概述
注:本文内容仅适用于2010年编制的税种。此处仅供参考。当两个未婚人士一起买房时,谁能获得8000美元的首次购房者信贷?每套房子只有一个信用额度,美国国税局表示,符合条件的买家可以根据自己的意愿分配信用额度。
检查你是否符合资格
首先确定其中一方或双方是否有资格获得信贷。
这项信贷价值高达8000美元。你可以使用部分或全部的抵免来减少你的联邦所得税账单。如果在你的税单被减为零后还有剩余的抵免金额,你可以要求国税局给你寄一张这笔金额的退款支票,或者你可以把这笔金额作为2011年的估计纳税额。
要获得信贷,你通常必须在2010年4月30日之前完成购房交易。然而,如果该房屋在2010年4月30日签订了合同,那么截止日期将延长至2010年6月30日。更晚的截止日期适用于:(1)房屋在2010年4月30日签订合同,合同交割日期不迟于6月30日,(2)房屋没有在6月30日之前交割。在这种情况下,关闭的最后期限被延长到2010年9月30日。
你必须满足以下条件,才有资格获得最高8,000美元的首次购房者信贷:
- 在购房日期结束的三年内,您没有在美国拥有主要住宅(您的主要住宅)。
- 你2010年调整后的总收入不到12.5万美元。(当调整后总收入升至14.5万美元(超过这个数字,你就没有资格享受这项优惠)时,这项优惠就会逐步取消。)
- 你至少年满18岁,不能因他人的纳税申报表而被视为受抚养人。
- 这套房子至少花了8万美元,但不会超过80万美元。
买方可以以各种方式分配信用
那么,如果两个单身人士(比如两个朋友、兄弟姐妹或未婚夫妇)一起买房,该如何抵免呢?
美国国税局表示,共同购买住房的纳税人可以以任何“合理”的方式分配抵免,只要每个申请抵免的人都符合上述首次购房者的标准。
两个以上购买同一套房子的人可以申请抵免,但我们将简单地解释一下如何为两个未婚买家提供抵免。
以阿什利和杰森为例,他们住在一起,但没有结婚。他们在2010年花10万美元买了一套房子。最高额度为8000美元。(潜在的最高信贷额度为购房价格的10%,或8000美元,以较低者为准。)
下面是四个例子,说明阿什利和杰森如何在国税局批准的情况下分配信贷。
第一个场景
阿什利支付3万美元,杰森支付1万美元作为首付。为了支付剩余的购买价格,他们拿出了6万美元的抵押贷款,他们对此负有共同责任。根据他们的协议,阿什利和杰森作为租户,每人拥有50%的所有权权益。
阿什利调整后的总收入是7.5万美元,杰森也是。(你的调整总收入,或AGI,基本上是你扣除标准或分项扣除和豁免之前的应税收入。)
选项1:根据对购买的贡献,阿什利可以获得8,000美元信贷的60%,即4,800美元。她的60%是这样计算的:她的3万美元首付加上她的3万美元抵押贷款份额除以10万美元的购房价格,等于60%。
杰森可以得到8000美元信贷的40%,也就是3200美元。这是他的1万美元首付加上他的3万美元抵押贷款份额,除以10万美元的购买价,等于40%
注:Ashley的4,800美元信用加上Jason的3,200美元信用等于8,000美元。学分的总和不能超过8000美元。
选项2:根据他们的所有权权益,他们每人可以获得8000美元抵免额的50%,也就是4000美元。
选项3:全部8000美元的抵免可以归阿什利或杰森,因为两人都有资格。
第二个场景
与第一种情况相同,只是阿什利的AGI是15万美元。
由于阿什利的AGI大于145,000美元,因此无法获得抵免。
杰森可以拿走全部八千美元。
第三个场景
和第一种情况一样。然而,阿什利在2000年买了一套房子,一直住在那里,直到2009年房子被卖掉。
因为阿什利在购房前的三年期间拥有一套房子,所以她没有资格获得信贷。
就像在第二个场景中一样,Jason可以申请全部8,000美元的信贷。
第四个场景
阿什利的AGI是13.5万美元。这对夫妇想五五分。
选项1:由于阿什利的AGI已经完成了12.5万美元至14.5万美元的逐步淘汰范围的一半,她的允许学分仅限于2000美元(她的4000美元的学分份额根据逐步淘汰规则减少到2000美元)。由于Jason的AGI低于12.5万美元的逐步淘汰门槛,他的允许信用等于他全部的4000美元份额。
当阿什利提交纳税申报单时,她将她的抵免份额作为4000美元,然而,逐步取消计算将把抵免限制在2000美元(或4000美元的一半)。
当杰森提交纳税申报表时,允许的抵免将是4000美元,因为它不受逐步淘汰规则的影响。
在这种情况下,8000美元的潜在信贷中只有6000美元可以申请。
选项2:阿什利和杰森可以同意将全部8000美元的信贷分配给杰森,在这种情况下,杰森可以在他回来时申请全部8000美元。
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