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小型企业打破:退款前几年的纳税

更新2009纳税年度•2022年12月1日08:13


概述

注意:本文的内容仅适用于2009年纳税准备。这里包括仅供参考。职工,住房和商业援助法案》2009年(11月6日签署)使你的小企业有潜在价值的减税,如果它有一个2009年净亏损(NOL)。


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根据一般规则,你可以携带一个净营业损失(NOL)两年的税收和扣除它在那些年应纳税收入。根据NOL的大小,你会得到一个退款的部分或全部税收支付那些早些年。新的法律允许你做得更好,因为你可以拿回2009 NOL多达五年第五年(扭)。

新扩展的NOL移前扣减交易对于大型和小型企业都是允许的。然而对中小企业来说,新协议之上的一个类似的扩展NOL补偿再交易,是包含在2009年的经济刺激法案。在早些时候休息下,你可以拿回2008 NOL三,四或五年,但只有在亏损从业务年平均总收入为1500万美元或更少。

例如,假设您的小型企业有一个2008 NOL。你可以选择把它从2003年至今,恢复部分或全部支付联邦所得税。如果你仍有一些NOL离开,你可以扣除剩下的2004对你的收入,然后与你的2005的收入,等等,直到NOL充分的利用。如果你仍然有一些2008 NOL左移前扣减后,你可以把剩下的金额前20年,以抵消应纳税所得额在2009年和以后。

新职工,住房和商业援助法案》2009年,您可以选择拿回2008或2009 NOL三,四、五年。如果你已经利用早期的经济刺激法案规定运回2008 NOL两年多来,新法律允许你用2009 NOL做几乎同样的事情。区别:根据新的突破,NOL带到第五前一年不能用来抵消当年应纳税所得额的50%以上。

遵循以下步骤来决定如何处理2009小企业NOL:

  1. 收集你的最后三到五年的纳税申报。
  2. 弄清楚运回NOL两,三、四或五年。
  3. 如果你决定去追溯至第五个纳税年度之前,使用NOL抵消2004年高达50%的应税收入。NOL补偿再要求退税,你通常会想要文件1139年形成C公司个别NOL NOL或形式1045从合伙企业造成的损失,公司,有限责任公司或独资企业。美国国税局通常将在90天内处理这些退款索赔。如果你还有一些NOL剩下,遵循相同的一般程序为2005年的纳税年度。不过,您可以使用NOL补偿再抵消2005年高达100%的应税收入。2006年继续这个过程等等,直到NOL都用完了。
  4. 如果你选择运回NOL不到五年,遵循相同的基本程序。然而在这种情况下,您可以使用NOL抵消100%的应纳税所得额为最早,每年都会在移前扣减。

你的其他选择是选择携带整个2009 NOL长达20年。这可能是正确的选择,如果你希望在未来几年内支付更高的税率比你在过去所做的那样。

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