2010-2017年联邦税法变更摘要

更新至2017纳税年度/ 2021年5月4日04:32 AM


概述

了解联邦税法如何发生如何影响2010年及以后的纳税申报表。以下是2010年至2017年所有联邦税法变更的摘要。


以下文章为2017年税收准确,您今年申请的税款2018年4月截止日期,包括少数几个追溯变化由于税收改革的传递。下面的一些税收信息将为2018年的税收更改,但不会影响您的2017年税收。了解有关税收改革的更多信息这里

在最近的减税法案中,许多税收减免计划在数年内分阶段实施,或者与通胀挂钩。为了帮助您确定这些税法是如何影响您的长期规划的,本文解释了将于2017年生效的变更。

联邦税法修订

从下面的列表中选择一年,了解哪些税收变化会影响该年的回报。我们包括过去几年的变化,以显示税法的进展,并为那些做前几年纳税申报单的人提供信息。国会在2010年末进行了许多重大税收改革,包括通过了《减税法案》(tax Relief Act),这将在未来几年产生重大影响。

2010年开始或持续

税收抵免高达8,000美元的首次购房者和现有房主为6,500美元

国会和奥巴马政府延长并扩大了广受欢迎的2008年首次购房者税收抵免政策。此外,提高了收入限制,使更多的人符合资格。

现有购房者如果在2010年9月30日之前购买并完成置换房屋,就有资格获得购房价格的10%的税收抵免,最高可达6,500美元。为了有资格获得贷款,房主必须在过去8年里连续5年住在同一主住宅。他们不需要出售或处置他们现在的家,但新家必须成为他们的主要住所。

如果你在2010年9月30日之前购买并完成了一套主要住宅,并且是“首次”购房者,你可以享受购房价格10%的税收抵免,最高可达8000美元。要符合资格,你必须在过去三年内没有在美国拥有住宅。

要想获得这两种贷款,你必须在2010年4月30日之前签署一份有约束力的合同,并在2010年9月30日之前完成购房。

武装部队成员在美国以外的官方延长职责至少90天,于2010年1月1日,2010年5月1日,可能有资格获得一年的延期。

信贷可在超过您的常规纳税责任范围内退还,这意味着如果它超过抵消税费,您将获得退款支票。但它并未抵消替代最低税。

此外,收入限制从早期版本的信贷中扩展。家庭购买作为单一或家用纳税人的家庭商可以申请全额信贷,如果其修改的调整后的总收​​入(MAGI)不到125,000美元。对于申请联合回报的已婚夫妇,合并的收入限额为225,000美元。

年收入在12.5万美元至14.5万美元之间的单身或户主纳税人,以及年收入在22.5万美元至24.5万美元之间的已婚夫妇,都有资格获得部分抵免。MAGI超过145,000美元的单身纳税人和MAGI超过245,000美元的已婚夫妇不能享受这项优惠。此外,花费超过80万美元的房屋也不符合贷款条件。

工资税信贷

2009年和2010年,国会赋予工人获得其赚取收入的6.2%的学分,以400美元的单一文件,为联合申报者800美元。对于单一文件,信贷开始淘汰75,000美元的调整后总收入,并以95,000美元的价格干燥。夫妻的淘汰区为150,000美元 - 190,000美元。员工将通过每个薪水中的较低的所得税扣缴,并不作为回扣支票。

