概述
了解联邦税法的变化将如何影响你2010年及以后的纳税申报单。以下是2010年至2017年间所有联邦税法变化的摘要。
下面的文章是准确的2017年的税收，你今年提交的2018年4月截止日期，包括一些追溯变化因为税改法案的通过。下面的一些税务信息将改变你2018年的税收，但不会影响你2017年的税收。了解更多关于税收改革的信息在这里．
最近的税收减免法案中的许多税收优惠计划是在数年内逐步实施的，或者与通货膨胀挂钩。为了帮助您确定这些税法如何影响您的长期规划，本文解释了计划在2017年生效的变化。
从下面的列表中选择一年，了解税收变化会对该年的回报产生什么影响。我们包括过去几年的变化，以显示税法的进展，并为那些做前几年纳税申报单的人提供信息。国会在2010年底进行了许多重大的税收改革，包括通过了税收减免法案，这将对未来几年产生重大影响。
2010年开始或继续
首次购房者的税收抵免高达8,000美元，现有房主的税收抵免高达6,500美元
国会和奥巴马政府延长并扩大了广受欢迎的2008年首次购房者税收抵免。此外，提高了收入限制，使更多的人有资格领取。
现有购房者如果在2010年9月30日之前购买并完成替代房交易，就有资格获得购房价格10%的税收抵免，上限为6,500美元。为了有资格获得信贷，房主必须在过去8年里连续5年居住在同一套主要住宅。他们不需要出售或处置目前的住房，但新住房必须成为他们的主要住所。
如果你在2010年9月30日之前购买并关闭了主要住宅，并且是“首次”购房者，你可以获得购房价格10%的税收抵免，最高不超过8,000美元。要符合资格，你必须在过去三年内没有在美国拥有住宅。
你必须在2010年4月30日前签署一份有约束力的购房合同，并在2010年9月30日前完成交易，才有资格获得这两项贷款。
在2009年1月1日至2010年5月1日期间在美国境外执行官方延长任务至少90天的武装部队成员，可能有资格延期一年。
如果抵免额超过了你的常规纳税义务，就可以退还，这意味着如果抵免额超过了你的纳税义务，你会得到一张退款支票。但这并不能抵消替代性最低税。
此外，收入限制也从早期的税收抵免扩大了。以单身或户主纳税人身份报税的购房者，如果他们的修改后调整总收入(MAGI)低于12.5万美元，就可以申请全额抵免。对于联合报税的已婚夫妇来说，合并收入限额为22.5万美元。
收入在12.5万美元至14.5万美元之间的单身或户主纳税人，以及收入在22.5万美元至24.5万美元之间的已婚夫妇有资格获得部分抵免。MAGI超过14.5万美元的单身纳税人和MAGI超过24.5万美元的已婚夫妇不适用这项优惠。此外，房价超过80万美元的住房也不符合这项优惠。
工资税抵免
在2009年和2010年，国会为工人提供了收入的6.2%的抵免，单个报税者的上限为400美元，联合报税者的上限为800美元。对于单个申报者，该抵免从调整后总收入的7.5万美元开始逐步取消，在9.5万美元时枯竭。情侣的淘汰区为15万至19万美元。员工将通过在每次工资中扣缴较低的所得税提前获得信贷，而不是作为退税支票。
个体纳税人可以减少他们的季度预估付款，以提前从信贷中获得好处。该年度工资税抵免的确切金额将在申报人的纳税申报表上计算。
指数化税级
10%、15%、25%、28%、33%和35%的税率等级都是在收入水平比2009年高出4%以上的情况下生效的。
个人豁免
2010年，你可以申请的个人免税额为3,650美元，与2009年相同。
标准扣除
2010年，已婚纳税人共同报税的标准扣除额为11,400美元，与2009年相同。
对于单个申报人来说，2010年的金额为5700美元，比2009年增加了250美元。户主在2010年可以领取8400美元，比2009年增加了50美元。
非逐项记录者还可以添加发生在总统宣布的灾区的任何伤亡损失。
