为避税而奔走

躲到哪里去?

曾几何时，在一个繁荣的时代，富有的美国人可以把他们的一些资产隐藏在被称为避税的复杂而巧妙的金融结构中，这使他们能够避免为他们的大部分收入纳税。

一些隐藏财富的手段，比如海外账户，仍然存在。然而，大多数国内避税措施已经被国会、国税局和法院关闭。一些基本的、合法的降低税单的手段仍然存在。有些——例如抵押贷款——比几十年前的复杂计划更接近家庭。

丹佛大学斯特姆法学院(University of Denver 's Sturm College of Law)副教授杰罗姆·鲍里森(Jerome Borison)说:“总的来说，实际上任何时候你获得减免或信贷，都是在保护你免受一些税收。”

你不必冒着罚款的风险，或者——在最极端的情况下——坐牢，来多保留一点辛苦赚来的收入，《J.K.罗琳》的作者芭芭拉·韦尔特曼说拉瑟的1001项减免和2022年的税收减免。”然而，你必须小心避免“好得令人难以置信”的交易。

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“总的来说，任何时候你获得减免或信贷，都是在保护你免受一些税收。”

——jerome Borison，丹佛大学斯特姆法学院副教授

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避税的糟糕旧日时光

鲍里森描述了一个涉及绘画的方案。如果投资1万美元，就能省下3.5万美元的税。另一项涉及意大利b级电影。在这两种情况下，以及在许多类似的情况下，投资者除了可以节省大量的税收之外，没有计划在这个项目上赚钱。

然后税收改革法案出台，市场崩溃了——至少从法律的角度来看是这样。

Borison说:“如今，即使是精明的纳税人，如果他们试图听从那些想出这些非常聪明(计划)的发起人的建议，也几乎处于雷区。”他说，促销可能很聪明，但通常不起作用。

“在过去10年或15年里，法院在避税问题上采取了相当强硬的立场，”他接着说。他说，当事人往往要支付利息和罚金，而法院在制定和解方案时“并不友好”。

除了在Sturm教授税法，鲍里森还从事税务以外的工作，通常是为那些涉及高风险计划的人服务。他说，通常他能做的很少。

他说:“这些客户几乎没有什么运气能够支持他们在申报表上进行的扣减。”

鲍里森说，富人有时仍会把钱存在开曼群岛和瑞士等地的离岸银行，以保护自己的财产，这些地方的税法较为宽松。

合法避税

虽然不是严格意义上的“避税”，但许多税收减免可以通过减少你的应税收入来为你节省大量的税款。

Borison和Weltman提到的第一个例子是住房抵押贷款，Weltman称之为“No。1 .避税。”你可以扣除按揭利息和财产税。威尔特曼说，如果你卖掉房子，只要你符合某些条件，最高25万美元的利润就不用交税，对夫妻共同申报的利润甚至可以达到50万美元。

其他合法的庇护所包括慈善捐款;向529个大学费用储蓄计划捐款，这些计划在州一级有时是可以扣除的;还有某些州和地方市政债券，其中一些不包括在州和联邦税收的收入中。

此外，鲍里森说，“任何类型的退休计划基本上都是一种避税手段”，尽管有些计划只是在你提取资金之前，在赚取利息的同时递延纳税。

韦尔特曼将企业所有权加入了潜在的避税名单。如果你经营一家企业，许多其他个人费用可能成为可扣除的业务费用。

“例如，如果企业在家中经营，家庭的一部分个人成本，包括水电费、保险等，将成为企业扣除。医疗保险变成了一项超额扣除，而不是逐项开列的费用。”

线上扣除是有价值的，因为它们不会在特定水平上逐步增加或减少，也没有其他限制。

鲍里森说，使这些类型的避税不同的是，它们的目的不仅仅是节省税收。房屋所有权提供了一个住所，通常是一项很好的投资。慈善捐款、退休基金和大学储蓄计划对纳税申报有帮助，但它们还有其他明显的好处。

这是有问题的避税的危险信号

税法教授杰罗姆•鲍里森(Jerome Borison)指出，寻求税收减免的纳税人必须避免看似有利可图的投资策略。一笔糟糕的交易将提供比投资更大的减免，需要保密协议，或者涉及美国以外的投资。任何旨在节省税收而没有其他目的的计划也应该引起警惕。

鲍里森建议，对于有问题的投资计划，你应该寻求自己的专业意见。

“人们应该意识到，仅仅因为律师或会计师(代表投资产品)给出了一个非常冗长的法律选项，说它是可以的，并不意味着它是可以的。”

关于包括避税在内的税务欺诈清单，作者芭芭拉·韦尔特曼推荐美国国税局的“肮脏的十二个”网页国税局．

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