自营职业纳税人可以减少季度估计的付款,以获得信贷的提高受益。将根据文件员的纳税申报表计算本年度的薪资税收税额的确切金额。

索引的税率

10%,15%,25%,28%,33%和35%的税收括弧扣在收入水平上,这些税率比2009年高出4%以上。

个人豁免

2010年,你可以申请的个人豁免金额为3,650美元,与2009年相同。

标准扣除

2010年,已婚纳税人的标准扣除申请联合返回是11,400美元,与2009年相同。

对于单个申请人来说,2010年的金额是5700美元,比2009年增加了250美元。2010年,户主可以申请8400美元,比2009年增加了50美元。

没有详细说明的人还可以增加总统宣布的灾区的伤亡损失。

收入淘汰措施为逐项扣除和高收入纳税人的个人豁免

随着您的收入升起,您可以采取的逐项扣除和个人豁免的数量通常逐步淘汰。但是,在2010年,这些收入限制已被废除,近期税收救济法延长了两年的废除,到2012年。

第179节费用扣除

从2010年到2013年,企业可以使用的设备的最大金额增加到50万美元。年投资限额提高到200万美元。因此,只有在2010年至2014年期间投入超过200万美元的资产,你才会开始失去成本效益。从2015年开始的纳税年度,补贴降至12.5万美元。

员工免税停车

公司可以为员工提供240美元的停车税。免税过境通行证的上限现在是一个月的240美元,与停车位相同。

大学学费的税收抵免

从2010年到2017年,Hope积分将被一个新的积分所取代。现在被称为“美国机会税收抵免”(American Opportunity Tax Credit),它为每个学生提供四年大学期间每年高达2500美元的抵免。现在,它还包括图书成本,并开始逐步取消单个申报者的调整总收入为8万美元,联合申报者的调整总收入为16万美元。如果抵免额超过了你的所得税,40%可以退还。此外,全额抵免是允许的替代最低税。

儿童税收抵免

如果信贷额超过文件管理员的税费,如果申请人在2010年赚取超过3,000美元的价格,将退还所有或部分信贷,以前从盈利中的12,550美元起。

获得所得税信贷(EITC)

对于有三个或三个以上孩子的家庭,2010年的劳动所得税抵免最高提高了628.50美元。同时,从2010年开始,对联合申报人的税收抵免将从收入水平较高的人群开始逐步取消,从而允许更多的人申请税收抵免。

劳动所得税抵免(EITC)的非应税战斗工资

在计算劳动收入抵免时,将不纳税的战斗工资包括在内的做法适用于2010年。

IRAs直接捐赠给慈善机构

被要求进行分配的个人退休账户所有者可以在2014年之前将个人退休账户中的10万美元捐赠给慈善机构,而无需将提款报告为收入,并将捐款扣除为慈善捐款。扣除将不受调整后的慈善捐款总收入上限或逐步取消分项扣除的限制。将个人退休账户的分配从可调整的总收入中剔除首先还可以有其他好处。以这种方式捐赠的金额被计算为IRA所有者所要求的最低分配的全部部分。

可扣除个人退休帐户及罗斯个人退休帐户的较高入息限额

如果您在工作中的退休计划涵盖,则可以在2010年在2010年进行完整的IRA扣除,如果您的修改调整后的总收​​入为89,000美元或更少(共同申请)或56,000美元或更少(单人或户主)。如果您已结婚申报,则允许部分扣除,直到您的调整后收入达到109,000美元,如果您是单身或家庭负责人,您已结婚或66,000美元。此外,如果您已结婚,如果您已联合申请,则在其修改的调整后的总收​​入升级为16.7,000美元至177,000美元,如果您是单身或单身,则会逐步逐步逐步逐步淘汰。

罗斯IRA转换

从2010年开始,拥有任何调整后总收入(Adjusted Gross Income)的个人可以自由地将传统个人退休账户转换为罗斯个人退休账户(Roth IRA)。转换完全按照你的常规税率纳税。对于2010年的转换,纳税人可以将到期的税收分摊到两年内。其中一半将在2011年征税,其余的将在2012年征税。取消转换限制有效地消除了罗斯个人退休帐户供款的收入限制。收入过高而无法使用罗斯的纳税人可以向传统的个人退休账户(没有收入限制)捐款,然后立即转换为罗斯账户。

401(k)计划供款限额

2010年,401(k)和类似的工作场所退休计划(包括403(b)计划和联邦储蓄储蓄计划)的雇员最高缴款额为16,500美元。在2010年,50岁及以上的工人可以额外缴纳5500美元,最高可达22,000美元。