高收入纳税人的逐项扣除和个人豁免的收入逐步取消
你可以获得的分项扣除和个人免税额通常会随着你收入的增加而逐步取消。然而，2010年，这些收入限制已被废除，最近的税收减免法案将废除期限再延长两年，至2012年。
第179条费用扣除
从2010年到2013年，企业可报销的服役设备最高金额增加到50万美元。每年的投资限额提高到200万美元。因此，在2010年至2014年你投入超过200万美元的资产之前，你不会开始失去费用支出的好处。从2015年开始的纳税年度，免税额降至12.5万美元。
员工停车免税
公司可以为员工每月支付240美元的免税停车费。现在免税过境卡的上限是每月240美元，停车也一样。
大学学费税收抵免
从2010年到2017年，希望抵免被新的抵免所取代。现在被称为美国机会税收抵免(American Opportunity Tax Credit)，它为每名学生在大学四年里提供每年最高2500美元的抵免。它现在还包括书籍的成本，并开始逐步取消对单个申报人和联合申报人的调整后总收入的8万美元和16万美元。如果抵免额超过你的所得税义务，其中40%是可以退还的。此外，全额抵免可用于替代最低税。
儿童税收抵免
如果抵免额超过了申报人的纳税义务，那么如果申报人2010年的收入超过3,000美元，就将全额或部分抵免，而之前的收入为12,550美元。
劳动所得税抵免(EITC)
对于有三个或三个以上孩子的家庭，2010年的最高劳动所得税抵免增加了628.50美元。从2010年开始，收入水平较高的人将逐步取消对共同申报人的抵免，使更多的人可以申请抵免。
劳动所得税抵免(EITC)允许的非应税战斗工资
在计算劳动所得税收抵免的劳动所得时，选择包括不应纳税的战斗工资适用于2010年。
个人退休账户直接捐赠慈善机构
按照规定，个人退休账户的所有者在2014年之前可以从个人退休账户中捐赠最多10万美元给慈善机构，而不必将提款作为收入申报，并将捐赠作为慈善捐款扣除。扣除将不受慈善捐款的调整总收入上限或逐项扣除的限制。从一开始就把个人退休账户的分配排除在可调总收入之外，还有其他好处。以这种方式捐赠的金额计算为IRA所有者所需的最低分配的全部部分。
可扣除个人退休帐户及罗斯个人退休帐户的更高收入限额
如果你在工作中有退休计划，如果你修改后的调整总收入不超过89,000美元(已婚夫妇共同申报)或不超过56,000美元(单身或户主)，你可以在2010年获得全额IRA扣除。如果你是已婚夫妇，在你的调整后总收入达到109,000美元之前，或者如果你是单身或一家之主，在你达到66,000美元之前，你可以部分扣除。此外，如果你是已婚夫妻，你的调整后总收入增加16.7万美元至17.7万美元，如果你是单身或一家之主，你的调整后总收入增加10.5万美元至12万美元，那么向罗斯个人退休账户(Roth IRA)缴费的机会就会逐渐消失。
罗斯个人退休账户转换
从2010年开始，个人只要调整后总收入有多少，就可以自由地将传统个人退休账户转换为罗斯个人退休账户。转换是完全应税在您的常规税率。对于2010年的房产转换，纳税人可以将到期的税款分两年缴纳。一半的转换将在2011年征税，剩下的将在2012年征税。取消转换限制有效地消除了对罗斯个人退休账户的收入限制。收入过高而无法使用罗斯账户的纳税人可以向传统的个人退休账户(没有收入限制)捐款，并立即转换为罗斯账户。
401(k)计划的供款限制
2010年，401(k)和类似的工作场所退休计划(包括403(b)和联邦节俭储蓄计划)的最高员工供款为16,500美元。2010年，年龄在50岁及以上的员工可以额外缴纳5500美元，最高可达22,000美元。
资本利得税率
对于10%或15%税率等级的人来说，出售持有超过一年的资产所获得的资本利得的税率仍然为零。税率较高的纳税人的长期资本利得最高税率15%也保持不变。
