概述
在某些情况下，需要使用8995-A表格来报告合格的业务收入扣除。
关键的外卖 •如果您是独资企业、合伙企业或有限责任公司(llc)的合伙人或股东，您需要提交8995表或8995- a表以获得“转移”业务扣除。 •通过业务抵扣，您可以从您的应纳税收入总额中扣除高达20%的合格业务收入份额。 •如果您在抵免前的总应税收入低于单个申报人的170,050美元或联合申报人的340,100美元，请使用8995年形成．如果你的收入超过$170,050(单身)或$340,100(已婚夫妇)，请使用8995-A表格。 •如果您的收入超过$220,050(单个申报人)或$440,100(已婚夫妇共同申报人)，如果您的业务是指定的服务贸易或业务，您通常不能申请转移扣除。 |
符合条件的业务收入扣除
如果你拥有一家企业，或者你是合伙人或股东，你的企业收入流入你的个人纳税申报表，不受公司税的影响，美国国税局将其视为“传递”业务。“直通扣除”让直通业务的合伙人或股东从他们的收入中扣除最多20%的合格业务收入份额。要申请这项宝贵的税收优惠，您可能需要提交8995-A表格。
直通扣除概述
2017年《减税和就业法案》(TCJA)为直通实体的所有者创造了一项新的扣除。直通实体的业务结构可以包括:
直通扣除额，也被称为合格业务收入扣除额，也被称为Section 199A扣除额，根据您所从事的业务类型和您赚取的收入金额有一些限制。然而，如果你拥有一家转移业务，并且你的总应税收入低于单个申报人的170,050美元或联合申报人的340,100美元，则通常适用于2022纳税年度。
如果你的收入高于这个门槛，如果你的业务被认为是“特定的服务贸易或业务”，你的扣除额通常会低于20%。这包括:
- 律师事务所
- 医疗实践
- 咨询公司
- 职业运动员
- 会计师
- 财务顾问
- 表演艺术家
- 投资经理
其他以服务为基础的职业，其业务取决于其员工或所有者的声誉或技能，也可以属于这一类。
什么是8995-A表格?
报税时可选择两种方式申请扣除:8995年形成和8995-A表格。8995表是一个简化版本，适用于在合格业务收入扣除前的应税收入未达到阈值的纳税人。大多数其他纳税人申请直通扣除必须使用8995-A。
例如，假设您是拥有一家直通业务的单一纳税人，在2022年合格业务收入扣除(1040表格第15行)之前，您的总应税收入为150,000美元。由于您的收入低于上述2022年纳税年度170,050美元的起征点，您将在简化表格8995上计算您的转移扣除。但是，如果在合格的业务收入扣除之前，您的总应税收入是175,000美元，那么您将需要在2022纳税年度使用8995-A。
bob综合app官网登陆tutbotax提示:如果您的总应税收入高于单个申报的170,050美元或联合申报的340,100美元，如果您的企业被认为是“特定服务贸易或业务”，包括律师事务所，医疗实践和某些其他基于技能的企业，您的扣除额通常将低于20%。
理解表格8995-A
8995-A表格有两页长，有一些相当详细的部分。它有四个部分和四个额外的时间表，旨在帮助你弄清楚你的扣除。
第一部分:贸易、业务或聚合信息
在第一部分中，你最多可以列出三家企业。如果你有超过一个免税业务，你可以在你的纳税申报表上附上多张8995-A表格。
此部分还要求您勾选该业务是否为指定的服务业务，并提供其纳税人识别号码。
第二部分:确定你调整后的合格营业收入
这部分允许你计算你的合格业务收入，考虑到所有扣除的规则和限制。
如果你的应税收入总额低于淘汰限额，你可以跳过这一部分。
第三部分:逐步减少
如果你的应税收入在逐步取消的范围内，你只需要填写这一部分。对于2022年的纳税申报单，逐步取消的范围为170,050美元至220,050美元。对于共同报税的已婚夫妇，当你的应税收入在340,100美元至440,100美元之间时，抵扣将逐步取消。如果你的业务是指定的服务行业或业务，当你的收入超过该范围时，你根本不能申请扣除。如果其他类型的企业的所有者的收入大于上限，他们可能会获得较小的扣除额。
第四部分:确定你的合格业务收入扣除
这一部分是你计算扣除的地方，从第二部分的合格业务收入总额开始。如果你有合格股息房地产投资信托(REIT)或来自公开交易合伙企业(PTP)的收入，您将在计算扣除之前将这些金额添加到您的合格业务收入中。
附表A:指定的服务行业或业务
只有当你的业务属于“指定服务行业或业务”，而你的应课税入息总额在取消课税范围内，你才需要附上附表A。
计划B:业务操作的聚合
对于非指定的服务行业和收入超过逐步取消范围的企业，扣除受到企业的W-2工资或合格财产的限制。但是，如果您有多个直通企业，您可以通过结合多个企业的W-2工资和合格财产来增加您的直通扣除。这叫做聚合。
如选择合并两项或以上业务，请使用附表B:
- 描述每一项业务
- 解释为什么它符合聚合的条件
- 指示自上一年以来聚合是否发生了更改
你还需要列出:
- 你正在聚合的业务
- 纳税人识别号码
- 合格业务收入
- 工资报税表
- 合格的财产
附表C:亏损净额和结转
如果您的一个业务有负的合格业务收入，您必须在本节中抵消其他实体的正合格业务收入。然后，你必须将剩余的损失结转到明年的纳税申报单上。
附录D:农业或园艺合作社资助者的特别规则
如果你是农业或园艺合作社的赞助人，你只需要填写附表D。在此部分，你可就从事本地生产活动的入息计算额外扣减额。
规定、条例和申请直通扣除额的表格可能很有挑战性，但在报税时不要担心了解所有的规则和限制。
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