资本利得税率

对于税率在10%或15%的人来说,出售持有一年以上的资产所获得的资本利得税率仍然为零。高收入层的长期资本利得最高税率也保持不变,为15%。

股息税率

同样,对10%和15%税率等级的纳税人的股息的最高5%特别税率仍然为零。

房产免税

2010年没有联邦遗产税。然而,2010年去世的纳税人的遗产执行人可以选择申请2011年的500万美元豁免,最高遗产税为35%。这两年适用不同的成本基础提高规则,这意味着一些地产可能会发现2011年的规则更有利。2010年的《减税法案》恢复了遗产税。

年度礼品豁免更高

对于2010年,您可以放弃任何最高可达13,000美元的人,而无需任何礼品税。

住宅节能贷款

在2010年,在你的主要住所或第二居所安装太阳能水加热设备、太阳能电力设备、地热热泵或小型风力涡轮机的成本的30%的抵免将是无限的。但是燃料电池的信用额度不能超过每半千瓦容量500美元。

节省节能家居改进

节能家庭改善成本的税收抵免是2010年的30%,2009年和2010年的最高可达1,500美元。它适用于合格的绝缘,窗户,外门,生物量燃料炉和高效炉,热水器和中央空调。

将第二住宅改造为主要住宅

如果你在2008年后将第二套住房改建为主要住宅,你可能不能排除你的全部收益。即使卖家通过了为期两年的所有权和使用测试,后续出售房屋所得的部分收益也将没有资格获得最高50万美元的房屋销售豁免。要交税的那部分利润是基于2008年以后房子作为第二居所或出租单元的时间,与你拥有它的总时间的比率。因此,如果你拥有一套度假屋已经18年,并在2011年将其作为主要住宅两年之后再出售,那么只需要缴纳收益的10%(不符合条件的第二套房使用两年除以20年的总所有权)。其余的人有资格获得高达50万美元的房屋销售豁免。

可退还的儿童税收抵免

如果超过您的常规所得税票据,所需的收入门槛需要索取儿童税收税额为3,000美元。

大学储蓄计划

529年大学储蓄计划现在可以自行删除免税,以支付电脑或互联网。

估计小企业所有者的税收救济

如果一个人2009年的调整后的总收益小于500000美元,超过一半的总收入与少于500名工人从商业,估计2010年所得税预估税的支付可以基于小90%的2009年或2010年的纳税义务。通常估计的税收基准是100%或110%的纳税义务并不适用。

国内生产活动扣除

在2010年,这一扣除将增加到符合条件的企业净收入的9%。这项扣除适用于从事建筑、工程或建筑服务、电影制作或租赁、租赁或销售你制造的设备的业务。然而,石油和天然气公司的税率仍然是6%。

教育工作者扣除

您可以扣除高达250美元(如果已婚申请联合和配偶为您的教育工作者,但不超过250美元)您支付或产生的书籍,用品,计算机设备(包括相关软件和服务),其他设备以及您在课堂上使用的补充材料。您必须在一个提供小学或中学教育的学校工作至少900小时。

这项扣除已延长至2014年底。

学费和费用扣除

您可以通过2014年扣除高达4,000美元的大学学费和费用。

在国外的收入

外国收入的最高扣除标准增加到9.15万美元。这比2009年增加了100美元。

扣除农场损失的限制

从2010年开始,您可以进入抵消非农收入的农业损失金额以300,000美元或您的净农业收入超过五年来覆盖。但如果您获得联邦农业支付或商品信贷公司(CCC)贷款,则此限制才会适用。您可以在后期暂停亏损。上限还将申请合作伙伴和公司所有者。

