概述
通常情况下，孩子们的纳税等级比他们的父母低，原因很简单:大多数孩子没有那么多收入，而那些有收入的孩子，很少挣得比他们的父母多。一些父母试图利用这一点，把投资放在孩子的名下，希望任何投资利润都能按孩子的较低税率缴税。作为回应，联邦政府改变了儿童非劳动收入的税收待遇，按父母的税率征税。表格8615是用来计算孩子的税收收入。
不劳而获的收入
“非劳动收入”是指从就业、工作或其他商业活动以外的来源获得的收入。相比之下，来自工作的钱是“劳动收入”。非劳动收入包括所有形式的投资收入，包括利息、股息、大部分租金和特许权使用费收入。它还包括资本利得——当你以高于买入价的价格出售某物时所获得的利润。
谁需要填写8615表格?
对于2022年，如果符合以下所有条件，则需要提交8615表格:
- 这个孩子的不劳而获收入超过2300美元
- 孩子被要求提交纳税申报单
- 孩子没有与配偶共同报税
- 孩子的父母中至少有一人还活着
- 这孩子在一定的年龄范围内
出于纳税目的，孩子的“年龄”是12月31日的年龄。如上述任何一项条件适用，儿童须提交表格:
- 这孩子到年底还不到18岁
- 子女年满18岁，其收入不超过子女当年抚养费的一半，或者
- 孩子是19-23岁的全日制学生，没有超过孩子赡养费一半的收入
非劳动收入的处理
一般来说，到2022年，孩子的非劳动收入的前1150美元是免税的。接下来的1150美元将按照2022年的儿童所得税税率征税。然而，任何超过2,200美元的非劳动收入，都要按父母的边际税率征税，这通常高于孩子的税率。这种税收待遇获得了一个绰号:小孩税。“计算孩子的收入中有多少税是8615表格的目的。
表格上的信息
在填写表格时，您需要提供孩子的姓名和社会安全号码(SSN)以及父母一方的姓名和社会安全号码，以及父母使用的是哪种文件状态，例如单身、共同或已婚。表格由三部分组成:
- 第一部分确定孩子的净非劳动收入，以及其中有多少需要缴纳儿童税
- 第二部分根据父母的税率计算子女税
- 第三部分计算用于子女1040表的子女税
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