股息税率
同样，10%和15%税率等级的纳税人的股息特别最高税率5%仍然为零。
遗产税豁免
2010年，美国没有联邦遗产税。然而，纳税人在2010年去世的遗产的遗嘱执行人可以选择申请2011年500万美元的豁免，最高遗产税为35%。这两年在提高成本基础方面适用不同的规则，这意味着一些遗产可能会发现2011年的规则更有利。2010年的税收减免法案恢复了遗产税。
更高的年度赠与税豁免
在2010年，你可以放弃任何个人不超过13,000美元的赠与税。
为住宅节能物业提供信贷
2010年，在你的主要住宅或第二套房安装太阳能热水设备、太阳能电力设备、地热热泵或小型风力涡轮机的费用中，30%的抵免是无限的。但对燃料电池财产的信贷不能超过每半千瓦容量500美元。
节能家居改进信用
2010年，节能住宅改造成本的税收抵免为30%，2009年和2010年合计最高可达1500美元。适用于合格保温、窗户、外门、生物质燃料炉具及高效炉、热水器、中央空调等。
将第二居所转变为主要居所
如果你在2008年之后将第二套住宅转换为主要住宅，你可能不能排除所有的收益。即使卖方通过了为期两年的所有权和使用测试，随后出售房屋的部分收益也不符合最高50万美元的房屋销售免税条款。应纳税的利润部分是根据2008年之后该房子作为第二套住房或出租单元的时间与你拥有该房子的总时间的比例计算的。因此，如果你拥有一套度假屋18年，并在2011年将其作为主要住所两年，然后将其出售，那么只有10%的收益(不符合条件的第二套住房使用两年除以20年的总所有权)需要纳税。其余的人有资格享受不超过50万美元的房屋销售免税政策。
可退还的儿童税收抵免
如果超过你的常规所得税账单，有资格申请儿童税收抵免的收入门槛是3000美元。
大学储蓄计划
529大学储蓄计划现在可以免税用于支付电脑或互联网接入费用。
小企业业主估计的税收减免
如果一个人2009年的调整后总收入低于50万美元，并且总收入的一半以上来自一个少于500名工人的企业，2010年的估计所得税估计纳税额可以基于2009年或2010年90%的纳税义务中较低者。通常估计的100%或110%的税收基准不适用。
国内生产活动扣除
2010年，这一扣除额增加到合格企业净收入的9%。这项扣除适用于从事建筑、工程或建筑服务、电影制作或租赁、租赁或销售您制造的设备的企业。然而，石油和天然气公司的税率仍为6%。
教育者的演绎
你可以扣除你在课堂上使用的任何未偿还的书籍、用品、计算机设备(包括相关软件和服务)、其他设备和补充材料的任何费用，最高可达250美元(如果已婚共同存档，夫妻双方都是教育工作者，则为500美元，但每人不得超过250美元)。你必须在提供小学或中学教育的学校每学年至少工作900小时。
这项抵扣已延长至2014年底。
学费及杂费扣除
到2014年为止，你最多可以扣除4000美元的大学学杂费。
海外收入
外国劳动收入豁免的最高限额提高至91,500美元。这比2009年增加了100美元。
农业损失扣除限制
从2010年开始，你可以用农场损失来抵消非农收入的上限是30万美元或你过去五年的净农场收入中较大者。但这一限制只适用于获得联邦农业补贴或商品信贷公司(CCC)贷款的情况。你可以在以后几年接受暂止损失。这一限制也适用于合伙人和S公司所有者。
替代性最低税的豁免
2010年，已婚夫妇共同申报的免税额提高到72450美元，单身人士和一家之主的免税额提高到47450美元，已婚夫妇单独申报的免税额提高到36225美元。
失业福利部分排除
从2010年开始，你领取的前2400美元失业救济金不再免税。
新车销售税减免
从2010年开始，新车购买者不再享受为新车缴纳的销售税的税收优惠，除非他们逐项列出并选择扣除销售税而不是州所得税。
从2011年开始
延长低税率