替代性最低税的豁免

2010年,已婚夫妇共同提交至72,450美元的豁免水平,为单打和家庭负责人47,450美元,已婚夫妇单独申请36,225美元。

部分排除失业救济

2010年,你领取的最初2400美元失业救济金不再是免税的。

新车销售税减免

从2010年开始,新车购买者不再获得新车销售税的税收优惠,除非他们列出并选择扣除销售税而不是州所得税。

从2011年开始

延长低税率

2010年税收救济法延长了2010年的税率2010年的税率。他们计划增加到2001年之前生效的更高税率

庄园税

对于2011年染色的个人,联邦房地产税已有500万美元的豁免和最高率为35%。

更低的资本利得和股息税率将延长至2012年

2011年和2012年,长期资本收益的税率减少仍然有效。

儿童税收抵免

每个符合条件的孩子1000美元的抵免将持续到2017年。

工资税信贷

从2011年开始,雇主支付的工资税的部分抵免将不再有效。

第179节费用扣除

在2011年,企业可以使用的设备的最高限额为50万美元,年度投资限额为200万美元。

大学学费的税收抵免

美国机会税收抵免政策将持续到2017年。

获得所得税信贷(EITC)

对于有三个或三个以上子女的申请人,以及收入水平较高的申请人,将暂时提高劳动所得税抵免,以逐步取消抵免,该抵免将延长到2017年底。

抵押贷款保险费用

2006年以后办理抵押贷款支付的抵押保险费专项扣除将于2014年12月31日到期。

节省节能家居改进

2010年至2010年税收法案延长了节能家居资源成本的30%税收抵免。

从2012年开始

庄园税

对于2011年后的个人死亡,联邦遗产税增加到512万美元的豁免和35%的最高利率。目前的联邦房地产税计划于2012年后结束。

更低的资本利得和股息税率将延长至2012年

2011年和2012年,长期资本收益的税率减少仍然有效。

儿童税收抵免

每个符合条件的儿童的信贷持续到2017年。通过2010年税收救济法案延长了两年的信贷。

从2013年开始

庄园税

对于2012年后的个人死亡,联邦遗产税增加到525万美元的豁免和40%的最高利率。

工资税

员工工资税将在社会保障工资基础上升级至6.2%(116,700美元),这结束了2011年和2012年的2%的临时工资税。

医疗保险投资收入附加税

如果您的修改过的调整后的总收​​入或MAGI为单人或250,000美元的250,000美元,您可以在净投资收入支付新的Medicare Surtax。

对高收入者征收额外的医疗保险税

纳税人收入超过200,000美元的单身或250,000美元联合申请,也将支付更高的Medicare Payroll税。

高收入的税率更高

2013年,对于应税收入超过40万美元的单个纳税人,或应税收入超过45万美元的夫妻,还将增加39.6%的纳税等级。

豁免和扣除的限制

纳税人的总收入或收入高于250,000美元的单一或300,000美元的合并联合申请,可能有其逐项扣除和个人豁免减少。

2014年开始或持续

庄园税

对于在2013年之后去世的个人,联邦遗产税将增加到534万美元的免税,最高税率为40%。

社会保障工资基础

社会保障的工资基础增加到11.7万美元。

个人责任处罚

对没有最低基本医疗保险的个人每月进行罚款。

医疗保险的保费税收抵免

一些通过合格市场获得健康保险覆盖的纳税人可能有资格获得健康保险税收抵免,以补贴覆盖成本。

扣除国家和地方所得税

所支付的国家和地方所得税不再是一个逐项扣除。

从已取消债务的收入排除合格的主要居住权

根据《抵押贷款免除债务救济法案》,从卖空、止赎或合格主要住宅抵押贷款修改中取消的债务可以从收入中排除。这项政策一直延续到2014年底。

2015年开始或持续

庄园税

对于2014年后的个人死亡,联邦房地产税增加到543万美元的豁免和40%的最高利率。

社会保障工资基础

社会保障工资基础增加到11.85万美元。

个人责任处罚

对没有最低基本医疗保险的个人每月进行罚款。

医疗保险的保费税收抵免

一些通过合格市场获得健康保险覆盖的纳税人可能有资格获得健康保险税收抵免,以补贴覆盖成本。

扣除国家和地方所得税

所支付的国家和地方所得税仍然是一个逐项扣除。

从已取消债务的收入排除合格的主要居住权

根据《抵押贷款免除债务救济法案》,从卖空、止赎或合格主要住宅抵押贷款修改中取消的债务可以从收入中排除。这一期限延长至2016年底。这也适用于2017年解除的债务,前提是在2016年签订了书面协议。

