概述
大多数投资者进入企业都希望获利。但是,当企业支出超过利润并且出现亏损时,税收减免可能是唯一的一线希望。美国国税局(IRS)通常允许纳税人在一定限额内扣除在一项业务上花费的钱。税单6198可以帮助您计算出当您的部分投资属于“有风险”类别时可以扣除的金额。
什么是风险限制?
一个税收减免减少你的总税单,潜在地减少商业风险的损失。保险、财产维修和慈善捐赠等项目如果对你的业务有帮助,通常可以在纳税时扣除。
然而,由于美国国税局的风险限制,并非你投资于企业的所有资金都是可扣除的。风险规则阻止纳税人扣除超过他们在企业中的实际股份。这通常意味着,出于税收目的,只有你个人负责的钱才被认为是“有风险的”,因此,可以免税。
表格6198细目
要确定在纳税年度遭受业务损失后可以扣除的最大金额,请使用表格6198。四部分表单是一个工作表,允许您:
- 确定你当年的损失
- 计算业务中存在风险的金额
- 计算你可以在今年申请的前几年的任何风险扣除额
- 计算出你在当前纳税年度可以扣除的税额
为每项业务活动提交单独的表格6198,除非业务是S公司在这种情况下,国税局允许你在一张表格上汇总所有投资。
如果你在美国国税局认为有风险的创收活动中遭受损失,你需要在纳税申报表中填写表格6198。大多数业务活动都受到风险限制。
风险规则的原因
在美国国税局实施风险限制之前,某些商业活动(尤其是房地产)的投资者从亏损和税收减免中获得的利润要大于投资收益。
为了防止投资者从有目的的不良商业交易中获利,并促进对可靠商业风险的投资,国会采取行动,限制投资者在面临商业亏损时可以扣除的税额。
一个真实的房地产场景
房地产投资是一种业务,由于抵押贷款融资选项和无追索权贷款,你可以投资尽可能少或尽可能多的钱。
无追索权融资以房屋为抵押,这意味着如果你不还款,贷款人可以取消你的房屋的赎回权,但不能因为你的任何未收回的损失而追究你的责任。即使你个人对无追索权债务不承担责任,如果有财产担保债务,它仍然处于风险限制之下。
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