概述
如果你借钱购买一项投资，你可能有资格获得税收减免。美国国税局允许某些纳税人使用4952表格对某些贷款的利息费用进行税收减免。然而，投资利息的税收影响可能很复杂，因为国税局只允许对某些类型的投资利息进行扣除。此外，替代性最低税(AMT)可以完全禁止使用您的投资利息扣除。
投资利息支出和收益
投资利息支出最常见的例子之一是在经纪公司使用保证金贷款。如果你从你的股票经纪人那里“获得保证金”，这意味着你从公司借钱来购买股票或其他投资。你为保证金贷款支付的利息是合格投资利息。
你只能扣除小于或等于你的净投资收益的投资利息支出。例如，如果你有3000美元的保证金利息，但净投资收益只有1000美元，你只能扣除当年的1000美元投资利息。
然而，美国国税局允许你将不允许的扣除额转到未来几年。在本例中，您可以在未来的一年中使用今年不允许的2000美元费用，但同样的限制仍然适用。你必须有净投资收益才能扣除合格的投资利息。
投资利息费用限制
并不是你为投资贷款支付的所有利息都可以作为扣除额。美国国税局特别禁止某些类型的投资利益符合资格，包括以下:
- 合格房屋按揭利率
- 用于产生免税收入的利息，比如你用保证金购买市政免税债券
- 期权横跨，这是一种先进的投资策略，不适用于大多数投资者
- 在计算任何被动活动的得失时都要考虑利息
替代性最低税(AMT)
多亏了替代性最低税，如果你填写了一份4952表格，你总是需要完成第二份表格来计算AMT。AMT的目的是通过添加传统税务计算中可能被排除在外的项目，确保某些个人至少支付最低金额的税款。
投资利息是AMT规定不允许扣除的项目之一。4952表格“投资利息费用扣除”和6251表格“可选最低个税”的说明指导纳税人如何在这两种制度下计算正确的税收。最终，无论你的4952表格显示哪个税更高，你都必须向国税局提交。
使用4952表格
虽然计算投资利息费用扣除的规则可能很复杂，但4952表格本身很短，分为以下三部分:
- 第一部分由三行组成，你将在上面计算你的总投资利息费用
- 第二部分这是你从用于投资的财产中获得的总收入;在表格说明中做了一些调整之后，你会在第6行看到你的净投资收益
- 第三部分有两个目的:计算任何可以转到未来年份的不允许费用，并在第8行确定当前年度的净投资利息费用扣除。这最后的金额是你转移到附表A，用于作为你的税收的逐项扣除。
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