2016年开始或继续

庄园税

对于2015年后的个人死亡,联邦房地产税增加至545万美元豁免,最高税率为40%。

社会保障工资基础

社会保障的工资基数仍然是11.85万美元。

个人责任处罚

对没有最低基本医疗保险的个人每月进行罚款。2016年,罚款增加至每人695美元,或2.5%的收入,最多2,085美元。

医疗保险的保费税收抵免

一些通过合格市场获得健康保险覆盖的纳税人可能有资格获得健康保险税收抵免,以补贴覆盖成本。

扣除国家和地方所得税

国家和地方所得税仍然是一个逐项扣除。

从已取消债务的收入排除合格的主要居住权

根据《抵押贷款免除债务救济法案》,从卖空、止赎或合格主要住宅抵押贷款修改中取消的债务可以从收入中排除。这一期限延长至2016年底。这也适用于2017年解除的债务,前提是在2016年签订了书面协议。

户主申请人的标准扣除

家庭标准扣除头部增加50美元至9,300美元,而所有其他备案雕像保持不变。

个人豁免金额增加

个人免税额由4,000美元增至4,050美元。

2017年开始或继续

庄园税

对于2017年死亡的个人,联邦遗产税增加到549万美元的豁免和40%的最高利率。

社会保障工资基础

社保工资基数仍然是127,200美元。

个人责任处罚

对没有最低基本医疗保险的个人每月进行罚款。2017年,罚款仍然是每个成年人695美元,或收入的2.5%,家庭最高2085美元。

医疗保险的保费税收抵免

一些通过合格市场获得健康保险覆盖的纳税人可能有资格获得健康保险税收抵免,以补贴覆盖成本。

扣除国家和地方所得税

国家和地方所得税仍然是一个逐项扣除。

从已取消债务的收入排除合格的主要居住权

债务从短暂销售,止赎或抵押贷款修改取消,合格的主要住所不再是抵押贷款债务债务法案下的收入中的排除。这延长至2016年底。这也适用于2017年出院的债务,但2016年签订了书面协议。

户主申请人的标准扣除

标准扣除从2016年增加到2016年级别:单身= 6,350美元,已婚申请联合= 12,700美元,已婚申请单独= 6,350美元,家庭负责人= 9,350美元。

个人豁免金额增加

个人豁免仍然是4,050美元。

学费和费用扣除

学费和杂费的扣除额不再有效。美国机会信贷(American Opportunity Credit)和终身学习信贷(Lifetime Learning Credit)对符合条件的纳税人仍然有效。

扣除医疗费用

在2017年和2018年,所有纳税人,包括65岁以下的人,在扣除医疗费用时,都要遵守调整后总收入(AGI)的7.5%的门槛。

自2020年1月1日起,所有纳税人只能扣除当年累计未报销医疗费用超过调整后总收入10%的部分。

折旧

对于在2017纳税年度投入使用的资产,您可以根据第179条扣除最多51万美元。如果你在一年内购买了超过2030,000美元的符合条件的房产,你可以减少开支。

奖金折旧:2017年9月27日以后取得并投入使用的合格资产的奖金折旧已更改。2017年9月28日之前收购的符合条件的资产仍适用50%奖金折旧的旧规则。这些资产必须购买新的,而不是使用过的。新规则允许新资产或已使用资产的100%奖金“支出”。奖金折旧的百分比在2023年下降到80%,2024年下降到60%,2025年下降到40%,2026年下降到20%。2026年之后,奖金不再贬值。这种奖金“支出”不应与第179条规定的支出相混淆,后者有完全独立的规则,见上文。

2017年9月27日之后种植或嫁接的某些产品(合格电影、电视、现场表演)和某些水果或坚果也可获得100%的费用。

在2017年9月27日之后的第一个纳税年度中,50%的奖金折旧可以选择超过100%的费用。

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