什么是工资税救济,何时适用?

更新于2020年纳税年度


概述

如果你是个体经营者,工资税减免和《关爱法案》的其他部分将对你2020年的税收产生影响。


个人的联邦报税截止日期已被延长至2021年5月17日。2021年4月15日仍需支付季度预估税款。如需其他问题和更改纳税期限的最新信息,请访问我们的“美国国税局宣布延长联邦报税和付款截止日期”博客。

有关第三次冠状病毒救援计划的信息,请访问我们的“美国救援计划:您对您和第三种刺激检查是什么意思”博客。

在2020年,对许多纳税人来说,工资税减免可能是一个新概念,但对你的纳税申报单和付款期限来说,这通常是好消息。虽然对个体经营者的特殊减免可能只适用于2020年纳税年度,但了解它是如何运作的很重要,这样你就可以为这种减免可能对你未来的税单产生的影响做好准备。

为个体经营者减免工资税

国会在经过薪水税收延迟的形式中颁布了这种救济关心行为2020年3月。这项救济是针对雇主的,但也适用于个体经营者。

特别是,法律允许自雇人士推迟到2020年3月27日至2020年3月31日通常从2020年3月27日到期的社会保障工资税额的雇主部分。您仍必须支付全方位的员工方面社会保障税以及医疗保险的雇员和雇主部分,通常被称为自雇税。

工资税救济延迟如何有助于自雇人士

总的来说,自雇税通常加起来占自雇人士自雇净收入的15.3%。延期有效地将延期期间所需金额减少到9.1%。这项临时税收减免旨在让雇主和个体经营者的财务状况暂时得到缓解,帮助他们度过疫情。

如果您是自雇人士并努力保持财务,因为收入减少,您可能会选择推迟符合条件的工资税,并使用这些需求的资金或将食物放在桌面上。延期仅持续有限的时间,并于2021年1月1日恢复了完全自营税税。

偿还延期工资税的截止日期

因这项减免而延期缴纳的税款不会被免除。法律规定,根据救济延期支付的款项最多要两次偿还。你必须偿还多少取决于你延期偿还了多少:

  • 如果你推迟了所有你有资格延期的金额,延期金额的一半将在2021年12月31日之前到期。延期付款的后一半将于2022年12月31日到期。
  • 如果你选择延期支付的金额少于全额,还款的方式就有点不同了。第一次付款将于2021年12月31日到期,只需要支付符合条件的延期付款总额的一半。你已经支付的任何可以延期支付的金额都适用于这个金额。

例如,如果您有资格推迟5,000美元的工资税,但您只会推迟2,000美元并按预定支付剩余的3,000美元。

  • 在这种情况下,合格延期付款总额的一半为2,500美元。因为你已经为2020年可能的延期支付了3000美元,所以你不需要在2021年12月31日之前支付。
  • 剩下的2,000美元推迟到2022年12月31日至2022年。

除了在2021年1月恢复完全自主创业的税率支付,你还需要计划如何在这些截止日期前存钱偿还递延税款。

工资税延期对你的纳税申报有何影响

作为一个个体经营者,你不需要延迟支付工资税。如果你愿意,你可以像往常一样继续存入你的自雇税。在这种情况下,与正常的纳税年度相比,没有什么变化。

如果您决定利用工资税延期,您必须在纳税申报表上报告此次推迟。这可以在Schedule SE和计划3上完成。

《关爱法案》之前的工资税减免

薪资税很少是有针对性的税收救济形式,尽管它发生在过去的关注法案之前发生了。社会保障薪资税的员工方面暂时减少了2011年和2012年初。然而,这不是迟来的 - 这是减少税率。

《关爱法案》后的工资税减免

在关心行动通过后,薪资税收的救济也发生了。2020年8月,向雇主签署了一项行政命令,该雇主从2020年12月1日至2020年12月31日至2020年12月31日,为每两周4,000美元的员工提供了6.2%的社会保障工资税的员工方面。虽然自雇人士支付薪资税的雇员和雇主方,但这种税收救济不适用于自雇人员。

对员工的工资税减免将增加员工在递延期间的工资,但当递延金额必须偿还时,将减少他们的工资。延期偿还金额最初必须从2021年1月1日至2021年4月30日通过员工工资按比例偿还。的综合拨款法案,2021年,将偿还截止日期延长至2021年12月31日。

你应该在未来依靠这个吗?

尽管在过去和《关爱法案》通过后,有过工资税减免的先例,但这并不是一种常见的税收减免形式。你不应该在2021年及以后计划额外的工资税减免。

国会可能决定通过更加救济或扩大递延税款日期,但目前没有其他法律已通过。最好将此工资税延迟视为一次性活动,并专注于如何偿还延期的工资税。这样,你没有依靠可能没有最终发生的东西。

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