2010年的税收减免法案将2010年生效的税率延长至2012年底。他们被计划提高到2001年之前生效的更高税率．
遗产税
对于2011年去世的个人，联邦遗产税减免500万美元，最高税率为35%。
较低的资本利得税和股息税率将延续至2012年
2011年和2012年，长期资本利得的税率仍将下调。
儿童税收抵免
每个符合条件的孩子1000美元的抵免将持续到2017年。
工资税抵免
从2011年开始，雇主支付的部分工资税抵免将不再适用。
第179条费用扣除
2011年仍将继续实行50万美元的设备投入费用上限和200万美元的年度投资上限。
大学学费税收抵免
美国机会税收抵免将持续到2017年。
劳动所得税抵免(EITC)
对有三个或三个以上子女的申报人临时增加劳动所得税抵免，以及逐步取消抵免的较高收入水平已延长至2017年底。
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2006年之后抵押贷款支付的抵押贷款保险费的特别分项扣除将于2014年12月31日到期。
节能家居改进信用
2010年的《税收减免法案》(tax Relief Act)将节能住宅改造成本的30%税收抵免延长至2011年。
从2012年开始
遗产税
对于2011年之后去世的个人，联邦遗产税将增加到512万美元，免征税率最高为35%。现行的联邦遗产税规定将于2012年结束。
较低的资本利得税和股息税率将延续至2012年
2011年和2012年，长期资本利得的税率仍将下调。
儿童税收抵免
每个符合条件的孩子1000美元的抵免将持续到2017年。2010年的税收减免法案将这一抵免延长了两年。
从2013年开始
遗产税
对于2012年之后去世的个人，联邦遗产税将增加到525万美元，免征率最高为40%。
工资税
雇员工资税将回到社会保障工资基础(116,700美元)的6.2%，这结束了2011年和2012年2%的临时工资税减免。
医疗保险投资收入附加税
如果你的修改后调整总收入(MAGI)大于20万美元(单身)或大于25万美元(已婚)，你可以为净投资收入支付新的医疗保险附加税。
针对高收入者的额外医疗保险税
个人收入超过20万美元或已婚收入超过25万美元的纳税人也将支付更高的医疗保险工资税。
高收入的高税率
2013年，应纳税所得额超过40万美元的单身纳税人或应纳税所得额超过45万美元的夫妻共同申报的纳税人增加了39.6%的税率。
限制豁免和扣除
单身纳税人的调整后总收入或AGI超过25万美元，已婚纳税人的调整后总收入或AGI超过30万美元，他们的分项扣除和个人豁免可能会减少。
2014年开始或继续
遗产税
对于2013年之后去世的个人，联邦遗产税将增加到534万美元，免征率最高为40%。
社会保障工资基数
社会保障工资基础增加到11.7万美元。
个人责任处罚
每个月对没有最低基本健康保险的个人进行罚款评估。
医疗保险保费税收抵免
一些通过合格市场获得健康保险的纳税人可能有资格获得健康保险费税收抵免，以补贴覆盖成本。
扣除州和地方所得税
缴纳的州和地方所得税不再是逐项扣除。
符合条件的主要居所被取消的债务不计入收入
根据《抵押贷款豁免债务减免法案》，从合格主要住宅的卖空、止赎或抵押贷款修改中取消的债务可以排除在收入之外。这一期限延长至2014年底。
2015年开始或继续
遗产税
对于2014年之后去世的个人，联邦遗产税将增加到543万美元，免征率最高为40%。
社会保障工资基数
社会保障工资基础增加到118,500美元。
个人责任处罚
每个月对没有最低基本健康保险的个人进行罚款评估。
医疗保险保费税收抵免
一些通过合格市场获得健康保险的纳税人可能有资格获得健康保险费税收抵免，以补贴覆盖成本。
扣除州和地方所得税
缴纳的州和地方所得税仍然是逐项扣除。
符合条件的主要居所被取消的债务不计入收入
