什么是表格4255:收回投资信贷?

2020纳税年度更新


概述

什么时候税收抵免不是税收抵免?等国税局把它拿回来。如果你处于必须提交美国国税局4255表格的情况下,你可能需要偿还前几年获得的税收抵免。如果你要求信用——在这里是特定类型的商业投资的信用——就会发生这个过程,即收回信用——然后就不再有资格获得该信用。


投资税收抵免

在您可以提交4255的表格4255之前,确定您对recapture的责任,您必须首先获得税收抵免。“投资税收抵免”实际上是美国国税局使用的五种不同的信贷,以鼓励某些合格区域的业务发展。这些项目和信贷都包括投资税收抵免:

  • 气化项目
  • 煤炭项目
  • 先进的能源项目
  • 恢复信贷
  • 信贷的能量

IRS表格3468列出了信用证的具体用途。

重新获得投资税收抵免

如果你的公司不再使用你获得投资税收抵免的资产,你可能不得不放弃部分或全部抵免。根据美国国税局的规定,表明你“不再使用某项资产”的交易包括:

  • 出售资产
  • 将资产从企业转为个人使用
  • 盗用资产
  • 财产的伤亡损失,如火灾
  • 向另一方汇编资产

通常情况下,如果你的企业使用资产至少五年,你就可以摆脱偿还贷款的困境。然而,如果你仍然在5年期限内,你就必须提交4255表格,以确定必须收回多少抵免。

影响税收

与所有的税收抵免一样,投资税收抵免在一美元对一美元的基础上减少了你的纳税义务。例如,如果你欠美国国税局3000美元,并要求1000美元的投资税收抵免,那么你的纳税义务将下降到2000美元(3000美元的税收抵免- 1000美元的税收抵免= 2000美元的总税收)。这与扣除法不同,扣除法只是降低了你要缴税的收入。

如果你不得不重新申请税收抵免,你支付的税款就会增加,这与你申请原始税收抵免的方式正好相反。例如,如果你欠2000美元的税,而4255表显示收回1000美元的投资税收抵免,那么你的纳税义务将上升到3000美元(2000美元的税+ 1000美元的税= 3000美元的总税)。

调整成本的基础上

如果您声称投资税收抵免,这将降低最初购买的资产的成本基础。金额将是您最初收到的50或100%的信贷。如果您稍后在5年窗口中销售资产,这可以转化为更高的纳税责任。

例如,如果你为一个符合条件的煤炭项目支付了1万美元,并且必须将成本基础降低50%,从税收的角度来看,这将与你最初只支付了5000美元相同。

如果你后来以2万美元的价格出售它,你将为1.5万美元的收益缴税(2万- 5000 = 1.5万美元),而不是1万美元的收益(2万- 1万= 1万美元)。

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