概述
以零利率借钱给别人，你不会从这笔交易中获利。因此，你可能会认为这笔贷款对你没有任何税务影响。不过，在很多情况下，你可能错了。税法要求你对贷款收取一定数额的利息，即使你不收取，你也可以像收取利息一样被征税。美国国税局将其称为“估算利息”。
关键的外卖 •如果你以“低于市场利率”的利率借钱给别人，你可能要为美国国税局所谓的“估算利息”纳税，即使你只获得很少或根本没有利息。 •政府每月设定最低贷款利率，称为适用联邦利率，或AFR。以低于AFR利率发放的贷款可能会产生估算利息。 •如果你收取的利率低于AFR，你需要报告你实际收到的利息和政府假设你作为应税收入收取的利息之间的差额。 |
低于市场利率的贷款
当某人发放“低于市场利率”的贷款时，估算利率就会发挥作用。这是一种利率低于政府设定的最低水平的贷款，也就是适用的联邦税率,或误判率．
每个月，美国国税局都会发布一份反映市场状况的现行适用联邦利率清单。例如，在2022年8月，3年期以下贷款的AFR为2.88%。如果你以无息、0.25%或任何低于2.88%的利率借钱给某人，你就必须处理估算利息。
估算利息是如何运作的
估算利息是税法假定你收取但实际上你没有收取的利息。例如，假设你以0.1%的利率向朋友贷款2万美元，期限为一年。这位朋友将支付你20美元的利息($20,000 x .001 = $20)。
但如果这种类型的贷款的AFR是3%，那么你应该收集600美元($20,000 x .03 = $600)。差额600美元- 20美元= 580美元是估算利息，你必须将其作为应税收入申报，并为此纳税。
估算利息的基本原理
的税法由于一些个人和组织试图通过描绘来避税，因此呼吁归因利益大的礼物例如，额外薪酬、股息和其他应纳税的贷款。
正如西雅图会计师和税务专家斯科特·亚瑟(Scott Usher)所解释的那样，政府希望贷款“以商业方式构建”，包括反映市场状况的利率。这个想法是，如果你不收取一定水平的利息，政府不会相信你的话，这是一笔贷款。
bob综合app官网登陆tutbotax提示:根据税法，一些贷款不受估算利息规则的约束。这包括“没有重大税收影响”的贷款，如550年出版还有低于1万美元的赠礼贷款，只要这笔钱不是用来购买创收资产。
什么样的贷款有估算利息
低于市场价格贷款的规则适用于以下几种贷款:
- 礼物贷款-朋友和家庭成员之间的贷款，而不是配偶
- 与补偿相关的贷款——雇主向雇员或独立承包商提供的贷款
- 公司向一个或多个股东提供的贷款
- 任何专门为减少某人的纳税责任而发放的贷款
- 根据合同向持续护理机构提供的某些贷款
规则的关键例外
税法为估算利息规则提供了几个值得注意的例外:
- 低于1万美元的礼物贷款是免税的，只要这笔钱不是用来购买创收资产。
- 1万美元以下的与薪酬相关的贷款和公司股东贷款也可以免税，前提是贷款人能证明贷款的目的不是避税。
“没有重大税收影响”的贷款也被豁免。美国国税局提供了几个例子550年出版，描述了应税收入的来源。这类贷款除其他外包括:
- 政府补贴贷款学生贷款
- 贷款人向公众提供的符合其正常业务惯例的贷款(如汽车贷款的无息融资或信用卡的无息期)
- 帮助员工搬迁的贷款
- 来自非美国的贷款。不受美国税法约束的公民
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