概述
对于截至2017年的纳税年度,如果你列出了旅行、餐饮、娱乐或交通等非报销工作费用的扣除项目,请使用IRS表格2106。
从2018年开始,未报销的员工费用不再符合联邦纳税申报单上的税收减免资格,但是,如果您符合条件,加利福尼亚州等一些州将继续在您的州纳税申报单上提供扣除。
在截至2017年的纳税年度,如果你列出了扣除项目,其中包括一些与工作有关的旅行、餐饮、娱乐或交通费用,包括使用自己的汽车,而你没有收到报销,那么你可能需要提交IRS表格2106和你的纳税申报表。
然而,这些扣除是杂项费用,只有在总额超过你调整后总收入(AGI)的2%时才可扣除。如果你因为AGI的限制而不能申请这些扣除额,那么表格2106就不需要了。
你一定是员工
在准备表格2106时,第一件可能很明显的事情是,你必须作为一名雇员承担可扣除的费用。这意味着你必须直接从你的雇主那里领取工资或薪金报税表在年底。如果你是一个独立的承包商或独资经营者,你仍然可以扣除这些费用,但不是在表格2106上。
与你的汽车有关的费用
有两种方法可以计算为雇主使用汽车的扣除额。你可以记录下与工作相关的每一英里,并将总数乘以美国国税局的标准里程费率,或者你可以将收据保存为实际的汽油和机油成本。
无论你选择哪种方法,你都可以要求额外的停车费和与工作相关的通行费。使用标准里程费率的一个好处是,你可以在更简单的表格2106-EZ上报告你的费用。
与工作有关的差旅费
当你出差时,无论是本地还是长途,你都可以申请扣除你的交通费,比如出租车费、火车票和机票。只要所有的交通都是必要的,并且与你的工作有关,这些费用就没有限制。例如,这包括每天往返机场、工作地点和往返酒店(如果出差需要你过夜)的交通费用。
你也可以扣除你在酒店住的时间,只要它不是不合理的豪华。此外,酒店还包括一些杂费,如使用酒店商务中心的费用、为酒店员工提供合理的小费和干洗费用等。
招待客户和外出就餐
如果你想为你在出差途中购买的餐食或招待客户的费用申请扣除,你必须在表格2106上申报这些费用。当你只为自己购买餐食时,你可以使用实际成本来计算你的扣除额,或者你可以使用国税局的每日每日金额。然而,无论你选择哪种方法,你的扣除额总是限制在该金额的50%。
同样的限制也适用于招待客户,可能包括吃饭,也可能不包括吃饭。这些娱乐费用只有在有合法商业目的的情况下才可以扣除。例如,如果你带客户出去吃饭,但只讨论了与你工作无关的个人问题,那么这顿饭是不扣除的,你不应该在表格2106上报告它。
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