根据《抵押贷款豁免债务减免法案》，从合格主要住宅的卖空、止赎或抵押贷款修改中取消的债务可以排除在收入之外。这一期限延长至2016年底。这也适用于2017年解除的债务，前提是2016年签订了书面协议。
2016年开始或继续
遗产税
对于2015年之后去世的个人，联邦遗产税将增加到545万美元，免征率最高为40%。
社会保障工资基数
社会保障工资基本保持在118,500美元。
个人责任处罚
每个月对没有最低基本健康保险的个人进行罚款评估。2016年，每个成年人的罚款将增加到695美元，或家庭收入最高2085美元的2.5%。
医疗保险保费税收抵免
一些通过合格市场获得健康保险的纳税人可能有资格获得健康保险费税收抵免，以补贴覆盖成本。
扣除州和地方所得税
州和地方所得税仍然是逐项扣除。
符合条件的主要居所被取消的债务不计入收入
根据《抵押贷款豁免债务减免法案》，从合格主要住宅的卖空、止赎或抵押贷款修改中取消的债务可以排除在收入之外。这一期限延长至2016年底。这也适用于2017年解除的债务，前提是2016年签订了书面协议。
户主申报人的标准扣除
户主标准扣除额增加50美元至9,300美元，而所有其他申报状态保持不变。
个人豁免金额增加
个人免税额从4000美元增加到4050美元。
2017年开始或继续
遗产税
对于2017年去世的个人，联邦遗产税免征额增加到549万美元，最高税率为40%。
社会保障工资基数
社会保障工资基础仍然是127,200美元。
个人责任处罚
每个月对没有最低基本健康保险的个人进行罚款评估。2017年，每个成年人的罚款仍为695美元，或家庭收入最高2085美元的2.5%。
医疗保险保费税收抵免
一些通过合格市场获得健康保险的纳税人可能有资格获得健康保险费税收抵免，以补贴覆盖成本。
扣除州和地方所得税
州和地方所得税仍然是逐项扣除。
符合条件的主要居所被取消的债务不计入收入
根据《抵押贷款减免债务法案》，从合格主要住宅的卖空、止赎或抵押贷款修改中取消的债务不再排除在收入之外。这一期限延长至2016年底。这也适用于2017年解除的债务，前提是2016年签订了书面协议。
户主申报人的标准扣除
标准扣除额较2016年有所增加:单身= 6,350美元，已婚共同申报= 12,700美元，已婚单独申报= 6,350美元，户主= 9,350美元。
个人豁免金额增加
个人免税额仍为4050美元。
学费及杂费扣除
学杂费扣除额不再适用。美国机会信贷和终身学习信贷仍然适用于符合条件的纳税人。
扣除医疗费用
在2017年和2018年，所有纳税人，包括65岁以下的纳税人，现在都必须按照调整后总收入(AGI)的7.5%的门槛来扣除医疗费用。
从2020年1月1日开始，所有纳税人只能扣除超过调整后总收入10%的年度未报销的允许医疗费用总额。
折旧
对于在2017纳税年度投入使用的资产，您可以获得第179条规定的最高510,000美元的扣除。如果你在一年内购买了超过2,030,000美元的符合条件的房产，你可以报销的金额就会减少。
红利折旧:2017年9月27日之后获得并投入使用的合格资产的奖金折旧已更改。2017年9月28日前收购的合格资产仍适用50%奖金折旧的旧规定。这些资产必须购买新的，而不是使用。新规定允许将新资产或已使用资产100%“费用化”。奖金折旧比例在2023年降至80%，2024年降至60%，2025年降至40%，2026年降至20%。2026年之后，没有进一步的加成折旧。这种奖金“报销”不应与法典第179条下的报销相混淆，后者有完全独立的规则，见上文。
在2017年9月27日之后种植或嫁接的某些作品(合格的电影、电视和现场舞台表演)和某些水果或坚果也可以享受100%的费用。
在2017年9月27日之后的第一个纳税年度，可以选择50%的奖金第一年折旧，而不是100%的费用。
