际支付的程度,或者基于学校在年内收取了多少学生。

  • 如果学校报告支付的金额,它会把该数字放在表格中的框1中。如果报告收费的金额,则在框2中确实如此。
  • 一所学校通常必须每年使用相同的报告方法。如果它改变了它的方法 - 这需要IRS批准 - 它会在框3中拨出一个复选标记。此框主要用于IRS的信息,而不是学生的信息。

2018年,表格被修改,只反映合格学费和相关费用的实际支付金额。

  • 学校使用Box 1报告收到的付款。
  • 框2不再使用。
  • 方框3仍然提供了一个复选框,以表明报告方法从开票金额的方法更改为支付金额的方法。

在2020年,只有一种方法可用于当前和之前的几年,不再需要更改方法的复选框,因此不再使用框3。

调整和奖学金

4盒该表格表明,学校向上一年的1098-T报告的合格开支进行了任何调整。如果原证实前一年的费用低于最初报告,则学生可能会负责该年的额外税。

盒子5.显示了奖学金以及直接支付给学校的助学金。奖学金和助学金可能会减少学生在计算学分时可以使用的合格费用。

盒子6.显示了学校对前一年1098-T报告的奖学金和助学金的任何调整。这些调整可能会影响学生上一年的纳税义务,所以学生可能需要提交一份修正的申报单。

其他信息

学校必须检查一下盒子7.若方格1或方格2的金额包括1098-T所涵盖的下一年度的前三个月开始的一个学期的费用。

检查标记盒子8.表示该学生至少注册了一半时间。

检查标记盒子9.表明学生注册了研究生课程。

10箱

10箱只有在学生已经在“学费保险”政策下获得报销的情况下,表格才会起作用。当学生因医疗原因或家庭紧急情况而被迫退学时,比如在支付了不可退还的学费后,这些政策会给予补偿。

  • 当保险公司偿还学生的费用时,它必须提供该学生一份1098-T的副本。
  • 唯一填进去的是第10栏,它显示了报销的金额。
  • 用于计算积分的费用金额通常必须减少这里报告的任何报销。

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