什么是4952:投资利息费用扣除

更新税收年度2020年


概述

如果您借钱购买投资,您可能有资格获得免税额。美国国税局允许某些纳税人在使用表格4952贷款就某些贷款的利息扣除税收扣除。但是,投资利息的税收后果可能很复杂,因为美国国税局只允许扣除某些类型的投资利息。此外,替代的最低税(AMT)可以完全禁止使用您的投资利息扣除。


投资利息费用和收入


投资利息费用最常见的例子之一涉及在经纪人处使用保证金贷款。如果您与股票经纪人“继续保证金”,这意味着您正在借用公司借钱购买库存或其他投资。您对保证金贷款的利息是合格的投资利息。

您只能为投资利息开销扣除,这少于或等于您的净投资收入。例如,如果您的利润率为3,000美元,但净投资收入只需1000美元,您只能在本年度中扣除1000美元的投资利息。

然而,美国国税局确实允许您宣传不允许扣除未来几年。在此示例中,您可以在未来一年中使用今年不允许的费用2,000美元,但相同的限制继续申请。您必须拥有净投资收入,以扣除合格的投资利息。

投资利息费用限制

并非您对投资贷款支付的所有兴趣都被允许作为扣除。美国国税局特别禁止某些类型的投资利息,包括以下内容:

  • 合格的家庭抵押贷款利息
  • 用于生成免税收入的利息,例如您去保证金购买市政免税债券
  • 选项跨越,这是一个不适用于大多数投资者的高级投资策略
  • 在计算任何被动活动的收益或损失时,应考虑利息

替代最低税(AMT)

多亏了替代性最低税(Alternative Minimum Tax),如果你填写了一张表格4952,你总是需要再填写一张表格来计算AMT。AMT的设计目的是通过将可能被传统税收计算排除在外的项目重新计入,以确保某些个人至少支付最低数额的税收。

投资利息是在AMT下禁止的扣除之一。表格4952的说明,“投资利息费用扣除,”和表格6251,“替代最低税收性,”指导纳税人关于如何计算两种系统的正确税收。最终,无论您的表单4952s都显示较高的税款是您必须使用IRS提交的税款。

使用表单4952

虽然计算投资利息费用扣除的规则可能是复杂的,但表格4952本身非常短,分为这三个部分:

  • 第I部分由三条线组成,您将计算您的投资总利率费用
  • 第二部分在哪里,您将在持有投资的财产的财产收入的地方;在表格说明中概述的一些调整后,您将在6号线达到您的净投资收入
  • 第三部分有两个目的 - 计算任何不允许的费用,即您可以向未来年份载入到未来几年并确定当年第8行的净投资利息费用扣除。此最终金额是您转移到计划A作为逐项扣除的时间你的税收。

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