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什么是表格4255:收回投资信贷?

2022年12月1日上午08:24更新


概述

什么时候税收抵免不是税收抵免?等国税局拿回来的时候。如果你在这种情况下,你必须提交国税局表格4255,你可能需要偿还你在前几年获得的税收抵免。如果你申请了一项信贷(在这种情况下,是一项特定类型的商业投资的信贷),然后不再有资格获得信贷,就会发生这种被称为“重获”的过程。


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投资税收抵免

在你提交4255表格以确定你有责任重新获得税收之前,你必须首先获得税收抵免。“投资税收抵免”实际上是美国国税局用于鼓励某些符合条件的领域的业务发展的五种不同的抵免。这些项目和抵免都包括投资税收抵免:

  • 气化项目
  • 煤炭项目
  • 先进能源项目
  • 康复信贷
  • 能源信贷

税收抵免的具体用途列在国税局3468号表格中。

重新获得投资税收抵免

如果你的公司不再使用你获得投资税收抵免的资产,你可能不得不放弃部分或全部的抵免。根据美国国税局的说法,证明你“不再使用资产”的交易包括以下内容:

  • 资产出售
  • 资产由商业用途转为个人用途
  • 盗窃资产
  • 财产的意外损失,如火灾
  • 将资产赠与另一方

通常情况下,如果你的企业已经使用了至少五年的资产,你就不用偿还贷款了。然而,如果你仍然在五年的窗口内,你必须提交表格4255来确定必须重新获得多少学分。

对税收的影响

与所有的税收抵免一样,投资税收抵免在一美元对一美元的基础上减少了你的纳税义务。例如,如果你欠国税局3000美元,并申请1000美元的投资税收抵免,那么你的纳税义务将下降到2000美元(你欠的3000美元税款- 1000美元的税收抵免= 2000美元的总税款)。这与扣除额不同,扣除额只是降低了你应纳税的收入金额。

如果你必须申请重新获得税收抵免,你支付的税额就会上升,与你申请原始抵免的方式相反。例如,如果你欠了2000美元的税,而表格4255表明你可以收回1000美元的投资税收抵免,那么你的纳税义务将上升到3000美元(你欠的2000美元的税+ 1000美元的收回= 3000美元的总税款)。

调整成本基础

如果你申请投资税收抵免,这将降低你最初购买的资产的成本基础。金额将是您最初收到的信用证的50%或100%。如果你以后在5年期限内出售这些资产,这可能会转化为更高的纳税义务。

例如,如果你为一个合格的煤炭项目支付了1万美元,必须将成本基础降低50%,从税收角度来看,这与你最初只支付5000美元是一样的。

如果你后来以2万美元的价格出售它,你将为1.5万美元的收益(2万美元- 5000美元= 1.5万美元)而不是1万美元的收益(2万美元- 1万美元= 1万美元)纳税。

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