什么是国税局表格5695?

房屋改善信贷

2022年，非商业能源物业信贷得到加强，并更名为节能家居信贷。目前的税收抵免版本已延长至2022年底，而新加强的版本在2023至2032纳税年度有效。

同样在2022年，住宅节能物业(REEP)信贷得到加强，并更名为住宅清洁能源(RCE)信贷。RCE抵免从2022纳税年度开始取代REEP抵免，并在2032年全额运行，2033年和2034年减少。

这两个学分将继续使用表格5695来计算你的学分，并记录任何可用的结转到下一年。

截至2022年的非商业能源房地产贷款

这项抵免有效期至2022年，可以减少您为提高家庭能源效率而产生的部分费用的税收。你的税收抵免额最高可达这些费用的10%，终身总抵免额最高为500美元，窗户部分的终身限额为200美元。

符合条件的费用包括高效供暖和空调系统、热水器和使用生物质燃料的炉灶的购买价格和安装费用。你也可以为购买节能的门、窗、天窗、某些屋顶和增加房屋隔热的费用申请信贷。但是，这台设备的安装费不能包括在信用证里。

2023年至2032年的节能家居改善信贷

从2023年开始，安装某些节能升级的成本抵免从10%增加到30%。除了覆盖现有信用中的隔热、门窗和屋顶外，新版本还包括某些类型的炉灶、锅炉、电板和其他相关设备。支出限额也从以前的500美元终身限额增加到每年1200美元。这意味着从2022年到2032年的十年内，你有资格获得高达12,000美元的税收抵免。

特定类型符合条件的房屋改善的信贷年度限额包括:

• 家庭能源审计:150美元
• 外门:每门250美元(每年最高500美元)
• 外窗和天窗、中央空调、电面板和相关设备、天然气、丙烷和油热水器、炉子或热水锅炉:600美元
• 热泵和生物质炉和锅炉:2000美元(这一类有资格超过1200美元的年度限额)

住宅清洁能源信贷

除了上面提到的积分，当你获得某些合格的替代能源设备用于家庭时，你也可以申请住宅清洁能源(RCE)积分。从2022纳税年度开始，RCE抵免将取代住宅节能物业(REEP)抵免。允许的信用额度是您购买和安装合格能源财产所产生的无限费用的30%，包括:

• 太阳能电
• 太阳能热水器
• 燃料电池特性
• 小风能
• 地源热泵特性

此外，从2023年开始，电池存储技术支出将得到同样的补贴。然而，燃料电池产权信贷有自己的上限，每0.5千瓦(kw)的容量为500美元。

RCE抵免为2022 - 2032纳税年度的合格设备和安装成本提供高达30%的抵免(上述燃料电池属性除外)。2033年降至26%，2034年降至22%，此后将不再适用。

符合条件的家庭

大部分RCE信用可用于您对任何住宅的改善，无论是您的主要住宅还是度假屋。然而，要申请任何非商业能源财产信用或RCE的燃料电池信用，必须对您的主要住宅进行改善。

你的主要住所是你在纳税年度大部分时间居住的地方，可以包括房子、游艇、合作公寓、共管公寓，甚至是活动房屋。如果你拥有一个以上的房子，并且在每个房子里都住了很长一段时间，你可以把其中一个作为你在纳税年度里进行改善的主要住所。

税基调整

你的房子的计税基础基本上是你为它支付的价格或建造它的成本。你花在能源改进上的钱通常会增加你的税基。然而，申请任何一项税收抵免都要求您减少与您申请的抵免总额相等的计税基础。因此，如果您花费10,000美元购买合格的太阳能电力系统，并获得总额3,000美元的30%抵免，则您的家庭成本基础将增加7,000美元(10,000美元支出- 3,000美元税收抵免= 7,000美元税收基础增加)。

降低你的基础可以有增加收益(或减少损失)的效果，当你卖掉房子时，你必须报告。然而，由于税法规定出售房屋最多可免除25万美元的收益(夫妻共同申报的收入为50万美元)，因此税基的减少可能不会对你产生任何不利的税收影响。不管结果如何，保留一份5695表格的复印件是一个好主意。

在你的纳税申报单上申请抵免

如果你符合这些税收抵免的要求，你通常可以在纳税申报单上申请，但有一定的限制。这些税收抵免直接减少了你的税收。例如，如果你欠了1000美元的联邦税，但有资格申请1000美元的税收抵免，那么你的净纳税义务就会降为零。然而，这些学分是退还的学分这意味着他们可以降低你的税收，但不会导致退款。您可能有机会将未使用的税收抵免部分滚转到未来年份，允许您使用它们来减少未来的纳税义务。

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